【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、數(shù)據(jù)保存將數(shù)據(jù)、公式、結(jié)果、圖表、文檔、演示稿保存在Excel工作簿或Access數(shù)據(jù)庫(kù)中，以備查詢或調(diào)用。 建立計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析模型步驟財(cái)務(wù)分析由于目的不同、內(nèi)容眾多，因此建立模型的方法也各不相同，但從共性方面加以概括，基本上應(yīng)該包括以下幾個(gè)基本步驟：（1）明確任務(wù)和目標(biāo)在準(zhǔn)備建立模型時(shí)，首先必須了解建立模型的目的及需要解決的問(wèn)題、完成的任務(wù)。（2）選擇Office軟件根據(jù)分析的目的和任務(wù)的不同，選擇一種軟件建立單一模型或選擇幾種軟件建立綜合模型。完成單一分析任務(wù)時(shí)可選用一個(gè)Office工具建立單一模型，如：選用Excel建立“銀行存款變動(dòng)態(tài)勢(shì)”模型；完成綜合分析任務(wù)時(shí)利用Office工具建立復(fù)合計(jì)算機(jī)模型，如：本書(shū)附贈(zèng)光盤中的“Excel 復(fù)合分析模型”和“Access金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)”。（2） 設(shè)計(jì)分析表格應(yīng)利用Excel按財(cái)務(wù)分析的具體任務(wù)和要求，設(shè)計(jì)出具體分析表格。（3） 建立數(shù)學(xué)模型根據(jù)財(cái)務(wù)要素之間內(nèi)在聯(lián)系，用數(shù)學(xué)公式加以描述；存在函數(shù)關(guān)系的確定自變量與因變量。（4）將數(shù)學(xué)模型移入計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析的數(shù)學(xué)等式或函數(shù)式建立后，利用計(jì)算機(jī)提供的函數(shù)、控件等手段，將數(shù)學(xué)模型移入Excel工作簿或Access數(shù)據(jù)庫(kù)中。（5）輸入初始數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析模型建立后，將財(cái)務(wù)信息采取一定方式輸入到模型的基本數(shù)據(jù)區(qū)，模型自動(dòng)同步完成計(jì)算分析。（6）驗(yàn)證、評(píng)價(jià)、調(diào)整模型模型產(chǎn)生分析結(jié)果后，首先要根據(jù)財(cái)務(wù)信息用手工計(jì)算、抽查、檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；而后根據(jù)財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)理論，評(píng)價(jià)分析結(jié)果的科學(xué)性或可否作為決策依據(jù)；如果結(jié)果不準(zhǔn)確或不可用，則應(yīng)修改、調(diào)整模型，使其逐步完善，最終達(dá)到設(shè)計(jì)要求。 計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)（1）計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)源計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)信息為基本數(shù)據(jù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)模型的統(tǒng)計(jì)、匯總、對(duì)比計(jì)算，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，因此，財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)分析的主要數(shù)據(jù)源。（2）模型從數(shù)據(jù)源直接讀取數(shù)據(jù)Office提供了多種從外部數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)方法，主要包括：使用Microsoft Visual Basic、Microsoft Query 程序和使用Web查詢。（3）手工整理向模型輸入數(shù)據(jù)在不具備從外部數(shù)據(jù)源直接獲取數(shù)據(jù)的情況下，可以根據(jù)計(jì)算機(jī)分析模型設(shè)定的項(xiàng)目，手工加工整理財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)輸入模型中，解決分析的急需，待技術(shù)與管理權(quán)限等主客觀條件都具備時(shí)，再轉(zhuǎn)換為計(jì)算機(jī)模型自動(dòng)讀取數(shù)據(jù)方式。本書(shū)按手工整理向模型輸入數(shù)據(jù)方式展開(kāi)討論。第四章 Excel財(cái)務(wù)分析方法Excel是辦公應(yīng)用軟件Microsoft Office的重要組成部分，是廣大財(cái)務(wù)工作人員十分喜愛(ài)的強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)管理與分析的工具軟件。Excel在我國(guó)的應(yīng)用已得到極大的普及，然而人們往往只用來(lái)進(jìn)行簡(jiǎn)單的表格運(yùn)算，沒(méi)有把Excel所具有的功能強(qiáng)大、技術(shù)先進(jìn)、使用方便的特點(diǎn)與特定的專業(yè)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)加以開(kāi)發(fā)性的使用。