貴州茅臺財務報表分析財管作業(yè)(編輯修改稿)
2025-07-28 00:31 本頁面
【文章內容簡介】 債分析：企業(yè)應付賬款和預收賬款減少，因為企業(yè)銷售收入增加償還了以前債款，但流動負債增加，現金周轉情況有待加強。從股東權益分析：企業(yè)股東權益四年呈現了上升趨勢，上升的主要原因是企業(yè)連續(xù)獲得盈利，企業(yè)積累所至。（二）貴州茅臺酒利潤表分析表 2 2022 年2022 年利潤表分析 單位：萬元利潤表 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年指標 數值 數值 數值 數值 數值營業(yè)收入(元) 309 億 265 億 184 億 162 億 116 億營業(yè)成本(元) 億 億 億 億 億營業(yè)稅金及附加(元) 億 億 億 億 億期間費用(元) 億 億 億 億 億銷售費用(元) 億 億 億 億 億管理費用(元) 億 億 億 億 億財務費用(元) 億 億 億 億 億資產減值損失(元) 200 萬 298 萬 250 萬 230 萬 307 萬其他經營收益(元) 301 萬 310 萬 338 萬 283 萬 萬公允價值變動損益(元) 投資收益(元) 301 萬 310 萬 338 萬 283 億 萬營業(yè)利潤(元) 218 億 188 億 123 億 98 億 億加:營業(yè)外收入(元) 3276 萬 676 萬 718 萬 萬 531 萬補貼收入(元) 減:營業(yè)外支出(元) 億 億 869 萬 670 萬 380 萬利潤總額(元) 214 億 187 億 123 億 98 億 億減:所得稅(元) 億 億 億 億 億凈利潤(元) 160 億 140 億 億 億 億 從營業(yè)務收入及成本分析：企業(yè)年營業(yè)收入增加快速，2022 年達到了 2022 年的近三倍。企業(yè)營業(yè)成本和營業(yè)稅金及附加，約占主營業(yè)收入的 20%，這個也和酒類制造行業(yè)對原材料、人工消耗比較小相關。從利潤方面分析，企業(yè)實現了連續(xù)四年的盈利，但 2022 年在銷售上升比較慢，這個和企業(yè)銷售收入增加快慢有關。. . . .. . 學習好幫手（三） 貴州茅臺酒現金流量表分析現金流量表的分析主要從經營活動、投資活動及籌資活動三方面產生的現金流入、流出及凈現金流量在五個不同年度的對比進行分析。表 3 2022 年2022 年現金量表分析 單位：萬元項目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年經營活動現金流入 3548790 3671310 2930000 2384080 1507700經營活動現金流出 2285530 2405810 1737870 1369220 887548經營活動凈現金流量 1263250 1265500 1192130 1014869 620228投資活動現金流入 21558 投資活動現金流出 470521 609871 455398 233600 183844投資活動凈現金流動 458016 533931 419948 212042 176339籌資活動現金流入 10218 60175 39209 籌資活動現金流出 514361 739199 430661 266195 129295籌資活動凈現金流量 504140 738597 391452 266185 129285現金凈流量增加 301091 7028 380730 536633 314524從這組數據可以看出：2022 年現金凈流量為負數，主要是投資活動凈現金流出和籌資活動現金流出大幅度增加?；I資活動現金流量凈額為負，表明企業(yè)本年吸收的投資（含股權、借款等）金額小于償還債務、分配股利等金額，即流入比流出多；投資活動現金流量凈額為負，表明企業(yè)本年處置固定資產、無形資產和長期股權投資所收回的現金小于投入固定資產、無形資產和長期股權投資的金額，投資在增長。但整體來看，企業(yè)經營活動現金凈流量為正數，投資活動現金凈流量為負數和籌資活動現金凈流量為負數，說明企業(yè)處于穩(wěn)定發(fā)展期，產品銷售市場穩(wěn)定，需投資擴大市場，也有很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好信度。. . . .. . 學習好幫手三、財務能力分析（一）償債能力分析流動比率是指流動資產和流動負債的比率，它是衡量企業(yè)的流動資產在其短期債務到期前可以變現用于償還流動負債的能力，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產作為支付的保障。流動比率= 流動資產/流動負債速 動 比 率 是 企 業(yè) 速 動 資 產 與 流 動 負 債 的 比 率 。 速 動 資 產 包 括 貨 幣 資 金 、 短 期 投 資 、應 收 票 據 、 應 收 賬 款 、 其 他 應 收 款 項 等 。 而 流 動 資 產 中 存 貨 、 預 付 賬 款 、 待 攤 費 用 等 則不 應 計 入 。 速動比率=（流動資產總額存貨總額）/流動負債總額現金比率是企業(yè)的現金類資產與流動負債的比值現金比率=現金+現金等價物/流動負債資產 負 債 率 是 負 債 總 額 除 以 資 產 總 額 的 百 分 比 ， 也 就 是 負 債 總 額 與 資 產 總 額 的 比 例關 系 。 資 產 負 債 率 反 映 在 總 資 產 中 有 多 大 比 例 是 通 過 借 債 來 籌 資 的 ， 也 可 以 衡 量 企 業(yè) 在清 算 時
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