以下哪項活動既能代表適當(dāng)人事部門職能(編輯修改稿)
2024-07-27 21:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施： A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)； C、告知管制機構(gòu)和公安部門； D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會?！ ? 20在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)： A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護工作要差于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護工作； B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效； C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動； D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章?！ ? 20如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍： A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任； B、確定舞弊行為的影響； C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨?； ?D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告?！ ? 2內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況： A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時； B、內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動； C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時； D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。 21舞弊報告應(yīng)在何時要求： A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時； C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時； D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段?！ ? 21內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的： A、許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價； C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集； D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響?！ ? 21以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映: A、趨勢分析透露:（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%； B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%； D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。 21內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果： A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出； B、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D、某人可以單獨接觸到備用金。 21以下是關(guān)于某分公司的一些情況: 該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利； 營運資本比率由較理想的3::1； 過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員； 公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策?！ ≡趯υ摲止鹃_展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該: A、最不可能追查情況情況2或情況3； B、對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期； C、認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號； D、將情況3和4都作為舞弊的警示信號?！ ? 根據(jù)以下信息回答216219題。簡?杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時期他與內(nèi)部審計師弗蘭克?海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財務(wù)報表舞弊行為。看起來舞弊者在過去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克最近對該領(lǐng)域的開展了審計并聽取了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡參與該舞弊活動?！ ?當(dāng)年 上一年 前2年 前3年 前4年 銷售額增長百分比 10% 8% 6% 4% 5% 存貨周轉(zhuǎn)率 5 4 5 3．5 4 毛利率 54 49 42 39 40 銷售退回變動百分比 8% 6% 3% 2．5% 3% 21以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性： A、銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B、毛利率和銷售退回變動百分比； C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D、銷售額增長百分比和
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