【文章內容簡介】 這是受到銷售收入和現(xiàn)金流量共同影響的，銷售收入過低和現(xiàn)金流出量太多，使得財務狀況下降，財務表現(xiàn)下降。2. 以下為經營期間盈利表現(xiàn)曲線圖由以上盈利表現(xiàn)曲線圖可以看出，在整個經營期間，公司盈利水平整體來看呈下降趨勢，盈利能力較差。在第一季度和第二季度，盈利表現(xiàn)高于行業(yè)水平，但是在第三季度盈利表現(xiàn)迅速下降，遠低于行業(yè)平均水平的30，第四季度更是難以挽回局面。 由以上圖可以看出，資產負債率在第二季度以后開始低于10分。由于在第二季度的貸款和第三季度的連續(xù)貸款，使得負債增加。而且，在后期盈利能力的不斷下降，收入偏低，資產總額的不斷下降，使得資產負債率不斷變化，償債能力不斷下降，得分自然越來越少。4. 流動比率的變動情況 由圖中可以看出，流動比率的變化和行業(yè)持平。但是略低于行業(yè)均值。這反映了，公司的償債能力是處于一個較低的水平，且處于下降的趨勢。這是由于流動資產的不穩(wěn)定和負債的增加造成的。由于在第二周期的盲目借貸，以及對未來銷售收入的過度樂觀的預測，使得公司償債能力較差。 由期末現(xiàn)金余額走勢圖可以看出，整個行業(yè)的期末現(xiàn)金都是一個快速下滑的趨勢，在前兩個季度的經營中，我們公司的期末現(xiàn)金余額是和行業(yè)均值持平的，但是第三季度末過后，期末現(xiàn)金余額開始有了一個加速下滑的趨勢。表明整個行業(yè)在這個季度開始大量投入資金，基本上動用了所有的可用資金進行生產經營。到第四季度以后行業(yè)期末現(xiàn)金余額都出現(xiàn)負值，是由于前期資金分配的不合理和經營不善導致后期資金短缺，銀行借款已經難以彌補財務空缺。（3） 經營狀況分析 雖然營業(yè)收入在不斷地增加，但是后期不合理的費用的增加，使得營業(yè)成本以更大的幅度增加，銷售利潤就一直處于負的狀態(tài)。利潤雖然有所增加，但是并沒有為公司真正的帶來財富的增加。從得分情況來看，第二季度的得分是最低的，也就是第二季度的銷售毛利率是最低的。費用的過快膨脹，使得單位成本增減，單位利潤攤薄，銷售毛利下降。所以，在第三季度開始控制了銷售費用的支出以及銷售價格的變動。 由上圖可以看出，公司的存貨周轉率變動幅度不大，經營能力一般。由于第一季度的商品銷售狀況不好，存貨存在積壓，使得周轉率較低。第二季度采取的低價格促銷和加大廣告宣傳的方法，使得銷量大增，存貨周轉率上升。但是隨著生產的產成品的調整，第三季度和第四季度的存貨周轉率并沒有有提升，反而下降。第五季度由于操作的失誤，沒有生產產品，但是訂單的要貨量高于庫存量，使得存貨周轉率大幅上升。但是存貨周轉率只反映了公司的運營狀況，不能反映企業(yè)盈利情況。 總結以上指標，在這次模擬操作中，我們公司的經營狀況不佳。盈利能力和營運能力都較低，償債能力也較差。由于在經營中，收入和支出的差異較大，使得利潤一直為負。而且，沒有很好的控制成本和費用的支出情況，以及銷售定價的失誤，使得現(xiàn)金凈流量不斷下降。總之，這次財務的控制沒有很好的做到及時反映和監(jiān)督控制。 自我表現(xiàn)分析與評價對于一個公司來說，財務總監(jiān)是很重要的地位，需要充分的發(fā)揮控制和反映的職能。在這次的實訓中，雖然時間很短，并沒有很好地了解到作為一個財務總監(jiān)要如何才能做到控制成本和預計收益，以及合理的控制現(xiàn)金的流出，但是我還是盡最大的努力按照學到的知識及時的對成本做出了控制，對利潤進行了分析，并給CEO的各項決策提供了有效地數(shù)據信息。雖然在操作工程中，我很認真的計算了產品的變動成本以及各項不可以直接計入產品費用，但是銷售總監(jiān)并沒有對市場做出銷售預測，所以，并沒有合理的估計現(xiàn)金凈流量，導致下一個季度做出決測時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額不足，這是最大的失誤。