【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ） 一般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、 職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。（ ） 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（ ） 提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。（ ） 企業(yè)所得稅，一般以人民幣計(jì)算，但所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，也可以以外幣繳納稅款。 企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的 5年內(nèi)，取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企 業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在 5 年后完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按前述規(guī)定處理。（） 外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計(jì)扣除。（ ） 企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)的盈虧可以互相彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以互相彌補(bǔ)。（ ） 企業(yè)繳納的符合審批管理權(quán)限設(shè)立的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ） 1銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝完畢時(shí)確認(rèn)收入。 1企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在實(shí)際確認(rèn)或者實(shí) 際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除，若當(dāng)年不能扣除，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延后扣除。（ ） 1符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)于超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。這里的 “減半 ”是指稅率減半。（ ） 四、簡(jiǎn)答題 北京一家運(yùn)輸企業(yè)， 2020 年 1 月成立， 2020 年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （ 1）當(dāng)年公路運(yùn)輸收入 700 萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 10 萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益 萬(wàn)元。 （ 2）全年?duì)I業(yè)成本為 320 萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元。 （ 3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 萬(wàn)元，其中 10 萬(wàn)元為在建工程的資本化利息 支出。 （ 4）管理費(fèi)用共計(jì) 90 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元；銷售費(fèi)用共計(jì) 40 萬(wàn)元。 （ 5）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)列支通過(guò)青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款 30 萬(wàn)，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用 10 萬(wàn)元。 要求：計(jì)算 2020 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 五、綜合題 某企業(yè) 2020 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 500 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 1200 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 600 萬(wàn)元，投資收益 90 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 100 萬(wàn)元，企業(yè)利潤(rùn)合計(jì)為 190 萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整： （ 1）投資收益中，國(guó)債 持有期間的利息收入 20 萬(wàn)元，公司債券利息收入 30 萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益 40 萬(wàn)元； （ 2）銷售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為 500 萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為 300 萬(wàn)元； （ 3）管理費(fèi)用中 60 萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出； （ 4）計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為 600 萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為 104 萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 萬(wàn)元； （ 5）營(yíng)業(yè)外支出中， 30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金， 40 萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 10 萬(wàn)元為逾期兩年的應(yīng)收賬款， 10 萬(wàn)元為消防部門(mén)在防火檢查中的罰款， 10 萬(wàn) 元為補(bǔ)繳上年的所得稅款； （ 6）當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為 100 萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 第八章 相關(guān)法律制度 一、單項(xiàng)選擇題 對(duì)下列國(guó)家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有權(quán)任免的是（ ）。 A、國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 B、國(guó)有資本控股公司的總經(jīng)理 C、國(guó)有資本參股公司的監(jiān)事會(huì)主席 D、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的副經(jīng)理 行業(yè)協(xié)會(huì)違反規(guī)定，組織本行業(yè)的經(jīng)營(yíng)者達(dá)成壟斷協(xié)議的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以處（ ）以下的罰款。 A、 30 萬(wàn)元 B、 50 萬(wàn)元 C、 100 萬(wàn)元 D、 150 萬(wàn)元 濫用行政權(quán)力排除、限制競(jìng)爭(zhēng)行為的行為主體不包括（ ）。 A、省級(jí)人民政府 B、市人民政府 C、工商行政管理部門(mén) D、國(guó)有電信企業(yè) 某企業(yè)未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)權(quán)利人許可，在其生產(chǎn)的速溶咖啡上使用另外一家知名廠家所生產(chǎn)的咖啡的注冊(cè)商標(biāo)，根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，這種行為屬于（ ）。 A、擅自使用知名商品特有的名稱 B、擅自使用他人的企業(yè)名稱 C、偽造認(rèn)證標(biāo)志 D、假冒他人注冊(cè)商標(biāo) 經(jīng)營(yíng)者擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，造成和他 人的知名商品相混淆，使購(gòu)買(mǎi)者誤認(rèn)為是該知名商品的，監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，沒(méi)收違法所得，可以根據(jù)情節(jié)處以違法所得（ ）的罰款。 