現(xiàn)金流量表編制方法和計(jì)算公式匯總(編輯修改稿)
2025-08-21 01:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 =“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 如收回融資租賃設(shè)備本金等?！ ?、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 =(在建工程期末數(shù)在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。 =(短期投資期末數(shù)短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算?！ ∪缤顿Y未按期到位罰款。 三、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” =(實(shí)收資本或股本期末數(shù)實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)應(yīng)付債券期初數(shù)) =(短期借款期末數(shù)短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)長期借款期初數(shù)) 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等?！ ?(短期借款期初數(shù)短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 、利潤或償付利息所支付
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