【文章內(nèi)容簡介】 作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。 3. 履行出資人職責的機構(gòu)委派的股東代表未按照委派機構(gòu)的指示履行職責，造成國有資產(chǎn)損失的，依法承擔賠償責任；屬于國家工作人員的，并依法給予處分。 (二 ) 國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員的法律責任 1. 國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員有下列行為之一的，造成國有資產(chǎn)損失的，依法承擔賠償責任；屬于國家工作人員的，并依法給予處分： (1) 利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入和不當利益的； (2) 侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)的； (3) 在企業(yè)改制、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法律、行政法規(guī)和公平交易規(guī)則，將企業(yè)財產(chǎn) 低價轉(zhuǎn)讓、低價折股的； (4) 違反《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定與本企業(yè)進行交易的； (5) 不如實向資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務所提供有關情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務所串通出具虛假資產(chǎn)評估報告、審計報告的；(6) 違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的決策程序，決定企業(yè)重大事項的； (7) 有其他違反法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程執(zhí)行職務行為的。因此取得的收入，依法予以追繳或者歸國家出資企業(yè)所有。造成國有資產(chǎn)重大損失的，由履行出資人職責的機構(gòu)依法予以免職或者提出免職建議。 2. 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本 控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反法律規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起 5年 外匯管理法律制度 一、外匯和外匯管理法律制度概述 (一 ) 外匯 外匯，是指以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，包括： (1) 外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣； (2) 外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等； (3) 外幣有價證券，包括債券、股票等； (4) 特別提款權(quán)；(5) 其他外匯資產(chǎn)。 (二 ) 外匯管理法律制度概述 各國為了保持國際收支平衡，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展，需要建立其外 匯管理法律制度。外匯管理法律制度又稱外匯管制法律制度，是規(guī)范外匯管理行為的法律制度的總稱。外匯管理，是一個國家或地區(qū)對外匯的買賣、借貸、轉(zhuǎn)讓、收支、國際清償、外匯匯率和外匯市場的控制和規(guī)范的行為。 我國自新中國建國以來就實行外匯管制，經(jīng)過 60 年的發(fā)展、改革和完善，形成了一 7 套比較完備的外匯管理法律制度體系。 1996年 1月 29日，國務院制定發(fā)布了《中華人民共和國外匯管理條例》，并于 1997年 1 月 14日進行過修正。現(xiàn)行的《外匯管理條例》是國務院于 2020年 8 月 1日通過的。該條例連同大量的規(guī) 章和操作性規(guī)定，構(gòu)成了我國外匯管理制度的主要淵源。 現(xiàn)行的《外匯管理條例》與 1997 年修正的《外匯管理條例》相比，主要修訂了下列內(nèi)容： (1) 對外匯資金流入流出實施均衡管理。要求經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎，取消外匯收入強制調(diào)回境內(nèi)的要求，允許外匯收入按照規(guī)定的條件、期限等調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；規(guī)范資本項目外匯收入結(jié)匯管理，要求資本項目外匯及結(jié)匯資金應當按照批準的用途使用，增加對外匯資金非法流入、非法結(jié)匯、違反結(jié)匯資金流向管理等違法行為的處罰規(guī)定；明確外匯管理機關有權(quán)對資金流入流出進行 監(jiān)督檢查即具體管理的職權(quán)和程序。 (2) 完善人民幣匯率形成機制及金融機構(gòu)外匯業(yè)務管理。規(guī)定人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度；經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)和符合規(guī)定條件的其他機構(gòu)，按照國務院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進行外匯交易；調(diào)整外匯頭寸管理方式，對金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務實行綜合頭寸管理。 (3) 強化對跨境資金流動的監(jiān)測，建立國際收支應急保障制度。健全國際收支統(tǒng)計申報制度，完善外匯收支信息收集，加強對跨境資金流動的統(tǒng)計、分析與監(jiān)測；根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則，規(guī)定國際收支出現(xiàn) 或者可能出現(xiàn)嚴重失衡，以及國民經(jīng)濟出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴重危機時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。 (4) 健全外匯監(jiān)管手段和措施。為保障外匯管理機關依法、有效地履行職責，增加規(guī)定了外匯管理機關的監(jiān)管手段和措施，同時規(guī)定了外匯管理機關進行監(jiān)督檢查的程序。 二、我國外匯管理制度的基本框架 (一 ) 外后管理體制 我國外匯管理的機關是國家外匯管理局及其分局、支局。 外匯管理的對象是境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。境內(nèi)機構(gòu)，是 指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關、企業(yè)、使用單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿 1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。 (二 ) 經(jīng)常項目外匯管理制度 1. 經(jīng)常項目的概念 經(jīng)常項目，是指國際收支中涉及貨物、服務、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項目等。經(jīng)常項目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務收支和單方面轉(zhuǎn)移等。 貿(mào)易收支，是一國出口商品所得收入和進口商品的外匯支出的總稱。勞務收支，是指對外提供勞務或接收勞務而引起的 貨幣收支。單方面轉(zhuǎn)移，是指一國對外單一方面的、無對等的、無償?shù)闹Ц叮譃樗饺藛畏矫孓D(zhuǎn)移和政府單方面轉(zhuǎn)移兩類。 2. 經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制 我國對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，即經(jīng)常項目可兌換。 8 經(jīng)常項目外匯收入，可以 (并非必須 )按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)。但經(jīng)常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯支付。 3. 外匯收支真實合法性審查制度 為了對外匯資金 流入流出實施均衡管理，《外匯管理條例》要求經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。外匯管理機關有權(quán)對上述事項進行監(jiān)督檢查。 (三 ) 資本項目外匯管理制度 1. 資本項目的概念 資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。 2. 跨境投資登記、許可制度 (1) 境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關主管部 門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理登記。境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應當遵守國家關于市場準入的規(guī)定，并按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。 (2) 境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關主管部門批準或者備案的，應當在外匯登記前辦理批準或者備案手續(xù)。 3. 外債規(guī)模管理制度 國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應當按照國家有關規(guī)定辦理，并到外匯管理機關辦理外債登記。國務院外匯管 理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況。 4. 對外擔保許可制度 提供對外擔保，應當向外匯管理機關提出申請，由外匯管理機關根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準或者不批準的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關主管部門批準的，應當在向外匯管理機關提出申請前辦理批準手續(xù)。申請人簽訂對外擔保合同后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理對外擔保登記。但是，經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸提供對外擔保的，不適用上述規(guī)定。 5. 向境外提供商業(yè)貸款登記制度 銀行業(yè)金融機構(gòu)在經(jīng)批準的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接 向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應當向外匯管理機關提出申請，外匯管理機關根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準或者不批準的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關主管部門批準的，應當在向外匯管理機關提出申請前辦理批準手續(xù)。 向境外提供商業(yè)貸款，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。 6. 資本項目外匯收支結(jié)售匯制度 資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)，應當經(jīng)外匯管理機關批準，但國家規(guī)定無需批準的除外。 9 資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關 于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應當經(jīng)外匯管理機關批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續(xù)。 依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯匯出。 資本項目外匯及結(jié)匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用。外匯管理機關有權(quán)對資本項目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查。 【例 83】 有人認為，經(jīng)常項目是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平 發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、