【文章內容簡介】 其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。第五十條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。第四節(jié) 資金、現金、費用管理第五十一條 計劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第五十二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。第五十三條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第五十四條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。第五十五條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人）凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。第五十六條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。第五十七條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢柜。第五十八條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。第五十九條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。第六十條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。第六十一條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經理審批。第六十二條 各單位購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。第六十三條 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。第六十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。第六十五條 有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。第五節(jié) 工資及獎金第六十六條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。第六十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規(guī)定擬訂。第六十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經理審定。第六十九條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。第七十條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。第七十一條 實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。第六節(jié) 稅收及利潤分配第七十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。第七十三條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第七節(jié) 會計憑證和檔案保管第七十四條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。第七十五條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。第七十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。第七十七條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。第四章 人事管理第一節(jié) 總則第七十八條 為進一步完善人事管理制度，根據國家有關勞動人呈法規(guī)、政策及公司章程之規(guī)定，制定本制度。第七十九條 公司執(zhí)行國家在關勞動保護法規(guī)，在勞動人呈部門規(guī)定的范圍內有權自行招收員工，全權實行工資和人事管理制度。第八十條 公司對員工實行合同化管理。所有員工都必須與公司簽訂聘（雇）用合同。員工與公司的關系為合同關系，雙方都必須遵守合同。第二節(jié) 編制及定編第八十一條 公司各職能部門、下屬公司、企業(yè)，用人實行定員、定崗。第八十二條 公司職能及部門及下屬公司、企業(yè)的設置、編制、調整或撤銷，由總經理提出方案，報董事會批準后實施。