【文章內(nèi)容簡介】 與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十二條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按 《 會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十三條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三節(jié) 流動資產(chǎn)管理 第十四條 現(xiàn)金的管理：嚴格 執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 23 第十五條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。會計對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第十六條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印 簽。 第十七條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，會計復(fù)核銀行對賬單及調(diào)節(jié)表，報財務(wù)部經(jīng)理。 第十八條 往來帳款的管理：對往來帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人，督促積極清帳，避免形成壞帳。 第四節(jié) 費用開支報銷管理制度 一、費用報銷范圍：包括招待費、餐飲費、水電費、車輛使用費、電話費、工資，項目管理費用等，由總經(jīng)理日常審 批．計劃外零星支出由總經(jīng)理先行按授權(quán)范圍及資金月度使用計劃審批，每周由董事長審批簽字． 二、費用報銷由當(dāng)事人或經(jīng)辦人附上事由和辦事結(jié)果交部門經(jīng)理及分管副總簽字，交財務(wù)部審核，財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)簽字，總經(jīng)理審批后，財務(wù)部方可報銷。 三、業(yè)務(wù)招待費管理：須由經(jīng)辦人填制派餐單，說明事由和預(yù)計開支金額，部門經(jīng)理及分管副總簽字，報總經(jīng)理審批；報銷時要將發(fā)票和派餐單一并粘貼，按費用報銷程序辦理報銷手續(xù)。 四、公司辦公用車管理：公司副總由公司發(fā)放油費補貼，外出辦事時公司不再另行派車；其他員工外出辦事，填寫用車單，部門經(jīng)理 簽字，交辦公室派車， 24 沒有車時，從辦公室領(lǐng)取公交乘車卡，一般不報銷的士票，特殊情況需要打的時，須報分管副總同意，由總經(jīng)理簽字報銷。公司車輛加油、修理維護、繳費參見公司車輛管理制度。 五、差旅費管理：因公外出需經(jīng)總經(jīng)理批準，辦理請假和借支手續(xù)，標準按公司員工手冊辦理。 六、工資發(fā)放管理： 財務(wù)部按總經(jīng)理簽批的考勤表、工資標準、營銷提成，編制工資表。由編表人、出納、財務(wù)經(jīng)理簽字后報總經(jīng)理簽批后，財務(wù)部方可發(fā)放。 七、財務(wù)部的日常開支：如稅金、利息、工會經(jīng)費、電話費、水電費開支，要及時向總經(jīng)理報告，由出納辦理簽字 手續(xù)。水電費要有管水電的負責(zé)人對計數(shù)簽字確認，出納復(fù)核交款。 八、對外繳費項目管理：由經(jīng)辦人在財務(wù)部辦理現(xiàn)金或銀行支票的預(yù)支手續(xù)，按費用報銷程序辦理，要求對公繳費使用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 九、備用金管理：財務(wù)部出納為應(yīng)付日常開支，須支取備用金時，必須注明備用金使用明細，由財務(wù)經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理簽字時要將使用情況說明清楚。一般要求一事一支票，便于管理，能不使用現(xiàn)金支付的，一定要單獨開支票支付。出納現(xiàn)金庫存超過 2 000 元時，必須送存銀行，財務(wù)部不留現(xiàn)金過夜。 十、財務(wù)部出納每一周必須將資金支出票據(jù)和財務(wù)部日常開 支，報董事長核簽。 十一、借支單管理：需在財務(wù)部預(yù)支費用的開支，由經(jīng)辦人填寫借支單，附借支事由，并由部門負責(zé)人和分管副總及財務(wù)總監(jiān)簽字，報總經(jīng)理簽批。借支款超過一萬元以上 (含一萬元 )須報董事長簽批，然后交財務(wù)部經(jīng)理簽字，方可辦理預(yù)支手續(xù)。借支單原則上要求在五個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期未辦理報銷手續(xù)，不再辦理預(yù)支，因此給工作造成的損失由借款人負責(zé)，特殊情況須由經(jīng)辦人以書面形式并約定辦理報銷時間報總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部存查，方可繼續(xù)辦理預(yù)支。逾期未辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部從工資中扣除借支款。 十二、報銷用發(fā)票 管理：公司員工在外辦理業(yè)務(wù)取得發(fā)票時，一定要認真 25 核對發(fā)票的真?zhèn)渭鞍l(fā)票所開內(nèi)容，要有我公司名稱、大小寫相符、數(shù)量金額相符、要有稅務(wù)發(fā)票監(jiān)制章、開票單位發(fā)票章。