【文章內(nèi)容簡介】 據(jù)中國人民銀行規(guī)定的銀行等金融機構(gòu)逾期貸款罰息水平、典當行制定的費用標準和逾期天數(shù)，補交當金利息和有關(guān)費用。典當行應(yīng)當按照下列規(guī)定處理絕當物品：（一）當物估價金額在3萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔保法》的有關(guān)規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后，剩余部分應(yīng)當退還當戶，不足部分向當戶追索。（二）絕當物估價金額不足3萬元的，典當行可以自行變賣或者折價處理，損益自負。（三）對國家限制流通的絕當物，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，報有關(guān)管理部門批準后處理或者交售指定單位。（四）典當行在營業(yè)場所以外設(shè)立絕當物品銷售點應(yīng)當報省級商務(wù)主管部門備案，并自覺接受當?shù)厣虅?wù)主管部門監(jiān)督檢查?！　。ㄎ澹┑洚斝刑幏纸^當物品中的上市公司股份應(yīng)當取得當戶的同意和配合，典當行不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當物品中的上市公司股份。十三、房地產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)：典當行經(jīng)營房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務(wù)，應(yīng)當和當戶依法到有關(guān)部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當手續(xù)。典當行經(jīng)營機動車質(zhì)押典當業(yè)務(wù)，應(yīng)當?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)?！　〉洚斝薪?jīng)營其他典當業(yè)務(wù)，有關(guān)法律、法規(guī)要求登記的，應(yīng)當依法辦理登記手續(xù)。十四、資產(chǎn)管理：典當行的資產(chǎn)應(yīng)當按照下列比例進行管理：（一）典當行自初始營業(yè)起至第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送年度財務(wù)會計報告的時期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊資本。典當行第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送財務(wù)會計報告之后從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過上一年度向主管部門報送的財務(wù)會計報告中的所有者權(quán)益。典當行不得從本市（地、州、盟）以外的商業(yè)銀行貸款。典當行分支機構(gòu)不得從商業(yè)銀行貸款。（二）典當行對同一法人或者自然人的典當余額不得超過注冊資本的25％。（三）典當行對其股東的典當余額不得超過該股東入股金額，且典當條件不得優(yōu)于普通當戶。（四）典當行凈資產(chǎn)低于注冊資本的90%時，各股東應(yīng)當按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關(guān)于典當行注冊資本最低限額的規(guī)定?！　。ㄎ澹┑洚斝胸敭a(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當余額不得超過注冊資本的50%。房地產(chǎn)抵押典當余額不得超過注冊資本。注冊資本不足1000萬元的，房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得超過100萬元。注冊資本在1000萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得超過注冊資本的10%。十五、禁止條款：典當行不得委托其他單位和個人代辦典當業(yè)務(wù),不得向其他組織、機構(gòu)和經(jīng)營場所派駐業(yè)務(wù)人員從事典當業(yè)務(wù)。典當行在當期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當物?！　≠|(zhì)押當物在典當期內(nèi)或者續(xù)當期內(nèi)發(fā)生遺失或者損毀的，典當行應(yīng)當按照估價金額進行賠償。遇有不可抗力導致質(zhì)押當物損毀的，典當行不承擔賠償責任。