由于沒有準確的預測出現(xiàn)金的留存情況，導致在下一個決策時手忙腳亂，慌了陣腳?？偨Y這次的綜合表現(xiàn)，我覺得自己基本上盡到了一個財務總監(jiān)的職責，在大家提出的各種投資想法中，我會及時的計算所需要的成本費用，并估計預期的回收期和預計收益，預計投資的可行性，結合資金實力，幫助選擇比較可行的項目。由于我的合理控制，使得在最后的兩個經營期內，沒有過分的在銷售費用等其他費用支出中花費太多的資金，沒有是虧損變得更加不可彌補。總之，我認為自己還有許多地方需要進步，需要在實際操作中多總結經驗，多對數(shù)據進行分析。我希望自己以后可以有更多類似這樣的機會是自己得到提升。三、實訓心得 我們利用兩天時間進行了創(chuàng)業(yè)之星的實訓課程。在這次的ERP實訓（創(chuàng)業(yè)之星）中，我在小組中擔任財務總監(jiān)一職。我以為只要可以充分的運用學到的財務知識的話，就可以準確做出判斷，實現(xiàn)投資的盈利?？勺罱K的經營結果，卻給了全組成員當頭一棒，原來想要經營好一個企業(yè)真的遠不如想象的簡單，想要當好一個企業(yè)的財務總監(jiān)也絕不只是寫寫算算，恰恰相反，這是最艱辛，也最鍛煉人的職位。從最初的盈利表現(xiàn)第二名跌至最終的最后一名，如此急劇的變化讓我們全組成員共同進行了深刻的而反思。尤其是我這個財務總監(jiān)，掌握著企業(yè)的資金鏈條，更應該深刻的檢討并認真的總結除了以下失誤之處： （1）團隊精神最重要，是一個企業(yè)的靈魂。一個或兩個人無論多能干永遠不可能面面俱到，考慮的很全面。第三季出現(xiàn)的第一次重大失誤正是因為我們的策略有問題。一開始我們采用集中討論的政策，討論意見統(tǒng)一的情況下決策的方法，但是由于每個人對市場的偏好和對風險的偏好不同，一件很難統(tǒng)一，往往在最后，沒有很好的計算數(shù)據，草草的做出了決定。由于對操作流程的不熟悉，可是由于對操作流程的不熟悉，漏掉了對交貨上限和生產產量計算最終產成品這一環(huán)節(jié)，這是非常致命也非常低級的失誤，它直接關系訂單量過大時需要支付違約金的問題、以及企業(yè)這一期能否盈利的問題。而這個失誤導致我們在第五期的拿到訂單數(shù)量大于存貨數(shù)量，在資金短缺情況下又支付了高額的違約金，進而導致企業(yè)的資金周轉短缺，不足以以進行更大的投資，甚至基本的產品原材料都無法購買。這個巨大的轉折對我們的打擊是巨大的，因為并不是因為決策方面除了什么問題，而僅僅是忘掉了一個環(huán)節(jié)。這也讓我們意識到，實訓中必須做好各個角色間的溝通，盡量多交流做到信息對稱。 （2）要全面的考慮問題，不可以輕率地做決定。從第四季開始資金周轉不靈又無法從銀行獲得貸款時，我這個財務總監(jiān)就做了一個決定：開始大量的貼現(xiàn)和賣掉生產線以換取現(xiàn)金?？墒谴罅康馁N現(xiàn)必然會影響權益，最為關鍵的是只要貼現(xiàn)，必然會掉進一個惡性循環(huán)的漩渦，而擺脫這個困境、跳出這個漩渦是非常困難也是需要時間的。我們放佛走進了死胡同……這給我的教訓是：作為財務總監(jiān)，關鍵時刻一定要頭腦清醒，不被困難嚇倒，還是要冷靜思考做出最正確的決定，而不是抓住一根救命稻草就不放，部位企業(yè)的將來考慮。 （3）由于資金的周轉不靈導致市場開拓不足，第一季只有北京地區(qū)，到了第二季才開始陸續(xù)開發(fā)上海、廣州等地區(qū)，可由于資金不足，每個地區(qū)每一季兩萬元的市場開發(fā)費用讓我們難以招架，一直遇到了最后一季還有兩個地區(qū)沒有完成開發(fā)。已開發(fā)完成的地區(qū)也由于沒錢買原料，沒有生產而沒有業(yè)績，這直接使得財務表現(xiàn)和市場表現(xiàn)跌至谷底?？