第八十三條 下屬公司、企業(yè)屬下機構的設置、編制、調整或撤銷，由經理提出方案，報總經理批準后實施。第八十四條 因工作及生產，業(yè)務發(fā)展需要、各部門、下屬公司、企業(yè)需要增加用工的，必須按第三十四條、第三十五條之規(guī)定，履行手續(xù)后方準實施。特殊情況必須提前聘用員工的，一律報總經理審批。第八十五條 下屬公司、企業(yè)需雇用臨時工人的，必須提前2個月作出計劃報人事部審批，批準后由人事部統一向管理部門申請指標，按核準的指標及指定的地點雇用臨時工。嚴禁無指標雇用臨時工。第三節(jié) 員工的聘（雇）用第八十六條 各部門、下屬公司、企業(yè)對聘（雇）用員工應本著精簡原則，可聘可不聘的堅決不聘，無才無德的堅決不聘，有才無德的堅決不聘，真正做到按需錄用，擇才錄用，任人唯賢。第八十七條 公司聘用的員工，一律與公司簽訂聘用合同。第八十八條 各部門、下屬公司、企業(yè)確需增加員工的，按如下原則辦理。、本公司、企業(yè)內部調整；，報請人事部在公司系統內調配。，由用人單位提出計劃，報總經理批準后，由人事部進行招聘。第八十九條 新員工正式上崗前，必須先接受培訓。培訓內容包括學習公司章程及規(guī)章制度，了解公司情況，學習崗位業(yè)務知識等培訓由人事部和用人單位共同負責。員工試用期間，由人事部會同用人單位考察其現實表現和工作能力。試作期間的工資，按擬定的工資下調一級發(fā)給。第九十條 臨時工由各下屬公司、企業(yè)在上級核準的指標內雇用。報人事部備案。第四節(jié) 工資、待遇第九十一條 公司按照“按勞取酬、多勞多得”的分配原則，根據員工的崗位、職責、能力、貢獻、表現等情況綜合考慮決定其工資。第九十二條 員工的工資，由決定聘用者依照前條規(guī)定確定，由人事部行文通知財務部門發(fā)放。第九十三條 公司鼓勵員工積極向上，多做貢獻。員工表現好或貢獻大者，所在單位可將材料報監(jiān)察部及有關部門審核，經總經理批準后予提級及獎勵。第九十四條 公司執(zhí)行國家 保護法規(guī)，員工享有相應的勞保待遇。第九十五條 員工的獎金由公司、下屬公司、企業(yè)根據實際效益按有關規(guī)定提取、發(fā)放。第五節(jié) 辭職、辭退、開除第九十六條 公司有權辭退不合格的員工。員工有辭職的自由。但均須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。第九十七條 試用人員在試用期內辭職的應向人事部提出辭職報告，到人事部辦理辭職手續(xù)。用人單位辭退試用期人員，須填報“辭退員工審批表”，經批準后到人事部辦理辭退手續(xù)。第九十八條 員工與公司簽訂聘（雇）用合同后，雙方都必須嚴格履行合同。員工不得隨便辭職，用人單位不準無故辭退員工。第九十九條 合同期內員工辭職的，必須提前1個月向公司提出辭職報告，由用人單位簽署意見，經原批準聘（雇）用的領導批準后，由人事部經予國理辭職手續(xù)。第一百條 員工未經批準而自行離職的，公司不予辦理任何手續(xù)。第一百零一條 員工或用人單位認為其現工種不適合的，可向人事部申請在公司內部調換另一種工作。在調換新工作半年后仍不能手任工作的，公司有權予以解聘、辭退。第一百零二條 員工必須服從組織安排，遵守各項規(guī)章制度，凡有違反并經教育不改者，公司有權予以解聘、辭退。第一百零三條 公司對辭退員工持慎重態(tài)度。用人單位無正當理由不得辭退合同期未滿的員工。確需辭退的，必須填報“辭退員工審批表”，提出辭退理由，經人事部核實，對符合聘用的領導批準后，通知被辭退的員工到事部辦理辭退手續(xù)。未經人事部核實和領導批準的，不得辭退。第一百零四條 員工嚴重違反規(guī)章制度、后果嚴重或者違法犯罪的，公司有權予以開除。第一百零五條 員工辭職、被辭退、被開除或終止聘（雇）用，在離開公司以前，必須交還公司的一切財物、文件及業(yè)務資料，并移交業(yè)務渠道。否則，人事部不予辦理任何手續(xù)，給公司造成損失的，應負賠償責任。第五章 行政管理第一節(jié) 辦公用品領用規(guī)定第一百零六條 公司各部門所需的辦公用，由辦公室統一購置，各部門按實際需要領用。第一百零七條 各部門專用的表格，由各部門制度格式，由辦公室 統一訂制。第一百零八條 所有員工對辦公用品必須愛護，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，禁止貪污，努力降低消耗、費用。第一百零九條 購置日常辦公用品或報銷正常辦公費用，由辦公室主任審批，購置大宗、高級辦公用品，必須按財務管理規(guī)定報總經理批準后始得購置。第六章 審 計、監(jiān) 察第一節(jié) 總則第一百一十條 為加強，避免和制止各種違章違紀現象，促進公司及全體員工依法照章辦事，提高企業(yè)經濟效益，制訂本制度。第一百一十一條 公司設立監(jiān)察委員會和監(jiān)察部，在董事會和總經理領導下，進行審計監(jiān)察工作。