奔騰企業(yè)集團(家用電器)內部審計工作標準規(guī)定(編輯修改稿)
2025-07-14 18:25 本頁面
【文章內容簡介】 的審計證據，應當進行核實；對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。 第二十條 對現金、有價證券、票據的盤點監(jiān)督，對被審計單位隱瞞、截留、挪用等違反國家規(guī)定的財務收支行為的取證，應由兩名以上審計人員辦理。 第二十一條 審計取證材料清單及所附審計證據，應編入審計工作底稿，并歸入審計檔案。 第四 章 內部審計工作底稿規(guī)范 第二十二條 本標準 所稱的內部審計工作底稿，是指審計人員在審計過程中對收集的各種資料所形成的與審計事項有關的工作記錄，是編寫審計報告的基礎資料。 第二十三條 審計工作底稿與審計方案的內容相銜接，正確反映審計人員執(zhí)行審計方案的全過程，按編制順序分為單項審計工作底稿和匯總工作底稿。 第二十四條 審計工作底稿由審計人員按審計方案確定的分工，各自在工作中編制。 第二十五條 單項審計工作底稿是審計人員在審計過程中對某一事項的詳細記錄，也是對被審計單位綜合評價的具體依據的一部分。 第二十六條 匯 總審計工作底稿是在單項審計工作底稿確定的基礎上，經過分析整理，由主審按審計事項的性質內容分類歸集匯總而成。匯總審計工作底稿是編制審計報告的依據，主要包括以下內容： 被審計單位名稱； 審計項目名稱及實施審計時間； 被審計單位基本概況； 審計事實； 審計評價； 審計建議； 附件憑證； 主審、審計人員及編制日期。 第二十七條 編制審計工作底稿應該觀點明確、客觀反映、內容完整、記錄清晰、用詞恰當、字跡清楚、格式規(guī)范。審計工作底稿中闡明的事項、時間、地點、當事人、數據、計量、計算方法和因果關系等必須準確無誤、前后一致，相關的證明材料如有矛盾，應予鑒別和說明。審計工作底稿不得擅自增刪或修改。 第二十八條 相關的審計工作底稿之間應有清晰的勾稽關系。 第二十九條 審計工作底稿的形式可以是紙質、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。無紙化的工作底稿應制作備份。 第三十條 審計工作底稿應納入審計檔案。 第五章 內部審計報告規(guī)范 第三十一條 本 標準 所稱的內部審計報告是審計部對被審計單位（事項）實施審計后，就審計工作情況和審計結果向集團總裁、 總裁辦 提出的書面文書。
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