傊?，每一個不足之處歸根結底都是由于資金不足而引起的一系列連鎖反應，這也讓我這個財務總監(jiān)意識到，沒有錢一個企業(yè)想要正常的運轉是多么的困難，而想要扭轉這一局面又是多么的無力回天！我們能做的除了遺憾和悔恨，還有就是慶幸，慶幸這幸虧不是真正的精英，否則我們真的會賠的血本無歸！從中，我也認識到了信息化管理對企業(yè)的重要意義：在當今這樣一個信息大爆炸的時代，企業(yè)企業(yè)已將信息化作為他們的生存命脈，我們信息化人員的疏忽和隨意將會斷送企業(yè)的發(fā)展、至少阻礙其也得競爭能力。正如我們小組所犯的致命錯誤，就是信息不對稱所造成的。面對其他企業(yè)的強勁挑戰(zhàn)，信息化能顯著提高我們的工作效率和質量并且終將成為企業(yè)的核心競爭力之一！創(chuàng)業(yè)之星實訓報告一、銷售總監(jiān)所擔任角色決策思路我在這次ERP模擬實習中擔任的是銷售總監(jiān)的角色。作為市場總監(jiān)，我主要負責：①對企業(yè)的經營環(huán)境進行分析，做出市場開發(fā)決策。②根據企業(yè)的財務狀況和發(fā)展方向，進行產品開發(fā)與市場定位決策。③結合市場預測及客戶需求制定銷售計劃，有選擇地進行廣告投放，取得與企業(yè)生產能力相匹配的客戶訂單，與生產部門做好溝通，保證按時交貨給客戶。④刺探同行敵情，搶攻市場。⑤建立并維護市場地位，必要時做退出市場決策。目標市場細分：1品質型客戶 功能需求喜歡商品具有高檔包裝,時尚外觀,富有質感,做工細膩。要求產品具有舒適的手感，高貴美觀的外觀，同時要便于洗滌，他們追求高質量生活，希望自己所購買的商品選用的是天然材料。關注重點2 .經濟型客戶預算價格：功能需求：此類客戶追求經濟、實用的外觀包裝，但又不希望毫無檔次，過于昂貴精美的外包裝又容易讓他們感覺太奢華。不喜歡過于低端的面料，愿意選用面料講究的產品，希望是便于洗滌。對填充物的要求并不是想象的那么高，方便易洗即可。 關注重點 3 .實惠型客戶預算價格：功能需求：精打細算，希望花最少的錢，買到自己心愛的商品。他們鐘意經濟適用的面料，并希望讓物品看起來毫無檔次，對產品的內部填充無并不講究，追求實用大眾原則。 關注重點 綜上所述，我們初步確定的目標市場為實惠型客戶和經濟型客戶，而這也是我們創(chuàng)業(yè)初期打開玩具市場的切入點。在公司發(fā)展后期，我們在逐步進入品質型市場，并且進一步細分市場以深入滲透各個子市場。因此,公司應該充分利用傳統(tǒng)媒體和現(xiàn)代媒體相結合，并注意對年輕人和中年人老年人的網上消費引導，發(fā)展自身的品牌戰(zhàn)略。從而力爭在最短的時間內通過傳統(tǒng)與網絡兩條戰(zhàn)線相結合，占領北京市場，然后在鞏固北京市場的基礎上以開拓全國其他地區(qū)的市場。二、自我表現(xiàn)分析與評價在第一季度中，我們買下了一個中型廠房，建立了兩條手工生產線和兩條自動生產線，雇傭了四名生產工人。因為在第一季度中只有北京一個市場可以進行銷售，所以其中兩條手工生產線足夠用了。我們通過研究分析北京市場的各個時期、各種產品的銷量走勢，決定在第一季度中生產實惠型產品米奇。為了更好的開拓出第一個產品市場，我向總經理申請，要求雇傭兩名銷售人員。最后通過生產總監(jiān)和財務總監(jiān)的核算，我們決定產品報價為每件83元。由于還要開拓廣州和上海的市場，所以就沒有進行廣告宣傳。在第二季度中，由于上海的生產線已經開通，而經濟型的產品又可以進行生產，我們分析了在上海市場的各個時期、各種產品的銷量走勢，決定不僅僅生產之前的實惠型產品米奇，還生產經濟型產品維尼熊和跳跳虎。其中維尼熊的產品原材料要比跳跳虎的貴一些，所以在報價時也要比跳跳虎貴了一些。由于上一期沒有投入廣告的原因，米奇的銷量并不是特別好，還有許多庫存，所以在這一期，進行了廣告投入。在第三、四季度中，出現(xiàn)了很大的失誤。