注意取得的發(fā)票合情合理。假發(fā)票、內(nèi)容不完整的發(fā)票、不合情理的發(fā)票，一律不予報銷。 十三、費用開支檢查：每月由財務(wù)部編制費用開支明細表，隨其他報表報總經(jīng)理 、董事長審核，并報股東會審簽。費用明細科目按管理要求列示，以利于對費用開支的檢查、控制，降低費用開支。 (財務(wù)報表內(nèi)容包括資金收支明細表、招待費用開支明細表及當(dāng)月資金使用計劃明細表，公司所有開支每周財務(wù) 部匯總一次報董事長最終簽字確認后方可入賬 )． 十四、所有計劃外、合同外及其他非正常開支及報銷，一律報董事長審批后按 董事會授權(quán) 每月 由不低于兩名董事 實行 聯(lián)簽審批。 第五節(jié) 工程進度 款 支付及工程結(jié)算管理制度 一、計劃、合同內(nèi)的工程進度款及工程結(jié)算款的支付程序：由施工方開具發(fā)票，填制工程撥款通知單，經(jīng)辦人簽字；經(jīng)監(jiān)理公司負責(zé)人簽字；交公司工程部按工程進度及質(zhì)量核準簽字；交合同部核對合同后簽字；分管工程的副總簽字；交財務(wù)部經(jīng)理核對已結(jié)算金額后簽字；報總經(jīng)理簽批；到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 二、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等計 劃、合同外的工程進度款及工程結(jié)算款的支付程序：嚴格按 董事 會批準的每月資金使用計劃，由施工方開具發(fā)票，填制工程撥款通知單，經(jīng)辦人簽字，隨設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證資料一起上報；經(jīng)監(jiān)理公司負責(zé)人簽字；交公司工程部按工程進度及質(zhì)量核準簽字；交合同部核對合同后簽字；分管工程的副總簽字；交財務(wù)部經(jīng)理核對已結(jié)算金額后簽字；經(jīng) 董事 會批準的計劃內(nèi)款項支付報總經(jīng)理先行簽批；計劃外款項支付必須報董事長審批后，方可到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 三、總經(jīng)理和董事長在簽批工程進度撥款通知單時，同時要在結(jié)算發(fā)票上簽批。多開發(fā)票已交財務(wù)入賬的結(jié)算，由 施工方開收據(jù)，加蓋公章，經(jīng)辦人簽字，隨工程進度撥款通知單辦理簽字手續(xù)，總經(jīng)理和董事長在簽批工程進度撥款通知 26 單時，同時要在收據(jù)上簽批。 四、對外結(jié)算發(fā)票要求。工程結(jié)算一定要有發(fā)票，無發(fā)票、假發(fā)票、與工程不符的發(fā)票、內(nèi)容有誤的發(fā)票財務(wù)部一律不予審簽，更不予辦理結(jié)算。公司任何部門不得簽訂不用發(fā)票即可辦理結(jié)算的合同，也不得簽訂先結(jié)算后開發(fā)票的合同，這些合同財務(wù)部一律不予辦理結(jié)算。 五、工程項目要求簽訂合同。財務(wù)部辦理結(jié)算要以合同為依據(jù)，否則不予辦理結(jié)算。財務(wù)部在辦理結(jié)算時，出納做最后的審核，撥款單、發(fā)票或收據(jù)、財 務(wù)賬目相互核對，有疑問要請示主管會計和經(jīng)理落實。出納填制支票時，收款方一定要和簽訂合同的單位名稱及開戶行相符。不接受委托書，委托支付給合同以外的單位和個人，降低稅收風(fēng)險。要讓施工方辦理結(jié)算的人員在支票上簽名并說明此款是用于支付人工工資。 第六節(jié) 長期資產(chǎn)管理 第三十五條 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固 定資產(chǎn)進行核算 （ 1） 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； （ 2） 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2 000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。 第三十六條 固定資產(chǎn)要做到帳實相符。財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳，負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，辦公室負責(zé)實物的記錄、 保管和卡片登記工作 。 第三十七條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)分類折舊年限為： (一 ) 房屋及建筑物 20 年 (二 ) 機器設(shè)備 10 年 (三 ) 與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等 5 年 (四 ) 運輸工具 4 年 27 (五 ) 電子設(shè)備 3 年 第三十八 條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十九 條 對固定資產(chǎn)、低值易耗品和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由辦公室負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺、盈余、報廢，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。 