內(nèi)部控制的一般標準(編輯修改稿)
2025-08-10 17:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 文化氛圍采取了一定措施；是否有制度保證全體員工及時了解重要的法律法規(guī)和管理層的經(jīng)營思想?！ ★L(fēng)險評估。環(huán)境和風(fēng)險評估是提高企業(yè)內(nèi)控效率和效果的關(guān)鍵?；鸸芾砉旧硖幐唢L(fēng)險的證券市場，信譽又是其生存和發(fā)展的根本，因此，必須對其面臨的風(fēng)險有清醒的認識，分清哪些風(fēng)險是主要風(fēng)險，哪些風(fēng)險是次要風(fēng)險，哪些風(fēng)險是可以分散的，哪些風(fēng)險是可以避免的，并據(jù)此確定內(nèi)部控制的重點。風(fēng)險評估標準要求基金管理公司建立嚴密有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)。首先，從組織體系上看，公司有沒有形成完善的風(fēng)險控制體系，公司是否設(shè)立了風(fēng)險決策機關(guān)、風(fēng)險評估部門、風(fēng)險監(jiān)督部門并有效地工作。其次，公司有沒有建立完整的風(fēng)險控制程序，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)督。第三，公司是否對其各部門和各業(yè)務(wù)循環(huán)所存在的風(fēng)險點進行識別、評估、分類并有相應(yīng)的控制措施。第四，公司有沒有使用科學(xué)的風(fēng)險量化技術(shù)和嚴格的風(fēng)險限額控制對投資風(fēng)險實現(xiàn)定量分析和管理。第五，公司董事會和管理層是否重視風(fēng)險的評估和管理?！ 】刂苹顒印？刂苹顒邮腔鸸芾砉驹诳刂骗h(huán)境和風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，為確保風(fēng)險被有效控制而制定并實施的各種方法、程序和控制措施，主要的控制活動有以下幾個：授權(quán)控制?！ ∈跈?quán)控制指在處理各項業(yè)務(wù)時都必須經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)批準，以防止部門和員工不當處理，授權(quán)控制應(yīng)當貫穿于公司經(jīng)營活動的始終。首先，股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層是否充分履行各自的職權(quán)，建立健全公司授權(quán)標準和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。其次，公司各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)和公司員工是否在規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)，有沒有發(fā)行越權(quán)行事的情況，如發(fā)生，是怎樣處理的。第三，是否制定了公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)制度，重大業(yè)務(wù)授權(quán)是否有書面記錄，是否明確了授權(quán)內(nèi)容的時效。第四，公司授權(quán)是否適當，對已獲授權(quán)的部門和人員有沒有建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)是否及時修改或取消?！ ≠Y產(chǎn)分離。公司是否建立完善的資產(chǎn)分離制度，基金資產(chǎn)與公司資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)和其他委托資產(chǎn)要實行獨立運作，分別核算?！ 徫环蛛x。公司是否建立科學(xué)、嚴格的崗位分離制度，明確劃分各崗位職責(zé)，投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位是否有人員的重疊，后臺清算、集中交易室、機房、檔案室等重要業(yè)務(wù)部門和崗位是否進行了物理隔離?！ I(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程。公司投資等各類業(yè)務(wù)有沒有詳細明確的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程，有關(guān)人員是否嚴格按章辦事，有沒有違反業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程操作的情況?！ I(yè)務(wù)記錄。公司的投資決策、交易執(zhí)行、會計清算等業(yè)務(wù)是否有明確的記錄；業(yè)務(wù)記錄是否得到相關(guān)人員的確認；績效考核?！ ρ芯坎块T、基金經(jīng)理、交易員等重要崗位是否制定了研究報告質(zhì)量評價體系、投資管理業(yè)績評價體系、交易績效評價體系等績效考核標準?！ ⌒畔贤?。信息溝通是內(nèi)部控制過程的一部分，管理層的計劃必須準確、及時貫徹到相關(guān)部門，以便有效執(zhí)行，計劃的執(zhí)行情況也要及時反饋給管理層，供其比較分析。信息溝通標準要求基金管理公司必須設(shè)計和維護暢通的信息溝通渠道?！ ?nèi)部監(jiān)控?；鸸芾砉颈O(jiān)控的執(zhí)行通常由督察員和監(jiān)察稽核部門組成。督察員和內(nèi)部監(jiān)察稽核部門獨立于其他部門和業(yè)務(wù)活動，
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