如何提高內部控制能力-資料下載頁
2025-07-09 13:04本頁面
【正文】 實施控制是一個合理、良好的業(yè)務判斷，而不是固定的模式，任何公司和核算單位都可以照搬的?！ ? 內部控制更強調過程的控制，而不是對結果的處理?！ ? 未雨惆繆，把可能發(fā)生的風險杜絕在沒有發(fā)生之前。 所有的內部控制標準的設計需要符合內部控制矩陣的要求，以下四條原則是非常重要和必須在設計內部控制標準中使用 授權 記錄 安全 / 保護 驗證 依據(jù)內部控制內容和最佳業(yè)務實踐，咨詢顧問和管理人員共同編制業(yè)務流程圖和業(yè)務流程設計分析，并標注每個關鍵控制點，并確認每個控制點我們的內部控制方法及手段，以及必要的管理報告系統(tǒng)；并將所有的內部控制程序文件和流程圖匯總形成完整的內部控制文件?！ ? 依據(jù)內部控制標準和最佳業(yè)務實踐，咨詢顧問和公司管理人員共同對流程進行調整，消除流程中不增值部分，縮短流程運行時間，提高效率。在流程設計過程中，需要遵循以下原則： 要從工作的目的出發(fā)而不是工作的過程出發(fā)定義崗位職責； 剔除對內部客戶和外部客戶都不增值的部分； 在流程設計中融入內部控制標準； 建立流程設計過程中的業(yè)績考核體系； 成本和效益的配比分析，提高成本效益比； 最后步驟，由于內部控制標準和流程設計是密切聯(lián)系的，因此需要公司在實施該標準的前期首先對公司的員工進行長期和大范圍的培訓和教育，一般培訓方式包括： 正式培訓，包括培訓班、臨時培訓、職業(yè)培訓； 職業(yè)教育大學，資格教育； 演示及過程展現(xiàn)； 設計易辨認的圖示標牌或是簡易的說明文字，流程圖； 局域網(wǎng)上發(fā)布或是網(wǎng)上學校； 散發(fā)資料，定期考核等； 定期的檢查和反饋會議?！ ? 在進行內部控制標準實施之間，如果該部分的工作沒有達到預期效果是話，將對內部控制標準的實施造成非常嚴重的后果。在該過程中，獲得員工的認可和理解，以及理解內部控制標準對公司的重要作用及個人的作用都將會對內部控制標準的順利實施起到良好的效果?！ ? 來源：AMT
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