企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)之擔(dān)保業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2024-08-16 08:51 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 匯政策、匯率變動(dòng)等可能對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)造成的影響。第三，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)前景和盈利能力進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。企業(yè)整體的資信狀況和擔(dān)保項(xiàng)目的預(yù)期運(yùn)營(yíng)情況，構(gòu)成判斷擔(dān)保申請(qǐng)人償債能力的兩大重要方面，應(yīng)當(dāng)予以重視。第四，劃定不予擔(dān)保的“紅線”，并結(jié)合調(diào)查評(píng)估情況作出判斷?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)?！访鞔_規(guī)定了以下5類不予擔(dān)保的情形：。、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)將上述5類情形作為辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的“高壓線”，嚴(yán)格遵守、不得突破。同時(shí)，可以結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步充實(shí)、完善有關(guān)管理要求，切實(shí)防范為“帶病”企業(yè)提供擔(dān)保。第五，形成書面評(píng)估報(bào)告，全面反映調(diào)查評(píng)估情況，為擔(dān)保決策提供第一手資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范評(píng)估報(bào)告的形式和內(nèi)容，妥善保管評(píng)估報(bào)告，并作為日后追究有關(guān)人員擔(dān)保責(zé)任的重要依據(jù)?！ ?三)審批 審批環(huán)節(jié)在擔(dān)保業(yè)務(wù)中具有承上啟下的作用，既是對(duì)調(diào)查評(píng)估結(jié)果的判斷和認(rèn)定，也是擔(dān)保業(yè)務(wù)能否進(jìn)入實(shí)際執(zhí)行階段的必經(jīng)之路。這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：授權(quán)審批制度不健全，導(dǎo)致對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批不規(guī)范。審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批，導(dǎo)致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴(yán)重后果。審批過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。 主要控制措施：第一，建立和完善擔(dān)保授權(quán)審批制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定各層級(jí)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得以企業(yè)名義對(duì)外提供擔(dān)保。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)分公司對(duì)外提供擔(dān)保的管控力度，嚴(yán)格限制分公司擔(dān)保行為，避免因分公司違規(guī)擔(dān)保為本企業(yè)帶來(lái)不利后果。第二，建立和完善重大擔(dān)保業(yè)務(wù)的集體決策審批制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司法》等國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)章程和有關(guān)管理制度，明確重大擔(dān)保業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限和程序。上市公司的重大對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)取得董會(huì)全體成員2/3以上簽署同意或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，未經(jīng)董事會(huì)或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供重大擔(dān)保。第三，認(rèn)真審查對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的調(diào)查評(píng)估報(bào)告，在充分了解掌握有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，權(quán)衡比較本企業(yè)凈資產(chǎn)狀況、擔(dān)保限額與擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保金額，確保將擔(dān)保金額控制在企業(yè)設(shè)定的擔(dān)保限額之內(nèi)。第四，從嚴(yán)辦理?yè)?dān)保變更審批。被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估程序，根據(jù)新的調(diào)查評(píng)估報(bào)告重新履行審批手續(xù)。 (四)簽訂擔(dān)保合同 擔(dān)保合同是審批機(jī)構(gòu)同意辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的直接體現(xiàn)，也是約定擔(dān)保雙方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)載體。簽訂擔(dān)保合同的主要風(fēng)險(xiǎn)是：未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立擔(dān)保合同，或者擔(dān)保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和
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