十六、本典當行不得經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：（一） 非絕當物品的銷售以及舊物收購、寄售；（二）動產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)；（三）集資、吸收存款或者變相吸收存款；（四）發(fā)放信用貸款；　　 （五）未經(jīng)商務(wù)部批準的其他業(yè)務(wù)。十七、本典當行不得收當下列財物：（一）依法被查封、扣押或者已經(jīng)被采取其他保全措施的財產(chǎn)；（二）贓物和來源不明的物品；（三）易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器；（四）管制刀具，槍支、彈藥，軍、警用標志、制式服裝和器械；（五）國家機關(guān)公文、印章及其管理的財物；（六）國家機關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份證件；　（七）當戶沒有所有權(quán)或者未能依法取得處分權(quán)的財產(chǎn)；　　 （八）法律、法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財物。十八、本典當行不得有下列行為：（一）從商業(yè)銀行以外的單位和個人借款；（二）與其他典當行拆借或者變相拆借資金；（三）超過規(guī)定限額從商業(yè)銀行貸款；　　 （四）對外投資。合肥萬隆典當有限公司二〇一一年十二月十五日合肥萬隆典當有限公司相關(guān)制度一、內(nèi)部審計制度為充分發(fā)揮公司內(nèi)部審計監(jiān)督和服務(wù)的職能作用，不斷完善公司內(nèi)部自我約束機制，根據(jù)《審計法》和公司章程有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。（一）公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，由監(jiān)事直接領(lǐng)導，全面負責公司所屬各單位和部門的內(nèi)部審計工作。（二）審計人員必須堅持獨立、公正、無私的原則，嚴格履行審計準則，做好加強管理和監(jiān)督服務(wù)工作，為提高公司管理水平和經(jīng)濟效益服務(wù)。（三）內(nèi)部審計主要內(nèi)容和要求（1）財務(wù)審計。包括會計帳冊和報表是否完整、正確，財務(wù)狀況和財務(wù)成果是否真實可靠，財務(wù)收支是否合理合法，財務(wù)管理制度是否健全。（2）業(yè)務(wù)審計。包括業(yè)務(wù)活動是否符合政策法規(guī)和規(guī)章制度，經(jīng)濟效益是否顯著，經(jīng)營資金運用是否合理，資產(chǎn)質(zhì)量是否安全可靠。（3）管理審計。包括各職能部門是否有效地履行自已的職責，各種管理制度是否落實，各種管理是否有薄弱環(huán)節(jié)。（四）內(nèi)部審計主要的職能和權(quán)限（1）有權(quán)要求被審計單位負責人和有關(guān)人員介紹單位情況和參加有關(guān)審計工作會議；（2）有權(quán)要求被審計單位提供會計憑證、帳冊、報表和其他有關(guān)財務(wù)資料；（3）有權(quán)要求被審計單位提供公司狀況、經(jīng)營活動、經(jīng)濟效益、資產(chǎn)質(zhì)量等情況；（4）有權(quán)要求被審計單位負責人和工作人員對過失而產(chǎn)生的錯誤或違法違規(guī)，提供口頭或書面說明及參考資料；（5）經(jīng)內(nèi)部審計后，有權(quán)向被審計單位提出針對性的改進措施和建議，并有權(quán)幫助、加強、改善經(jīng)營管理；（6）發(fā)現(xiàn)被審計單位違反典當、財稅等法規(guī)，經(jīng)濟上有弄虛作假、貪污舞弊行為，須及時向股東會、監(jiān)事報告，并有權(quán)提出處罰意見或建議。（五）被審計單位主要負責人和財務(wù)人員要密切配合審計人員，共同搞好內(nèi)部審計。被審單位有阻撓、妨礙審計行為和拒絕提供財務(wù)資料或?qū)徲嬋藛T揭露的問題，進行打擊報復的，審計部門可根據(jù)其情節(jié)輕重，建議股東會給予警告、限期整改、經(jīng)濟處罰、免職和辭退等處分。若觸犯法律的依法追究法律責任。（六）內(nèi)部審計主要程序（1）制訂審計計劃。根據(jù)股東會和監(jiān)事的決定，擬定年度審計項目和計劃，報股東會批準后發(fā)文組織實施；（2）審計時間安排。原則上分為上半年和年度財務(wù)審計，適當安排專項和臨時的審計，對被審計單位在審計前，由審計部門提前3天發(fā)出審計通知書；（3）審計工作結(jié)束，審計人員要制作書面審計結(jié)論和建議，并在征求被審計單位意見后，向主管領(lǐng)導報告，經(jīng)監(jiān)事簽字后，報告執(zhí)行董事、總經(jīng)理，被審單位應(yīng)按照審計決定提出的意見或建議進行整改；（七）公司內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，堅持原則，遵守制度，實事求是，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。