新三板市場(chǎng)與內(nèi)控控制體系(編輯修改稿)
2025-08-03 14:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)措施按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第五條的規(guī)定：企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。根據(jù)《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第五條的規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)充分考慮內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通和檢查監(jiān)督八個(gè)要素。雖然上述內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定均是針對(duì)大型企業(yè)計(jì)的，但中小企業(yè)在新三板掛牌后，其治理結(jié)構(gòu)與體系建設(shè)等方面均得到不斷完善，且其今后的發(fā)展方向是轉(zhuǎn)板上市，所以為了順利轉(zhuǎn)板上市以及為上市之后的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，“新三板”企業(yè)也應(yīng)建立必要的內(nèi)部控制體系。并結(jié)合一些中小企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)存缺陷和問(wèn)題以及新三板企業(yè)自身?xiàng)l件與情況，針對(duì)新三板企業(yè)內(nèi)控存在的缺陷僅就“內(nèi)部控制活動(dòng)”方面提出相應(yīng)改進(jìn)措施：1.梳理各部門職能，明確責(zé)任和權(quán)限。提升全員，上至企業(yè)高管，下至基層員工對(duì)內(nèi)部控制的全面認(rèn)識(shí)與參與，要盡量詳細(xì)地規(guī)定分配內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)中的各個(gè)崗位職責(zé)，做到對(duì)不相容職責(zé)的分離。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，配好專業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，增設(shè)相關(guān)的財(cái)務(wù)崗位，以控制與降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2.規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為。在與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易時(shí)，“新三板”掛牌企業(yè)應(yīng)盡量采取措施減少不正當(dāng)交易，充分考慮交易是否具有合理的商業(yè)理由、交易價(jià)格是否公允。對(duì)交易行為可能導(dǎo)致的潛在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)保持合理的懷疑態(tài)度，并高度關(guān)注管理層是否存在凌駕于控制之上的不合理行為。3.規(guī)范制度與流程。中小企業(yè)應(yīng)借助新三板掛牌的機(jī)會(huì)，將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度規(guī)范化，建立股權(quán)制度，明晰企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)。
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