三表之間的勾稽關(guān)系(編輯修改稿)
2025-07-27 17:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 5）.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息預(yù)提費(fèi)用中“計提利息”貸方余額票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6）.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。五、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”=(短期投資期初數(shù)短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)長期債權(quán)投資期末數(shù))該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。=利潤表投資收益(應(yīng)收利息期末數(shù)應(yīng)收利息期初數(shù))(應(yīng)收股利期末數(shù)應(yīng)收股利期初數(shù))、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù))如收回融資租賃設(shè)備本金等。、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù))上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。=(短期投資期末數(shù)短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。如投資未按期到位罰款。六、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”凈利潤該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額
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