本書(shū)的目的不是討論一般意義上Excel入門或簡(jiǎn)單使用，而是在已經(jīng)熟練掌握Excel操作的基礎(chǔ)上，讓日常財(cái)務(wù)分析中經(jīng)常使用的方法與Excel有機(jī)結(jié)合，解決金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析的規(guī)范、系統(tǒng)、時(shí)效性的問(wèn)題。因此，對(duì)Excel的應(yīng)用基礎(chǔ)不做專門介紹。比較分析法、比重分析法、比率分析法、因素分析法、量本利分析法是金融企業(yè)經(jīng)常使用的財(cái)務(wù)分析方法，掌握應(yīng)用Excel進(jìn)行常規(guī)財(cái)務(wù)分析的一般方法，對(duì)解決日常管理的單項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)差異求解，或建立復(fù)合性分析模型，都具有十分重要的意義。 建立基本數(shù)據(jù)區(qū) 模擬分析示例為方便討論應(yīng)用Excel進(jìn)行常規(guī)財(cái)務(wù)分析的一般方法，現(xiàn)以某金融企業(yè)2002年度與2003年度的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為模擬分析示例。某小微金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下：（圖41至45所示）一、2003年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃圖41二、2002年度營(yíng)運(yùn)資金平均余額表圖42三、2003年度營(yíng)運(yùn)資金平均余額表圖43四、2002年度損益表圖44五、2003年度損益表圖45 建立基本數(shù)據(jù)區(qū)以某金融企業(yè)的“財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表”、“營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目余額表”、“損益表”作為模擬分析數(shù)據(jù)源，采用手工輸入方式，建立Excel分析基本數(shù)據(jù)區(qū)。 （1）啟動(dòng)Excel，系統(tǒng)自動(dòng)建立名為［BOOK1］包含［Sheet1］、［Sheet2］、［Sheet3］三個(gè)工作表的工作簿，并打開(kāi)［Sheet1］的工作表窗口；點(diǎn)擊[按鈕：插入]彈出[下拉菜單]點(diǎn)擊[工作表]，在工作簿中插入［Sheet4］、［Sheet5］兩個(gè)新的工作表如圖46所示。圖46（2）以某金融企業(yè)2003年“財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表”、2002年和2003年兩個(gè)年度“營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目余額表”、“損益表”的格式、項(xiàng)目、數(shù)據(jù)為依據(jù)，在Excel工作簿各工作表窗口建立分別建立《財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表（2003）》、《營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目余額簡(jiǎn)表（2003）》、《營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目余額簡(jiǎn)表（2002）》、《損益表（2003）》、《損益表（2002）》基本數(shù)據(jù)表。如圖47所示。圖47（3）點(diǎn)擊[按鈕：保存]；彈出[對(duì)話框：另存為]，將原[文件名：Book1]改為[文件名：財(cái)務(wù)分析（20031）]；點(diǎn)擊[按鈕：確定] 。如圖4圖4圖410所示。 圖4849圖 圖410（4）雙擊[工作表標(biāo)簽] ，將原來(lái)[Sheet1]、［Sheet2］、［Sheet3］、［Sheet4］、［Sheet5］工作表更名為[財(cái)務(wù)計(jì)劃表]、[余額表（2003）]、[余額表（2002）]、 [損益表（2003）] [損益表（2002）]，點(diǎn)擊任意[單元格] ，退出[工作表標(biāo)簽]完成工作表更名。如圖411所示。圖411 Excel比較分析，以財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況分析為例，討論Excel比較分析方法。 設(shè)計(jì)計(jì)劃執(zhí)行Excel分析表打開(kāi)《模擬分析模型》工作簿，插入新的工作表［Sheet6］，根據(jù)比較分析基本公式和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃項(xiàng)目，設(shè)計(jì)分析表格。如圖412所示。圖412 建立Excel比較分析模型方法步驟步驟1：點(diǎn)擊[單元格：E7]，在編輯欄輸入[=D7C7] ，如圖413所示。圖413特別提醒：公式中引用的“E7= D7—C7”屬于單元格相對(duì)引用。例如 [單元格：D7]是基于包含公式和單元格引用的單元格的相對(duì)位置。如果公式所在單元格的位置改變，引用也隨之改變。如果多行或多列地復(fù)制公式，引用會(huì)自動(dòng)調(diào)整。默認(rèn)情況下，新公式使用相對(duì)引用。例如，如果將單元格 E7 中的相對(duì)引用復(fù)制到單元格E8，將自動(dòng)從 D7—C7 調(diào)整到 D8—C8。單元格，其中字母表示“列”，數(shù)字表示“行”。步驟2：點(diǎn)擊[單元格：F7]，在編輯欄輸入[=E7/C7*100]。步驟3： 將[單元格：E6]、[單元格：F6]計(jì)算公式復(fù)制到[單元格：E7—E16]、[單元格：F7—F16]中去。