奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定(專(zhuān)業(yè)版)
【正文】 第四十二條 審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。 第五章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范 第三十一條 本 標(biāo)準(zhǔn) 所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位（事項(xiàng)）實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向集團(tuán)總裁、 總裁辦 提出的書(shū)面文書(shū)。 第十九條 對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)人員提出異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)；對(duì)確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。 第四條 審計(jì)部執(zhí)行年度內(nèi)審計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的情況和預(yù)計(jì)審計(jì)工作的復(fù)雜程度，編制審計(jì)方案。 第三章 內(nèi)部審計(jì)證據(jù)規(guī)范 第十三條 本 標(biāo)準(zhǔn) 所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，依照法定程 序和方法收集、鑒定和 綜合整理，為形成審計(jì)意見(jiàn)所獲取的證據(jù)。 第二十七條 編制審計(jì)工作底稿應(yīng)該觀點(diǎn)明確、客觀反映、內(nèi)容完整、記錄清晰、用詞恰當(dāng)、字跡清楚、格式規(guī)范。 第 四十條 審計(jì)檔案管理要求： 公司審計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的審計(jì)檔案管理工作，同時(shí)接受公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人檔案管理的指導(dǎo)和監(jiān)督； 審計(jì)檔案的立卷實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷的原則，實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。 第四十六條 本 標(biāo)準(zhǔn) 由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第三十八條 審計(jì)檔案的管理主要包括審計(jì)部對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行 的收集、整理、保管、利用、編研、鑒定和移交等項(xiàng)內(nèi)容的工作。 第二十六條 匯 總審計(jì)工作底稿是在單項(xiàng)審計(jì)工作底稿確定的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)分析整理，由主審按審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)內(nèi)容分類(lèi)歸集匯總而成。 第十一條 在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人同意后對(duì)審計(jì)方案作出調(diào)整。 第六條 編寫(xiě)審計(jì)方案時(shí)應(yīng)收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和其他文件資料，應(yīng)了解被審計(jì)單位的具體情況。 第二十一條 審計(jì)取證材料清單及所附審計(jì)證據(jù)，應(yīng)編入審計(jì)工作底稿，并歸入審計(jì)檔案。 第三十三條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要包括以下內(nèi)容： 被審計(jì)單位的名稱(chēng)； 審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間； 被審計(jì)單位的概況； 審計(jì)后查實(shí)的主要問(wèn)題； 審計(jì)評(píng)價(jià)； 審計(jì)意見(jiàn)及建議； 其他需要闡明的事項(xiàng)； 相關(guān)附件。 當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案。審計(jì)部根據(jù)有關(guān)
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