【文章內(nèi)容簡介】 制人總分類賬審批流程董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理會計人員輸出文檔04審議 03審議02審核01編制《期初數(shù)調(diào)整申請報告》開始06對期初數(shù)進(jìn)行處理結(jié)束序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《期初數(shù)調(diào)整申請報告》財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理編制《期初數(shù)調(diào)整申請報告》02審核財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)對《期初數(shù)調(diào)整申請報告》進(jìn)行審核03審議審計委員會審計委員會對《期初數(shù)調(diào)整申請報告》進(jìn)行審議04審議董事會董事會對《期初數(shù)調(diào)整申請報告》進(jìn)行審議05對期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整會計人員會計人員很據(jù)批準(zhǔn)后的申請報告進(jìn)行會計事項的處理06結(jié)束風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01期初數(shù)調(diào)整申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導(dǎo)致期初數(shù)調(diào)整不科學(xué)，使企業(yè)會計信息不能正確反應(yīng)企業(yè)的實際情況財務(wù)16低C01編制變更申請財務(wù)經(jīng)理編制《期初數(shù)調(diào)整申請報告》《財務(wù)報告編制管理規(guī)范》財務(wù)經(jīng)理備注:風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1?5級。風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分12。低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務(wù)報告編制本級流程期末結(jié)賬主責(zé)部門財務(wù)部協(xié)同部門財務(wù)部主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《財務(wù)報告編制管理規(guī)范》流程簡介本流程旨在規(guī)范期末結(jié)賬的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理會計人員輸出文檔04審議 03審核02期末結(jié)賬申請結(jié)束06計算發(fā)生額和余額05編制結(jié)賬分錄，登記明細(xì)賬01檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng)登記入賬開始01總分類賬02期末結(jié)賬申請01明細(xì)賬01記賬憑證序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢察賬目會計人員檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng)登記入賬02提取期末結(jié)賬申請財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理提取期末結(jié)賬申請03審核財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)對《期末結(jié)賬申請報告》進(jìn)行審核，剔除意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對提出的申請進(jìn)行審批05編制結(jié)賬分錄，登機(jī)明細(xì)賬和總分類賬會計人員會計人員根據(jù)批準(zhǔn)后的申請報告技能型結(jié)賬分錄編制，明細(xì)賬總分類賬登記06計算發(fā)生額和余額會計人員會計人員計算對各賬戶發(fā)生額和余額，并進(jìn)行 結(jié)轉(zhuǎn)，最終計算出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類 賬戶的本期發(fā)生額和余額。結(jié)束風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01期末結(jié)賬申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導(dǎo)致期末結(jié)賬不科學(xué)，使企業(yè)會計信息不能正確反映企業(yè) 的實際情況財務(wù)15低C01編制變更申請有財務(wù)經(jīng)理編制《期末結(jié)賬申請報告》《財務(wù)報告編制管理規(guī)范》財務(wù)經(jīng)理備注:風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1?5級。風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分12。低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務(wù)報告編制本級流程期末開賬申請主責(zé)部門財務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《財務(wù)報告編制管理規(guī)范》流程簡介本流程旨在規(guī)范期末開賬申請的管理。控制目標(biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理會計人員輸出文檔04審批 03審核開始01期末開賬申請結(jié)束05編制下一期間的記賬憑證01記賬憑證02期末開賬申請序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢查賬目會計人員檢查結(jié)賬日以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否都 已經(jīng)登記入賬02提取期末開賬申請財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理提出期末開賬申請03審核財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)你對《期末開賬申請報告》進(jìn)行審核， 提出意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對提交的申請進(jìn)行審批05編制記賬憑證會計人員會計人員編制下一期間的記賬憑證06結(jié)束風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01期末開賬申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導(dǎo)致期末結(jié)賬不科學(xué)，使企業(yè)會計信息不能正確反映企業(yè) 的實際情況財務(wù)15低C01編制變更申請有財務(wù)經(jīng)理編制《期末開賬申請 報告》《財務(wù)報告編制管理規(guī)范》財務(wù)經(jīng)理備注:風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1?5級。風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分12。低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務(wù)報告編制本級流程月度財務(wù)快報編制主責(zé)部門財務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《財務(wù)報告編制管理規(guī)范》流程簡介本流程旨在規(guī)范月度財務(wù)快報編制的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制