新三板市場與內控控制體系(編輯修改稿)
2025-08-03 14:48 本頁面
【文章內容簡介】 內部控制缺陷改進措施按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第五條的規(guī)定：企業(yè)建立與實施有效的內部控制，應當包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個要素。根據《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》第五條的規(guī)定：企業(yè)內部控制應充分考慮內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息溝通和檢查監(jiān)督八個要素。雖然上述內部控制相關規(guī)定均是針對大型企業(yè)計的，但中小企業(yè)在新三板掛牌后，其治理結構與體系建設等方面均得到不斷完善，且其今后的發(fā)展方向是轉板上市，所以為了順利轉板上市以及為上市之后的健康發(fā)展奠定良好的基礎，“新三板”企業(yè)也應建立必要的內部控制體系。并結合一些中小企業(yè)的內部控制現存缺陷和問題以及新三板企業(yè)自身條件與情況，針對新三板企業(yè)內控存在的缺陷僅就“內部控制活動”方面提出相應改進措施：1.梳理各部門職能，明確責任和權限。提升全員，上至企業(yè)高管，下至基層員工對內部控制的全面認識與參與，要盡量詳細地規(guī)定分配內部控制節(jié)點中的各個崗位職責，做到對不相容職責的分離。同時，加強企業(yè)的財務管理，配好專業(yè)的財務工作人員，增設相關的財務崗位，以控制與降低相關風險。2.規(guī)范關聯交易行為。在與關聯方進行交易時，“新三板”掛牌企業(yè)應盡量采取措施減少不正當交易，充分考慮交易是否具有合理的商業(yè)理由、交易價格是否公允。對交易行為可能導致的潛在重大錯報風險應保持合理的懷疑態(tài)度，并高度關注管理層是否存在凌駕于控制之上的不合理行為。3.規(guī)范制度與流程。中小企業(yè)應借助新三板掛牌的機會，將企業(yè)內部的財務制度規(guī)范化，建立股權制度，明晰企業(yè)的股權結構。
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