奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定-免費(fèi)閱讀
【正文】 第四十四條 銷毀審計(jì)檔案，應(yīng)由公司檔案管理部門(mén)會(huì)同審計(jì)部提出銷毀意見(jiàn)，編制審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司集團(tuán)總裁審核批準(zhǔn)方可實(shí)施；實(shí)施銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案管理部門(mén)和審計(jì)部共同派員監(jiān)銷，并在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名。 審計(jì)案卷的排列規(guī)則：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；重要文件在前，次要文件 在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。 第三十五條 編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的程序： 審查審計(jì)任務(wù)的完成情況，確保審 計(jì)工作覆蓋了審計(jì)方案既定審計(jì)范圍的全部?jī)?nèi)容，實(shí)施了所有的審計(jì)步驟； 審閱審計(jì)工作底稿； 依照重要性原則，評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的代表性、典型性、嚴(yán)重性進(jìn)行分析，透過(guò)現(xiàn)象抓住本質(zhì)，確定審計(jì)報(bào)告 中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)； 起草審計(jì)報(bào)告； 與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)； 修改審計(jì)報(bào)告； 審核定稿審計(jì)報(bào)告； 發(fā)送審計(jì)報(bào)告。 第二十八條 相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間應(yīng)有清晰的勾稽關(guān)系。 第二十三條 審計(jì)工作底稿與審計(jì)方案的內(nèi)容相銜接，正確反映審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)方案的全過(guò)程，按編制順序分為單項(xiàng)審計(jì)工作底稿和匯總工作底稿。 第十六條 收集審計(jì)證據(jù)，必須符合下列要求： 確定合理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ? 考慮取證成本與證據(jù)效益的對(duì)比； 客觀公正、實(shí)事求是、防止主觀臆斷； 認(rèn)真分析、科學(xué)判斷，力求審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)； 證據(jù)的取得必須符合審計(jì)法規(guī)規(guī)定的手續(xù)和程序；證據(jù)要得到被審計(jì)單位或提供證據(jù)人員的正式認(rèn)同。 第八條 審計(jì)方案主要包括以下內(nèi)容： 被審計(jì)單位的名稱； 編制審計(jì)方案的依據(jù)； 審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)； 實(shí)施 步驟和預(yù)定起始日期； 審計(jì)人員及其分工； 審計(jì)方案編制日期； 審批人員。 上海奔騰企業(yè)（集團(tuán)）有限公司 內(nèi)部審計(jì)工作 標(biāo)準(zhǔn) 編 制： 總裁辦公室 審 批： 曹 俊 生效時(shí)間： 20xx 年 11 月 7日 目
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