有關(guān)某醫(yī)院院長的經(jīng)濟責任審計案例0doc(編輯修改稿)
2024-08-14 07:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 紛賠償和質(zhì)檢費。2006年和2007年計提數(shù)共計比實際發(fā)放數(shù)多6,980,979元，使2006年和2007年支出多計6,980,979元。 下屬實業(yè)公司未按規(guī)定上交經(jīng)營利潤根據(jù)醫(yī)院與實業(yè)公司所簽訂的委托租賃、管理合同約定，實業(yè)公司應(yīng)該將房屋出租所得和停車場經(jīng)營費用所得扣除相關(guān)費用后歸醫(yī)院所有，但至2007年底，凈利潤615余萬元未及時上交醫(yī)院。（二）執(zhí)行國家政策方面的問題對外合作行醫(yī)未取得批準經(jīng)審計，醫(yī)院于2006年1月與**市**區(qū)老年醫(yī)院合作，成立了“康復(fù)醫(yī)學(xué)中心**區(qū)分中心”，2006年3月與**市**醫(yī)院合作，成立了“腎臟病—血液凈化曲陽中心”，但是，醫(yī)院未按照《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》第九條“單位或者個人設(shè)置醫(yī)療機構(gòu)，必須經(jīng)縣級以上地方人民政府衛(wèi)生行政部門審查批準，并取得設(shè)置醫(yī)療機構(gòu)批準書，方可向有關(guān)部門辦理其他手續(xù)”的規(guī)定。醫(yī)院存在自制藥劑成本利潤率高于國家相關(guān)規(guī)定的情況，自制藥劑成本中還包含無依據(jù)計提的福利基金和科研基金醫(yī)院自制藥劑的成本中包括福利基金、科研基金，分別按制成品批發(fā)價的10%、15%計提，無計提依據(jù)。其中 2006年計提5,773,683元；2007年計提5,538,480元。以上做法的結(jié)果是增加了病人的負擔。抽查2007年1月份制成品的批發(fā)價為2,032,653元，零售價為2,340,046元，成本為1,463,999元。按批發(fā)價利潤為568,653元，銷售利潤率為28%，成本利潤率為38%；按零售價利潤為876,046元，銷售利潤率為37%，成本利潤率為60%。這種做法不符合1997年2月12日國家計委關(guān)于印發(fā)的《藥品價格管理暫行辦法的補充規(guī)定》（計價管[1997]199號）第四條 “藥物制劑的成本利潤率標準，由省級物價部門審定價格控制在5%以內(nèi)”的規(guī)定。醫(yī)院存在違規(guī)支付補貼的情況審計發(fā)現(xiàn)山醫(yī)院從“專用基金福利基金”中支付給員工飯貼，2006年支付3,135,900元，2007年支付3,389,320元。這種做法不符合《衛(wèi)生部關(guān)于調(diào)整基金提取辦法有關(guān)問題的通知》（衛(wèi)規(guī)財發(fā)[2004]484號）第二條“基金的提取和使用，要嚴格遵守現(xiàn)行會計制度和財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。不得任意擴大基金提取比例及支出范圍，嚴禁在職工福利基金中列支各類形式的獎金、補貼及個人勞務(wù)性支出。”的相關(guān)規(guī)定。國務(wù)院“國糾辦發(fā)[2005]3號”《2005年糾正醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務(wù)中不正之風專項治理工作實施意見》規(guī)定 “堅決取消科室經(jīng)濟收入與醫(yī)務(wù)人員個人收入提成掛鉤的做法”。但審計發(fā)現(xiàn)醫(yī)院存在以下問題：（1）醫(yī)院2006年和2007年提取綜合目標管理獎分別為6,9891萬元和9,1605萬元，大多數(shù)部門計提獎金的比例為部門收支結(jié)余金額的20％。（2）醫(yī)院規(guī)定利用周六做手術(shù)，手術(shù)組分得手術(shù)費收入的70%，手術(shù)麻醉、胃腸鏡麻醉人員分得麻醉費收入的70%，胃腸鏡檢查人員分得檢查費收入的50%。該院2007年依以上規(guī)定提取周六手術(shù)及檢查費用
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