奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定-免費(fèi)閱讀
【正文】 第三十六條 審計(jì)部應(yīng)依據(jù)國家審計(jì)法規(guī)和審計(jì)工作需要制訂培訓(xùn)計(jì)劃并組織實(shí)施，以保證內(nèi)部審計(jì)人員保持做好審計(jì)工作所必須的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)工作主程序、子程序都應(yīng)制定工作流程，審計(jì)實(shí)務(wù)都應(yīng)制定和實(shí)行業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和指南。 第二十六條 審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)意見書、審計(jì)處理決定或處理意見的整改情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀臆斷。 第十九條 審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場送達(dá)。 1內(nèi)審人員有權(quán)勸阻、制止被審計(jì)單位及有關(guān)人員違反法律、法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為及舞弊、欺詐、損害集團(tuán)公司利益等行為，并及時(shí)反映和報(bào)告。 公司保障審計(jì)部和人員行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各被審計(jì)單位和各職能部門應(yīng)當(dāng)積極 配合 內(nèi)部審計(jì)工作，任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門和人員進(jìn)行責(zé)備 刁難 。 第十一條 內(nèi)審人員應(yīng)具備以下條件： 職業(yè) 謹(jǐn)慎態(tài)度， 高尚的職業(yè)道德 ； 較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力， 良好的專業(yè)素質(zhì)； 較強(qiáng)的洞察力，豐富的管理經(jīng)驗(yàn)； 不斷的學(xué)習(xí)精神，較高的政策水平。內(nèi)審人員在執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)當(dāng)客觀、公正，在確定審計(jì)范圍、執(zhí)行審計(jì)方案和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)不應(yīng)受干擾，保持無偏見、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情況。 第三條 公司 設(shè)立專職 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（下稱“審計(jì)部”），按業(yè)務(wù)需要配備內(nèi)審人員 （以下簡稱：內(nèi)審人員） 。 第八條 審計(jì)部在集團(tuán)公司總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，開展對(duì)公司及其子公司的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)各公司的工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和檢查，確保其規(guī)范、合法、有效運(yùn)行。 第十四條 審計(jì)部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和工作能力。口頭詢問應(yīng)做筆錄，并由內(nèi)審人員和被詢問人員簽署。 第四章 內(nèi)審工作程序 第十七條 內(nèi)部審計(jì)程序是指內(nèi)部審計(jì)工作從開始到結(jié)束的整個(gè)過程，其中包括制定審計(jì)工作方案、審查和評(píng)價(jià)審計(jì)資料、報(bào)告審計(jì)結(jié)果和進(jìn)行后續(xù)審計(jì)四個(gè)步驟。如其拒絕簽署，內(nèi)審人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。 逾期沒有回復(fù)，視作沒有異議，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明；對(duì)被審計(jì)單位的不同意 見，審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告： 被審計(jì)單位若有不同意見又未能達(dá)成共識(shí)的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映或?qū)⒉煌庖姼接趯徲?jì)報(bào)告之后。 第五章 內(nèi)部審計(jì)的管理 第二十九條 審計(jì)部編制內(nèi)審工作計(jì)劃，實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)審工作計(jì)劃，統(tǒng)一審計(jì)文書格式，管理審計(jì) 檔案。 第三十三條 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，審計(jì)證據(jù)的充分性和客觀性由主審負(fù)責(zé)。 第三 十九條 本制度由
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1