如何提高內(nèi)部控制能力-資料下載頁(yè)
2025-07-09 13:04本頁(yè)面
【正文】 實(shí)施控制是一個(gè)合理、良好的業(yè)務(wù)判斷，而不是固定的模式，任何公司和核算單位都可以照搬的?！ ? 內(nèi)部控制更強(qiáng)調(diào)過(guò)程的控制，而不是對(duì)結(jié)果的處理?！ ? 未雨惆繆，把可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)杜絕在沒有發(fā)生之前?！ ? 所有的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)需要符合內(nèi)部控制矩陣的要求，以下四條原則是非常重要和必須在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中使用 授權(quán) 記錄 安全 / 保護(hù) 驗(yàn)證 依據(jù)內(nèi)部控制內(nèi)容和最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，咨詢顧問(wèn)和管理人員共同編制業(yè)務(wù)流程圖和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)分析，并標(biāo)注每個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，并確認(rèn)每個(gè)控制點(diǎn)我們的內(nèi)部控制方法及手段，以及必要的管理報(bào)告系統(tǒng)；并將所有的內(nèi)部控制程序文件和流程圖匯總形成完整的內(nèi)部控制文件。 依據(jù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，咨詢顧問(wèn)和公司管理人員共同對(duì)流程進(jìn)行調(diào)整，消除流程中不增值部分，縮短流程運(yùn)行時(shí)間，提高效率。在流程設(shè)計(jì)過(guò)程中，需要遵循以下原則： 要從工作的目的出發(fā)而不是工作的過(guò)程出發(fā)定義崗位職責(zé)； 剔除對(duì)內(nèi)部客戶和外部客戶都不增值的部分； 在流程設(shè)計(jì)中融入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)； 建立流程設(shè)計(jì)過(guò)程中的業(yè)績(jī)考核體系； 成本和效益的配比分析，提高成本效益比； 最后步驟，由于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程設(shè)計(jì)是密切聯(lián)系的，因此需要公司在實(shí)施該標(biāo)準(zhǔn)的前期首先對(duì)公司的員工進(jìn)行長(zhǎng)期和大范圍的培訓(xùn)和教育，一般培訓(xùn)方式包括： 正式培訓(xùn)，包括培訓(xùn)班、臨時(shí)培訓(xùn)、職業(yè)培訓(xùn)； 職業(yè)教育大學(xué)，資格教育； 演示及過(guò)程展現(xiàn)； 設(shè)計(jì)易辨認(rèn)的圖示標(biāo)牌或是簡(jiǎn)易的說(shuō)明文字，流程圖； 局域網(wǎng)上發(fā)布或是網(wǎng)上學(xué)校； 散發(fā)資料，定期考核等； 定期的檢查和反饋會(huì)議。 在進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施之間，如果該部分的工作沒有達(dá)到預(yù)期效果是話，將對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施造成非常嚴(yán)重的后果。在該過(guò)程中，獲得員工的認(rèn)可和理解，以及理解內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司的重要作用及個(gè)人的作用都將會(huì)對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的順利實(shí)施起到良好的效果?！ ? 來(lái)源：AMT
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