《奔騰企業(yè)集團(家用電器)內部審計工作標準規(guī)定》(文件)
【正文】 保存價值的資料應清點核對、登記造冊，經審計部負責人復核后銷毀。 第四十一條 每年形成的審計檔案，在審計年度終了后，暫由審計部保管三年，期滿之后，由審計部編制移交清冊，移交公司檔案管理部門統(tǒng)一保管。 第四十三條 審計檔案的保管年限如下： 當期檔案自審計報告簽發(fā)之日起至少保存十年； 永久性檔案應長期保存； 不再繼續(xù)審計的被審計單位，永久性檔案的保管年限與最近一年當期檔案的保管年限相同。 第四十六條 本 標準 由審計部負責解釋。審計檔案銷毀清冊應永久保存 。 永久性檔案是指那些記錄內容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案。 審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者應事先經審計部負責人書面批準。 第 四十條 審計檔案管理要求： 公司審計部經理負責公司的審計檔案管理工作，同時接受公司審計部負責人檔案管理的指導和監(jiān)督； 審計檔案的立卷實行誰審計誰立卷的原則，實行主審負責制。 第三十六條 內部審計報告應納入審計檔案。 第三十二條 凡發(fā)出審計通知書的審計事項，實施審計后，都應該出具審計報告。 第二十九條 審計工作底稿的形式可以是紙質、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。 第二十七條 編制審計工作底稿應該觀點明確、客觀反映、內容完整、記錄清晰、用詞恰當、字跡清楚、格式規(guī)范。 第二十四條 審計工作底稿由審計人員按審計方案確定的分工，各自在工作中編制。 第二十條 對現金、有價證券、票據的盤點監(jiān)督，對被審計單位隱瞞、截留、挪用等違反國家規(guī)定的財務收支行為的取證，應由兩名以上審計人員辦理。對相關單位或人員拒絕簽字蓋章的，審計人員應注明原因和日期，方可作為證據。 第三章 內部審計證據規(guī)范 第十三條 本 標準 所稱內部審計證據是指審計人員在審計過程中，依照法定程 序和方法收集、鑒定和 綜合整理，為形成審計意見所獲取的證據。 第九條 審計方案對審計內容、范圍應做到要求明確、重點突出、步驟周密、方法具體、安排合理。 第五條 審計方案由審計人員編寫，實行主審負責制。 上海奔騰企業(yè)（集團）有限公
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