（八）公司內(nèi)部審計人員，必須由具有審計專業(yè)知識、責任心強的人員來擔任。審計機構(gòu)設(shè)置與負責人的任免，由監(jiān)事提出，股東會決定。（九）公司審計部門，對辦理的審計事項，必須建立審計資料檔案，并嚴格管理。審計人員調(diào)離職時，應(yīng)在監(jiān)事派員監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。（十）本制度解釋權(quán)屬公司監(jiān)事。（十一）本制度由股東會批準后執(zhí)行。二、內(nèi)部管理制度為提高公司工作效率，規(guī)范公司運作，維護公司權(quán)益，促進公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定公司內(nèi)部管理制度。（一）機構(gòu)設(shè)置與職能本公司設(shè)立總經(jīng)理，下設(shè)三個部門，業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和行政部。（1）總經(jīng)理按照公司章程規(guī)定的履行職責。（2）業(yè)務(wù)部職能與直接責任（二）部門職能：負責公司日常的業(yè)務(wù)管理工作；公司業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)管理具體制度的擬訂和實施；進行市場、客戶的信息搜集、整理。直接責任：（1）負責對當物進行鑒定、評估、保管，支付當金；（2）負責制定《評估標準》；（3）負責開發(fā)新業(yè)務(wù)及制定相關(guān)管理制度；（4）負責與典當業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)工作；（5）負責公司的業(yè)務(wù)技能培訓；（6）負責公司業(yè)務(wù)資料的管理工作。（三）財務(wù)部職能與直接責任部門職能：負責公司日常的財務(wù)管理工作及典當業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。直接責任：（1）負責公司財務(wù)管理的各項規(guī)章制度的編寫、完善和執(zhí)行；（2）負責編制公司的年度財務(wù)預算、決算方案；（3）負責編制財務(wù)計劃，定期分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；（4）會同有關(guān)部門，定期分析公司的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；（5）負責公司與工商、財政、稅收、銀行等部門之間的協(xié)調(diào)工作；（6）負責公司所有資金的籌集、調(diào)度、控制、使用；（7）定期對公司的存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行清查盤點，確保公司資產(chǎn)的安全、完整；（8）負責公司現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，會計憑證的編制、審核與保管，會計賬冊的登記、處理與保管；（9）負責對公司典當業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作；（10）負責辦理公司的各項納稅事宜；（11）負責編制統(tǒng)計表，并報送相關(guān)主管部門。（四）行政部職能與直接責任部門職能：負責公司日常辦公事務(wù)的管理工作；負責公司的安全保衛(wèi)工作；制定公司考勤制度、車輛管理制度并組織實施；負責建立公司信息管理系統(tǒng)。直接責任：（1）負責對辦公場所管理；（2）負責辦公用品的購置和管理；（3）負責制定安全制度，管理安全防范設(shè)施；（4）負責制定考勤制度、車輛管理等制度；（5）負責與公安部門的協(xié)調(diào)工作；（6）負責公司的檔案管理工作；（7）總經(jīng)理交辦的其他工作。三、當物查驗制度為提高公司工作效率，規(guī)范公司運作，維護公司權(quán)益，促進公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（一）查驗當物是否屬于禁當品?！兜洚敼芾磙k法》第四章第27條規(guī)定：典當行不得收當下列財物：“依法查封，扣押或已采取其它保全措施的財產(chǎn)；贓物來源不明物品或財產(chǎn)權(quán)利；易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器；管制刀具，槍支彈藥，警用標志和制式服裝和器械；國家機關(guān)公文、印章及管理的財物；國家機關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份證件；當戶沒有所有權(quán)或者末能取得處分權(quán)的財產(chǎn)；法律、法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財物。