如何提高內(nèi)部控制能力(編輯修改稿)
2025-08-05 13:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計準(zhǔn)則； 國家及地區(qū)的法律法規(guī)； 證券交易委員會具體法律要求及其他要求； 客戶需求； 同時，我們也需要關(guān)注： 財務(wù)政策、工作程序； 公司內(nèi)部審計要求； 公司外部審計要求； 員工行為準(zhǔn)則等； 在現(xiàn)代公司中對于內(nèi)部控制的建立必須以系統(tǒng)的觀點來看待，內(nèi)部控制不是單個部門能夠獨立完成的工作?！ ? 一般的內(nèi)部控制制度包括： 員工行為準(zhǔn)則； 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)； 工作程序準(zhǔn)則； 財務(wù)準(zhǔn)則； 電子資訊安全標(biāo)準(zhǔn)； 公司的其他標(biāo)準(zhǔn)及政策。 在綜合考慮上述因素之后，我們需要對我們的各種流程進(jìn)行分析及重新設(shè)計。依據(jù)管理咨詢項目我們對公司前期的調(diào)查和診斷，并和公司管理層進(jìn)行了充分的溝通，確認(rèn)存在以下問題： 流程控制混亂，各個流程設(shè)計不清晰；特別在涉及到流動資金管理方面的流程，比如應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿足公司對于資金的要求； 公司沒有內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個管理人員零星的自主活動中；無法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部管理； 部門之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門之間的業(yè)務(wù)配合不協(xié)調(diào)和遲滯，信息交流不通暢； 財務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱，比如缺乏必要的財務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財務(wù)功能缺失，必要的信息收集和來源渠道和記錄沒有設(shè)立等問題； 財務(wù)人員需要獲得實用的財務(wù)軟件系統(tǒng)來降低財務(wù)核算過程中的工作量和壓力；（這一點可以通過購買外部軟件供應(yīng)商的適合軟件來解決） 財務(wù)人員在業(yè)務(wù)運營過程中沒有依據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)或是公司的內(nèi)部控制要求進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和審核，淪為各個部門的支持和幫助，并由于各個業(yè)務(wù)部門的工作問題而導(dǎo)致財務(wù)部門在公司中倍受批評； 公司缺乏統(tǒng)一的財務(wù)政策，造成財務(wù)人員在實際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，也在業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理過程中師出無名?！ ? 咨詢顧問和公司財務(wù)部門變革小組成員共同對以上提出的問題進(jìn)行了排序，依據(jù)重要性原則依次制訂解決方案?！ ? 在每個行動之間
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