奔騰企業(yè)集團(家用電器)內(nèi)部審計工作標準規(guī)定(更新版)
【正文】 同時接受公司審計部負責人檔案管理的指導和監(jiān)督； 審計檔案的立卷實行誰審計誰立卷的原則，實行主審負責制。 第三十二條 凡發(fā)出審計通知書的審計事項，實施審計后，都應該出具審計報告。 第二十七條 編制審計工作底稿應該觀點明確、客觀反映、內(nèi)容完整、記錄清晰、用詞恰當、字跡清楚、格式規(guī)范。 第二十條 對現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)的盤點監(jiān)督，對被審計單位隱瞞、截留、挪用等違反國家規(guī)定的財務收支行為的取證，應由兩名以上審計人員辦理。 第三章 內(nèi)部審計證據(jù)規(guī)范 第十三條 本 標準 所稱內(nèi)部審計證據(jù)是指審計人員在審計過程中，依照法定程 序和方法收集、鑒定和 綜合整理，為形成審計意見所獲取的證據(jù)。 第五條 審計方案由審計人員編寫，實行主審負責制。 第四條 審計部執(zhí)行年度內(nèi)審計劃，實施審計時，應根據(jù)被審計單位的情況和預計審計工作的復雜程度，編制審計方案。 第十二條 審計方案的執(zhí)行情況應作為檢查、考核審計質(zhì)量的重要內(nèi)容；審計方案及其編制過程中的相關資料應歸入審計檔案。 第十九條 對被審計單位或有關人員提出異議的審計證據(jù)，應當進行核實；對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。匯總審計工作底稿是編制審計報告的依據(jù)，主要包括以下內(nèi)容： 被審計單位名稱； 審計項目名稱及實施審計時間； 被審計單位基本概況； 審計事實； 審計評價； 審計建議； 附件憑證； 主審、審計人員及編制日期。 第五章 內(nèi)部審計報告規(guī)范 第三十一條 本 標準 所稱的內(nèi)部審計報告是審計部對被審計單位（事項）實施審計后，就審計工作情況和審計結果向集團總裁、 總裁辦 提出的書面文書。 第三十九條 審計檔案包括： 審計通知書、審計意見書或?qū)徲嫑Q定等審計公文； 審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書； 審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料； 有關審計項目的請示、報告、批復、批示、詢證函、復函等文書材料； 審計計劃、審計工作總結、業(yè)務學習資料等行政管理文件； 其他有保存價值的資料。 第四十二條 審計檔案分為永久性檔案和當期檔案。
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