財務報表分析形考作業(yè)要求(編輯修改稿)
2025-02-02 22:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 利息費用 或 =（稅前利潤 +利息費用） 247。 利息費用 或 =（稅后利潤 +所得稅 +利息費用） 247。 利息費用 固定支出償付倍數(shù) =（息稅前利潤 +租賃費中的利息費用） /[利息費用 +租賃費中 的利息費用 +優(yōu)先股股息 /（ 1所得稅率） ] 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 / 總資產(chǎn)平均余額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 / 流動資產(chǎn)平均余額 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 / 固定資產(chǎn)平均凈值 應收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =主營業(yè)務收入／應收帳款平均余額 應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360天／周轉(zhuǎn)次數(shù) 成本基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率 （流動性分析） 存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務成本／存貨平均余額 收入基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率（盈利性分析） 存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入／存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360／周轉(zhuǎn)率 衡量資產(chǎn)運用效率的 主要指標 例：短期償債能力分析 (一 ) 寶鋼： 根據(jù)已給資料得出 2022年寶鋼流動比率（倍）：流動比率 =流動資產(chǎn) 247。 流動負債為： ；應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）：應收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =主營業(yè)務收入／應收帳款平均余額 為： ；存貨周轉(zhuǎn)率（次）：存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務成本／存貨平均余額為： ；速動比率（倍）：速動比率＝ (流動資產(chǎn)－存貨 )247。 流動負債 為：；現(xiàn)金比率（倍）現(xiàn)金比率＝ (貨幣資金＋短期投資凈額 )247。 流動負債 =（ +） /= （二）鞍鋼 根據(jù)自查資料得出 2022年鞍鋼流動比率（倍） =流動資產(chǎn) /流動負債=30115/19975=；應收賬款周轉(zhuǎn)率（次） =銷貨收入 /平均存貨余額=；應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/=；存貨周轉(zhuǎn)率（次） =銷售成本/平均應收款余額 =；存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/=；速動比率（倍） =（流動資產(chǎn) 存貨） /流動負債 =（ 301158701） /19975=；現(xiàn)金比率（倍）=（貨幣資金 +短期投資凈額） /流動負債 =7733/19975=。 通過各指標的對比并結(jié)合有關(guān)資料對寶鋼股份有限公司的短期償債能力進行分析： ，說明寶鋼的短期償債能力不及鞍鋼，債權(quán)人利益的安全程度也比鞍鋼低。為進一步掌握寶鋼的流動比率的質(zhì)量，應分析流動資產(chǎn)的流動性強弱，主要是應收賬款和存貨的流動性。 ，說明這是寶鋼流動比率低于鞍鋼流動比率的主要原因。寶鋼的應收賬款所占用相對于銷售收入而言太高了，可能是寶鋼采用的信用政策或應收賬款的賬齡出現(xiàn)了問題，應當及時采取有效措施，提高企業(yè)的短期償債能力。 3. 由于分析完應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率后，發(fā)現(xiàn)寶鋼企業(yè)的應收賬款和存貨的變現(xiàn)能力存在問題，所以繼續(xù)進行現(xiàn)金比率分析。從上表可以看出，寶鋼的現(xiàn)金比率高于鞍鋼的現(xiàn)金比率，說明企業(yè)用現(xiàn)金償還短期債務的能力較強，假如兩企業(yè)同時出現(xiàn)最壞的情況，那么寶鋼股份有限公司的變現(xiàn)能力要低于鞍鋼股份有限公司。但是，當今企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)存量的變化很大，有時也不能完全以此指標作為衡量企業(yè)其償債能力的有力依據(jù)。 通過上述分析，可以最后得出結(jié)論，寶鋼股份有限公司的短期償債能力低于鞍鋼股份有限公司的短期償債能力水平。主要問題出在應收賬款，其占用過
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