第一百一十二條 董事會監(jiān)察委員會行使下列職權：、紀律、財務及法律監(jiān)督；；；，受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴；、控積告。第一百一十三條 監(jiān)察部行使下列職權：、監(jiān)督各單位執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度和紀律的情況；；；、控告。第一百一十四條 監(jiān)察委員會設審計師，監(jiān)察部設審計員，專門負責審計工作。第一百一十五條 監(jiān)察委員會和監(jiān)察中進行審計、監(jiān)察時，所有審計監(jiān)察對象有義務按要求予以協助，如實提供有關情況及資料。第二節(jié) 審 計第一百一十六條 審計每季（或半年）審計公司財務狀況1次。主要審計專項基金和重大資金使用、成本費用、經濟效益以及財務規(guī)章制度和財經紀律的執(zhí)行情況。第一百一十七條 經董事會決定或批準，審計師可以對公司任何財務活動進行專項審計。第一百一十八條 審計員每季（或半年）組織審計下屬企業(yè)的財務賬務1次，內容包括：；，促進銷售收入和帳款及時回籠；，成本核算、行政費用開支、業(yè)務費用開支等情況。審計對象應如實向審計人員提供其經營管理計劃、合同、會計統計報表、帳簿、憑證、業(yè)務記錄等有關資料。第一百一十九條 每一次定期或重點審計完成后，審計人員應及時制定審計報告。審計人員有權提出整改措施或處理意見，經總經理批準后，責成有關單位實施。第三節(jié) 監(jiān) 察第一百二十條 監(jiān)察委員會或監(jiān)察部每半年對公司下屬各企業(yè)進行一次法紀檢查，主要檢查各企業(yè)執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度及董事會決定的情況。第一百二十一條 監(jiān)察委員會負責對董事會任命的職員進行考察、監(jiān)督。對優(yōu)秀者予以表揚獎勵，對不合格或行為不良者予以批評處罰，報董事長批準后實施。第一百二十二條 監(jiān)察委員會負責對董事會任命的職員的違法違紀問題進行審查。審查應經董事長批準。審查后應及時作出審查報告，提出處理意見，報董事會批準后實施。不服監(jiān)察委員會處理意見的職員，可在接到處理意見后10日內向董事會申訴，由董事會另行審查處理。第一百二十三條 監(jiān)察委員會負責受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴。監(jiān)察委員會接到申訴，應在10日內進行審查，15日內作出決定。原決定正確的，予以維持，不正確的予以撤銷或變更。監(jiān)察委員會作出決定，應通知申訴人和監(jiān)察部執(zhí)行。第一百二十四條 監(jiān)察部會同人事部對總經理聘任的員工進行監(jiān)督、考察。對優(yōu)秀者予經表揚獎勵，對不合格或行為不良者予以批評處罰，報總經理批準后實施。第一百二十五條 監(jiān)察委員會、監(jiān)察部查處員工違法違紀問題時，各單位及接受調查的員工有義務按要求予以協助，如實在提供情況及材料。第一百二十六條 對員工的審查必須公正、客觀，作出的處理必須符合國家法律和政策規(guī)定。第一百二十七條 員工不服公司處分決定的，可依照有關法規(guī)的規(guī)定，向上級主管關申訴。第七章 考 勤第一百二十八條 為加強人事管理，維護工作秩序，提高工作效率，制訂本制度。第一百二十九條 公司員工必須自覺遵守紀律，上下班按規(guī)定實行登記、打卡或其他考勤方法。第一百三十條 員工必須按時上下班，不遲到、不早退，上班時間不得擅自離開作崗位，外出辦事須經本企業(yè)、部門負責人同意。第一百三十一條 各企業(yè)應安排人員負責考勤檢查，每天檢查遲到、早退、曠工人員，將員工出勤情況報告值班領導，每月將員工出勤奮情況匯總后報財務部門扣罰工資、獎金。第一百三十二條 嚴格請、銷假制度。員工因私事請假3天以內的（含3天），由主管部門的領導批準，4天以上的，報上一級領導批準，公司部門主任、部長、下屬公司經理（含主持全面工作的副職）請假，一律由總經理批準，請病假必須持有醫(yī)院證明，并經領導批準，未經批準而擅離工作崗位的按曠工處理。第一百三十三條 上班時間禁止對外出私事、飲茶、或未經批準接待親友，違反者當天按曠工處理。第一百三十四條 遲到、早退按月累計，每達3次按曠工1天處理。第一百三十五條 員工按國家規(guī)定享受公休假、探產假、婚假、產育假、節(jié)育手術假時，必須憑有關證明資料報主管領導批準，未經批準者按曠工處理。第一百三十六條 員工的考勤情況，由各部門及下屬公司負責人進行監(jiān)督、檢查。第八章 晉 升第一節(jié) 總 則第一百三十七條 公司為了吸引所需的優(yōu)秀人才，并且激發(fā)員工的進取心，不斷提高員工的業(yè)務能力和素質，特制定此晉升管理制度。第一百三十八條 晉升較高職位必須具備以下條件：；；；；。第一百三十九條 職位空缺時，首先考慮內部人員，在沒有合適人選的情況下，考慮外部招聘。第一百四十