酒及酒精消費稅納稅申報表(編輯修改稿)
2025-07-28 00:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 單位：噸、元（列至角分）一、當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購啤酒液已納稅款計算：：：：二、當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的進(jìn)口葡萄酒已納稅款：三、本期準(zhǔn)予抵減稅款合計：附：準(zhǔn)予抵減消費稅憑證明細(xì)啤酒（增值稅專用發(fā)票）號碼開票日期數(shù)量單價定額稅率（元/噸）合計——————葡萄酒（海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書）號碼開票日期數(shù)量完稅價格稅款金額合計—— 填表說明一、本表作為《酒及酒精消費稅納稅申報表》的附報資料，由以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人或以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人填報。二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征收消費稅問題的通知》（國稅發(fā)[1995]94號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于啤酒集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間銷售（調(diào)撥）啤酒液征收消費稅問題的批復(fù)》（國稅函[2003]382號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購啤酒液已納稅款”計算公式如下：當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購啤酒液已納稅款＝（期初庫存外購啤酒液數(shù)量＋當(dāng)期購進(jìn)啤酒液數(shù)量－期末庫存外購啤酒液數(shù)量）外購啤酒液適用定額稅率其中，外購啤酒液適用定額稅率由購入方取得的銷售方銷售啤酒液所開具的增值稅專用發(fā)票上記載的單價確定。適用定額稅率不同的，應(yīng)分別核算外購啤酒液數(shù)量和當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購啤酒液已納稅款，并在表中填寫合計數(shù)。三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)葡萄酒消費稅管理辦法（試行）的通知》（國稅發(fā)[2006]66號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的進(jìn)口葡萄酒已納稅款”為納稅人進(jìn)口葡萄酒取得的《海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書》注明的消費稅款。四、本表“本期準(zhǔn)予抵減稅款合計”應(yīng)與《酒及酒精消費稅納稅申報表》中對應(yīng)項目一致。五、以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人應(yīng)在“附：準(zhǔn)予抵減消費稅憑證明細(xì)”欄據(jù)實填寫購入啤酒液取得的增值稅專用發(fā)票上載明的“號碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“單價”等項目內(nèi)容。六、以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人應(yīng)在“附：準(zhǔn)予抵減消費稅憑證明細(xì)”欄據(jù)實填寫進(jìn)口消費稅專用繳款書上載明
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