（二）查驗當物權(quán)屬的合法性。（1）查驗當物來源的合法性，一是核查當物原始發(fā)票，查看購入日期，金額是否經(jīng)過涂改。二是通過觀察詢問，了解當物的特點、操作、維修方面的問題，檢驗當戶對當物的熟悉程度，判斷其所有權(quán)的真實性，防止收當贓物。（2）當物必須是當戶合法擁有所有權(quán)或處理權(quán)的物品，持他人物品典當，典當人應(yīng)出具所有權(quán)人書面委托和有效身份證明。（3）共有財產(chǎn)典當，必須事先征得其他共有人同意，并取得書面證明。（4）查驗當物的真假、品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、成色等。防止以假冒真，以次充好，為當物的正確估價提供第一手資料。（5）國家明確規(guī)定的當物如：房地產(chǎn)、機動車輛等，必須到相關(guān)登記部門去查詢、登記，嚴防收當已被查封、抵押的當物。（三）在對當物進行檢驗鑒定的基礎(chǔ)上，由典當行專業(yè)工作人員，在公平原則的基礎(chǔ)上，對當物的價格進行客觀、公正的評估。然后在規(guī)定的折當率范圍內(nèi)確定當金。對當物進行評估的實際工作操作過程中，一般應(yīng)遵循以下原則：（1）客觀、公正原則：在實際工作中典當行工作人員必須堅持客觀、公正的原則。使當物的估價盡量接近于實際價值，這樣即能體現(xiàn)典當行經(jīng)營活動“平等、誠信”，又能保證典當資金的安全完整，避免典當風險。（2）科學、合理原則:當物的來源構(gòu)成，品種及其復雜，這就要求典當行評估人員有較強的專業(yè)技術(shù)知識和商品知識。只有對當物的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、成色、科技含量、市場行情及其價格走勢有較為全面的了解，才能科學、合理地對當物進行估價。（四）當物大多是二次進入流通領(lǐng)域，價值都遠遠低于一次流通的價格，因而估價應(yīng)考慮使用年限及折舊損耗；科技含量較高的產(chǎn)品（如電子類產(chǎn)品）估計到技術(shù)進步帶來的自然貶值及功能貶值，在估價時要及時掌握當時的市場價格，重點參考二手市場價格。并要預測當物到期時該當物的價格走勢。兩種估當程序：（1）對于了解掌握的當物，先對當物進行評估報價（分別報出現(xiàn)新貨市價和折舊后的估價），與當戶協(xié)商按一定的比例折扣，確定典當金額。（2）對于不能準確估價的，給予保守價（典當金額）。折當比例的高低：應(yīng)充分考慮當物二次流通性和變現(xiàn)性。民品典當業(yè)務(wù)實踐中典當金額一般不超當物估價的80%。（黃鉑金不超過85%）四、保管制度典當融資的特點是以物換錢， 這就決定典當行在占有當戶交付的當物期間，必須負起妥善保管當物的責任。其重要性在于：一是當戶贖當時，應(yīng)當完璧歸趙，向當戶返還完整良好的當物；二是發(fā)生絕當時，能以完整良好的當物順利變現(xiàn)。為保障上述兩事項特制定本制度。（一）保管人員的主要工作職責 （1）負責做好庫存當物的登記薄，登記表要明確典當日期、當戶姓名、當物數(shù)量、名稱、典當金額、當票號等要素，對所有出入庫的當物，都要逐筆逐項登記。（2）當物入庫前，要認真復核其數(shù)量（重量）、當物名稱、規(guī)格等事項,經(jīng)審查當票與實物記載相符后，將當物封包入庫。（3）當物贖當出庫前，要驗明贖當人的身份證和當票，防止偽票和冒領(lǐng)，要堅持出納收款在先，當物出庫在后的原則。（4）貴重當品入庫，要放入保險柜，一般當物入庫放入貨架，物品要輕拿輕放，分類擺放整齊。（5）加強對庫存當物的管理，保證庫存當物的完好無損，干凈整潔。（6）及時清理庫存，發(fā)現(xiàn)絕當物及時統(tǒng)計，及時上報，按要求出庫處理。（7）定期盤點，積極配合有關(guān)部門的檢查，保證做到賬單相符，帳貨相符，帳實相符。（8）下班時要檢查庫房有無安全隱患，關(guān)閉電源，鎖好庫門，有警報器的，要連接好警報裝置。 （二）當物保管帳薄的建設(shè)及保管收當程序 （1）當物保管帳薄上注明了當票號、當戶姓名、當物名稱、狀況、數(shù)量、典當金額等。特別注意的是當票上 “備注”一欄，填寫了當物的損壞程度及某種特征。保管人員在“保管聯(lián)”上簽字時應(yīng)核對清楚并及時入庫保存。 （2）保管員收當程序： 　　收當 → 核對物、票 → 保管人員簽字 → 入庫登記 → 庫內(nèi)保管 → 贖當?shù)怯洺鰩臁　”９苋藛T從前臺柜員手中收到當物時，應(yīng)及時核對物、票是否相符，相符的情況下在“保管聯(lián)”上簽字并在《庫存當物登記簿》登記。最后是庫內(nèi)的保管以便于當戶贖當時