第七節(jié) 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十 條 財務(wù)報表分月報和年報， 月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 5 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年 50 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。 第四十一 條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書、有關(guān)分析論證的說明。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： (一 ) 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 (二 ) 財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大 影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。 第四十二條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十三條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括： ① 經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率： ② 經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 28 第八節(jié) 附則 第四十四條 本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解 釋。 第四十五條 本辦法自股東會通過之日起開始施行。 第三章 開發(fā)管理制度 第一節(jié) 預(yù)售許可證的辦理程序 一．商品房預(yù)售許可證申報審批表 二．已交全部出讓金，已辦土地證原件，并未抵押。 三．規(guī)劃許可證及紅線圖，施工許可證，施工圖平立剖面須加蓋有 規(guī)劃的章子 (原 ) 四．提供預(yù)售的商品房投入開發(fā)建設(shè)資金達到工程建設(shè)總投入的 25％以上的價值報告書。并已經(jīng)確定施工進度及竣工交付日期 五．開發(fā)企業(yè)的執(zhí)照 (原 ) 六．工程施工合同 (原 ) 七．施工進度計劃 八．按施工合同約定未拖欠施工方工程款的證明 九． 白蟻防治合同 (原 ) 十．前期物業(yè)管理合同及物業(yè)公司執(zhí)照資質(zhì)證 十一 .商品房預(yù)售方案，此方案應(yīng)說明商品房的位置。裝修標準， 交付使用時間，預(yù)售總面積，交付使用后物業(yè)管理等，附商品房 預(yù)售總平面圖，分層平面圖 十二 .網(wǎng)上申報 十三 .提交復(fù)印件應(yīng)加蓋公章，并標明此件與原件一致 29 第二節(jié) 轉(zhuǎn)移登記的辦理程序 一．辦證申請。 二．房屋所有權(quán)證 三．土地證原件 四．商品房買賣合同 (實測面積 ) 五．銷售不動產(chǎn)發(fā)票． 六．購房人為個人提交身份證；企業(yè)提交營業(yè)執(zhí)照． 七．兩書：質(zhì)量保證書，使用說明書． 八． 由測繪機構(gòu)出具的房產(chǎn)平面圖 九．契稅完稅證。 十．個人維修基金第三聯(lián) 十一 .詢問表：委托書及被委托人身份證復(fù)印件，注：關(guān)于業(yè)主現(xiàn)場簽字的提示： 房主戶口為市區(qū)的，房主本人帶身份證復(fù)印原件 。 戶口為非市區(qū)的，房主本人帶身份證原件及流動人口婚育證明。 房主不能到場簽字的，須異地公證處提供的委托書，被委托人帶身份證簽字 。 房主為企業(yè)單位的，提交執(zhí)照，機構(gòu)代碼證，委托書，被委托人帶身份證原件 。 房主本人為未成年人的，由監(jiān)護人雙方簽字，帶雙方結(jié)婚證及戶口本 。 收費：住宅 80 元／套，非住宅 550 元／套交易手續(xù)費：住宅 3 元每平，非住宅 11 元每平。 第三節(jié) 合同備案的辦理程序 一 、 網(wǎng)上備案 。 二、 須營銷部提供電子版合同和手寫合同各一本。 三 、 業(yè)主身份證復(fù)印件 。 30 四 、 申報表 (并提供電子版 )，加蓋公章。經(jīng)房管局審查后四個工作日拿回手寫合同，待銀行放款后辦理預(yù)抵押手續(xù)。 第四節(jié) 商品房初始登記的辦理程序 一 、 土地使用權(quán)證復(fù)印件 (須與原件核實 )商品房初始登記 ； 二 、 建設(shè)工程規(guī)劃許可證及建設(shè)工程規(guī)劃驗收合格證； 三 、 建設(shè)工程竣工規(guī)劃驗收測量圖； 四、 建設(shè)工程規(guī)劃紅線圖 ； 五、 建設(shè)工程竣工驗收備案證； 六、 房屋維修基金交繳憑證 (原件 )； 七、 該項目白蟻預(yù)防合同； 八、 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 (企業(yè)單位 )； 九、 法人委托書及法人身份證和被委托人身份證復(fù)印件； 十、 房產(chǎn)測