財務報告編制流程內(nèi)部控制標準模板(編輯修改稿)
2025-08-11 03:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 流程旨在規(guī)范總分類賬審批的管理。控制目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計人員輸出文檔04審議 03審議02審核01編制《期初數(shù)調(diào)整申請報告》開始06對期初數(shù)進行處理結束序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《期初數(shù)調(diào)整申請報告》財務經(jīng)理財務經(jīng)理編制《期初數(shù)調(diào)整申請報告》02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對《期初數(shù)調(diào)整申請報告》進行審核03審議審計委員會審計委員會對《期初數(shù)調(diào)整申請報告》進行審議04審議董事會董事會對《期初數(shù)調(diào)整申請報告》進行審議05對期初數(shù)進行調(diào)整會計人員會計人員很據(jù)批準后的申請報告進行會計事項的處理06結束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01期初數(shù)調(diào)整申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導致期初數(shù)調(diào)整不科學，使企業(yè)會計信息不能正確反應企業(yè)的實際情況財務16低C01編制變更申請財務經(jīng)理編制《期初數(shù)調(diào)整申請報告》《財務報告編制管理規(guī)范》財務經(jīng)理備注:風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1?5級。風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6＜風險評分12。低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和財務報告編制本級流程期末結賬主責部門財務部協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】《財務報告編制管理規(guī)范》流程簡介本流程旨在規(guī)范期末結賬的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計人員輸出文檔04審議 03審核02期末結賬申請結束06計算發(fā)生額和余額05編制結賬分錄，登記明細賬01檢查結賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務是否已經(jīng)登記入賬開始01總分類賬02期末結賬申請01明細賬01記賬憑證序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢察賬目會計人員檢查結賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務是否已經(jīng)登記入賬02提取期末結賬申請財務經(jīng)理財務經(jīng)理提取期末結賬申請03審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對《期末結賬申請報告》進行審核，剔除意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對提出的申請進行審批05編制結賬分錄，登機明細賬和總分類賬會計人員會計人員根據(jù)批準后的申請報告技能型結賬分錄編制，明細賬總分類賬登記06計算發(fā)生額和余額會計人員會計人員計算對各賬戶發(fā)生額和余額，并進行 結轉，最終計算出資產(chǎn)、負債和所有者權益類 賬戶的本期發(fā)生額和余額。結束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01期末結賬申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導致期末結賬不科學，使企業(yè)會計信息不能正確反映企業(yè) 的實際情況財務15低C01編制變更申請有財務經(jīng)理編制《期末結賬申請報告》《財務報告編制管理規(guī)范》財務經(jīng)理備注:風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1?5級。風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6＜風險評分12。低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結賬和財務報告編制本級流程期末開賬申請主責部門財務部協(xié)同部門總經(jīng)理主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】《財務報告編制管理規(guī)范》流程簡介本流程旨在規(guī)范期末開賬申請的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計人員輸出文檔04審批 03審核開始01期末開賬申請結束05編制下一期間的記賬憑證01記賬憑證02期末開賬申請序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢查賬目會計人員檢查結賬日以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務是否都 已經(jīng)登記入賬02提取期末開賬申請財務經(jīng)理財務經(jīng)理提出期末開賬申請03審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)你對《期末開賬申請報告》進行審核， 提出意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對提交的申請進行審批05編制記賬憑證會計人員會計人員編制下一期間的記賬憑證06結束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01期末開賬申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導致期末結賬不科學，使企業(yè)會計信息不能正確反映企業(yè) 的實際情況財務15低C01編制變更申請有財務經(jīng)理編制《期末開賬申請 報告》《財務報告編制管理規(guī)范》財務經(jīng)理備注:風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1?5級。風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6＜風險評分12。低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程
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