（復(fù)制單元格格式：有“逐單元格復(fù)制”、“拖拽復(fù)制”等多種方法，由使用者按自己熟悉的方式操作。）如圖414所示。圖414步驟4：點(diǎn)擊[單元格：C7]、輸入[=]、點(diǎn)擊[工作表：財(cái)務(wù)計(jì)劃表]、點(diǎn)擊[單元格：C6]、點(diǎn)擊[編輯欄：√]，并將[單元格：C7]復(fù)制到[單元格：C8—C17]，將工作表[財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表] 一季度數(shù)據(jù)引用到工作表［Sheet6］的“計(jì)劃指標(biāo)”欄內(nèi)。步驟5：點(diǎn)擊[單元格：D7]、輸入[=]、點(diǎn)擊[工作表：損益表（2003）]、點(diǎn)擊[C5] 、點(diǎn)擊[編輯欄：√]，將工作表[損益表（2003）]一季度數(shù)據(jù)引用到Excel分析模型“實(shí)際執(zhí)行”欄內(nèi)，模型自動(dòng)計(jì)算出分析結(jié)果，如圖415所示。圖415特別提醒：圖215公式中引用的“C7=財(cái)務(wù)計(jì)劃表!C6”和圖216公式中引用的“D7=39。損益表（2003）39。!C5”屬于其他工作表中的單元格相對(duì)引用。其中“財(cái)務(wù)計(jì)劃表”或“39。損益表（2003）39。!”表示工作表名稱、CC5表示引用單元格所在的行與列。步驟6：雙擊[工作表標(biāo)簽] ，將工作表“Sheet6”更名為“計(jì)劃執(zhí)行分析”，點(diǎn)擊任意[單元格] ，退出[工作表標(biāo)簽]完成工作表更名。如圖416所示。圖416 Excel分析模型的循環(huán)使用（1） 利用原模型計(jì)算新結(jié)果我們?cè)凇? Excel比較分析”一節(jié)中討論了《2003年一季度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況》Excel比較分析方法，當(dāng)進(jìn)行以后各季度計(jì)劃執(zhí)行情況分析時(shí)，可復(fù)制原模型到新的工作表中，更新“計(jì)劃指標(biāo)”和“實(shí)際執(zhí)行”各“單元格”中的數(shù)據(jù)，模型即可自動(dòng)完成分析任務(wù)。為方便文檔管理，一般采取每個(gè)季度單獨(dú)建立“**季度財(cái)務(wù)分析工作簿”管理財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，一年內(nèi)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)分別保存在四個(gè)單獨(dú)工作簿中。（2） 復(fù)制原結(jié)構(gòu)建立新模型比較分析法還經(jīng)常應(yīng)用到“期末與期初”指標(biāo)比較分析、“本期與同期余額”指標(biāo)比較分析、“本期與同期平均余額”指標(biāo)比較分析、“本企業(yè)與同業(yè)同期”相關(guān)指標(biāo)比較分析等。在實(shí)際操作時(shí)，可復(fù)制《Excel財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況比較分析模型》的結(jié)構(gòu)，用新“項(xiàng)目”、“內(nèi)容”、“數(shù)據(jù)”替換原來(lái)的“項(xiàng)目”、“內(nèi)容”、“數(shù)據(jù)”，模型自動(dòng)計(jì)算出分析結(jié)果。 Excel比率分析 提供的某金融企業(yè)模擬業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目平均余額比重為例，討論Excel比率分析方法。 建立平均余額表（1）打開(kāi)《模擬分析模型》工作簿，插入新的工作表［Sheet7］、［Sheet8］，根據(jù)工作表[余額表（2003）、[余額表（2002）]統(tǒng)計(jì)計(jì)算，建立平均余額表。步驟1：打開(kāi) [工作表：余額表（2002）]，點(diǎn)擊[單元格：序號(hào)]、拖拽到[單元格：負(fù)債及所有者權(quán)益]釋放鼠標(biāo)，形成蔚藍(lán)色區(qū)域，點(diǎn)擊[按鈕：復(fù)制]。如圖417所示。417步驟2：點(diǎn)擊［工作表：Sheet7］、［工作表：Sheet8］、[單元格：A4]、[按鈕：粘貼]， 將“序號(hào)”和“項(xiàng)目”復(fù)制到新工作表中。步驟3：完善平均余額表其他部分，如圖418所示。圖418（2）計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金平均余額步驟1：打開(kāi)[工作表：Sheet7]，點(diǎn)擊[單元格：C5]、點(diǎn)擊[公式欄]，輸入[=]、[函數(shù)：AVERAGE]，點(diǎn)擊[函數(shù)欄]，彈出[對(duì)話框：函數(shù)參數(shù)]，點(diǎn)擊[對(duì)話框：函數(shù)參數(shù)]、點(diǎn)擊區(qū)域引用按鈕如圖419所示。圖419步驟2：點(diǎn)擊[對(duì)話框：函數(shù)參數(shù)]、點(diǎn)擊編輯區(qū)切換按鈕，[對(duì)話框：函數(shù)參數(shù)]縮小為“條狀”，如圖420所示圖420步驟3：打開(kāi)[工作表：余額表（2002）]，點(diǎn)擊[單元格：D5]并拖拽到[單元格：F5]釋放，[對(duì)話框：函數(shù)參數(shù)]編輯欄顯示：[39。余額表（2002）39。!D5:F5]，點(diǎn)擊編輯區(qū)切換按鈕，如圖221所示，[對(duì)話框：函數(shù)參數(shù)]恢復(fù)原狀，點(diǎn)擊[按鈕：確定]，如圖222所示，關(guān)閉[工作表：余額表（2002）]返回[工作表：Sheet7]窗口，[單元格：C5]出現(xiàn)區(qū)域引用[39。余額表（2002）39。!D5:F5]的平均值計(jì)算結(jié)果，圖421所示。圖421