在這兩個季度中，沒有更改生產線，并且仍然生產之前的那三種產品。但是由于在第二季度中的疏忽，忘記本原計劃要開通的廣州市場，這使得第三季度仍然只有北京和上海這兩個市場，在第四季度才開通了廣州市場。并且，由于之前的銷量不佳，對市場估計錯誤，就執(zhí)行了以降價來促進銷量的錯誤方法，雖然廣告投入也不少，也增加了銷售人員，但還是導致了這兩個季度的銷量不佳。在最后一個季度中，由于之前還有許多庫存，所以賣掉了兩條手工生產線，只保留兩條自動生產線繼續(xù)生產之前的產品，也投入了廣告費用，銷售人員人數(shù)也不少，但是銷量依然不是很大，已經無法扭轉之前的劣勢。以下為我們公司的銷售人員配置情況和銷售成本變動情況:在這次模擬操作中，我作為銷售總監(jiān)，還是出現(xiàn)了很多失誤。在第一期的北京市場中推出的產品比較單一，并且沒有投入廣告費用，導致市場銷量并不理想。在第二季度時又忘記了開通廣州市場，直接導致了市場不夠，積壓了許多庫存，雖然投入廣告費用，但收效并不理想。而在接下來的幾個季度中，并沒能夠很好的根據之前的市場銷量進行產品調整，只是在產量上做出了一些調整，但并沒有很大的促進銷量。在整個模擬操作過程中，思想過于保守，想法單一，僅僅是依靠數(shù)據，并沒能很好的根據市場的實際發(fā)展進行調整，導致公司的業(yè)績不佳。我對自己的表現(xiàn)非常的不滿意。三、實訓心得 通過本次實習，認識和學習創(chuàng)業(yè)之星及在企業(yè)運營中的重要性，了解真實企業(yè)的運營過程，了解企業(yè)管理決策的基本思想及流程，并充分理解管理過程中團隊精神的體現(xiàn)、哲學思維的運用、個性能力的滲透、共贏理念的培養(yǎng)、誠信原則的堅持和職業(yè)定位的思考等。身臨其境的進行操作，真正感受一個企業(yè)經營者直面的市場競爭的精彩與殘酷，承擔經營風險與責任。在實習過程中體悟企業(yè)經營管理的關鍵,了解創(chuàng)業(yè)之星對企業(yè)管理的解決之道。作為市場總監(jiān)，我必須準確及時地了解市場變化，取的有競爭力的市場份額，又要熟悉市場規(guī)則，到整體把握。只有在進行了市場調查，市場信息（場需求、生產能力、原材料、現(xiàn)金流等）了充分的了解，加以分析（潤表、資產負債表等財務報表）判斷后，能做出適當?shù)膽?zhàn)略計劃（告訂單、認證資格、市場的開拓、產品的研發(fā)等）。這次實訓使我深刻認識到銷售總監(jiān)在企業(yè)經營中的重要性。因為銷售總監(jiān)要預測市場，據預測結果來決定生產產品的多少以及側重生產哪種產品，否繼續(xù)開發(fā)新的產品以及側重哪種產品的廣告投放，及如何報價和分配訂單。生產的產品如果不能成功銷售，那么公司根本無法運作起來，產的產品再多，果都庫存了，金無法運作就會產生緊急貸款，對經營公司來說將是致命的一擊。我的主要工作是投放廣告、爭取訂單、按單交貨、開拓市場和研發(fā)產品。首先我總結一下我的工作： 投放廣告費用。這個步驟是整個模擬至關重要的一步，我們廣告費是依照我們的產量和整體市場經營狀況來投放的。第一季度我們廣告投入太少，上對其他公司的市場操作估計錯誤，致拿到的訂單少且不利。而在后4度里我們在投廣告費時比較大膽，加上多個市場的相繼開發(fā)成功，我們接到的訂單才越來越多。爭取訂單、按單交貨。爭取訂單時，們不僅僅要考慮生產線是否有足夠的生產力把產品生產出來，要看依據產品上限銷售產品。按單交貨這項工作是很好完成的，為我們小組事先已經經過非常周密的預測，以我們預測來下材料訂單，生產總監(jiān)根據生產線能力進行有序的生產。開拓市場、研發(fā)產品。我市場經營狀況分析市場，預測在未來季度內，市場的走向和產品的趨勢，再根據分析結果，通過與財務總監(jiān)的溝通，對不同的市場和不同的產品以及ISO9001認證做出不同的資金投入。米奇產品和北京市場是我