A、 2 倍 B、 3 倍 C、 1 倍以上 2 倍以下 D、 1 倍以上 3 倍以下 以下不屬于人大的預(yù)算管理權(quán)的是（ ）。 A、審查本級(jí)總預(yù)算草案 B、批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算 C、撤銷本級(jí)人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算的不當(dāng)決議 D、監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行 A大學(xué)因替 B 研究所代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)，被財(cái)政機(jī)關(guān)給予罰款的行政處罰。該罰款的數(shù)額為（ ）。 A、 3000 元以上 5 萬(wàn) 元以下 B、 3000 元以上 10 萬(wàn)元以下 C、 5000 元以上 5 萬(wàn)元以下 D、 5000 元以上 10 萬(wàn)元以下 下列關(guān)于壟斷行為特征的描述正確的是（）。 A、壟斷的主體是經(jīng)營(yíng)者或其利益代表 B、壟斷是合法的行為 C、壟斷的主觀方面是壟斷行為 D、壟斷的客觀方面是牟取超額利益 關(guān)于政府采購(gòu)合同，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。 A、政府采購(gòu)合同適用合同法 B、政府采購(gòu)合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式 C、采購(gòu)人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出之日起 10 日內(nèi)簽訂政府采購(gòu)合同 D、政府采購(gòu)合同的 雙方當(dāng)事人不得擅自變更、中止或者終止合同 根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能成為專利申請(qǐng)人的是（ ）。 A、工作人員對(duì)于其退休后 1 年內(nèi)所完成的，與其在原單位承擔(dān)的本職工作有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造 B、職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的單位 C、發(fā)明人的合法繼承人 D、完成發(fā)明創(chuàng)造的無(wú)民事行為能力人 1甲商場(chǎng)在 “十一 ”期間開(kāi)展促銷活動(dòng)。有關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)甲商場(chǎng)銷售的拉桿箱存在侵犯乙公司專利權(quán)的情形，但甲商場(chǎng)能夠證明該產(chǎn)品的合法來(lái)源，且不知該產(chǎn)品是侵犯專利權(quán)的產(chǎn)品。下列表述中，正確的是（ ）。 A、甲商場(chǎng)可以 繼續(xù)銷售該產(chǎn)品 B、甲商場(chǎng)應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品，但無(wú)需被處以罰款 C、甲商場(chǎng)不必停止銷售該產(chǎn)品，但應(yīng)被處以罰款 D、甲商場(chǎng)應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品并應(yīng)被處以罰款 1授予專利權(quán)的下列條件中，表述錯(cuò)誤的是（ ）。 A、授予專利權(quán)的外觀設(shè)計(jì)不得與他人在申請(qǐng)日以前已經(jīng)取得的合法權(quán)利相沖突 B、對(duì)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定獲取或者利用遺傳資源，并依賴該遺傳資源完成的發(fā)明創(chuàng)造，不授予專利權(quán) C、智力活動(dòng)的規(guī)則和方法，不能被授予專利權(quán) D、動(dòng)植物品種的生產(chǎn)方法和疾病的治療方法，均可以被授權(quán)專利權(quán) 1供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)文 件、采購(gòu)過(guò)程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)益受到損害之日起（ ）個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。 A、 3 B、 5 C、 7 D、 10 1根據(jù)《政府采購(gòu)法》的有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的，其適用的政府采購(gòu)方式是（ ）。 A、詢價(jià)方式 B、邀請(qǐng)招標(biāo)方式 C、公開(kāi)招標(biāo)方式 D、競(jìng)爭(zhēng)性談判方式 1下列各項(xiàng)中，不屬于政府采購(gòu)人的權(quán)利的是（ ）。 A、要求采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)遵守委托協(xié)議約定 B、 有權(quán)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取中介服務(wù)費(fèi) C、依法確定中標(biāo)供應(yīng)商 D、對(duì)特殊項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)集中采購(gòu) 1據(jù)規(guī)定，采購(gòu)文件的保存期限為從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存（ ）。 A、 5 年 B、 10 年 C、 15 年 D、 20 年 二、多項(xiàng)選擇題 以下行為屬于反壟斷法執(zhí)行主體職責(zé)的是（ ）。 A、特定行為許可 B、違法行為查處 C、競(jìng)爭(zhēng)情況監(jiān)控 D、制定行為規(guī)則 根據(jù)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，具有審批政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)資格權(quán)限的部門(mén)有（ ）。 A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部 C、 省級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén) D、市級(jí)人民政府 政府采購(gòu)當(dāng)事人的范圍包括（ ）。 A、采購(gòu)人 B、供應(yīng)商 C、政府采購(gòu)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) D、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu) 根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購(gòu)人可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)的有（ ）。 A、采用招標(biāo)方式所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的 B、不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的 C、采用公開(kāi)招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過(guò)大的 D、技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的 下列選項(xiàng)中，不屬于我國(guó)《政府采購(gòu)法》適用范圍的有（ ）。 A、我國(guó)境內(nèi)事業(yè)單位使用財(cái)政性撥款采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物 B、因發(fā)生大地震所實(shí)施的緊急采購(gòu) C、軍事采購(gòu) D、特別行政區(qū)的政府采購(gòu) 根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購(gòu)人可以采用單一來(lái)源方式采購(gòu)的有（ ）。 A、只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的 B、發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的 C、采用招標(biāo)方式所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的 D、不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的 下列可以對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)督的主體有（ ）。 A、財(cái)政部門(mén) B、審計(jì)部門(mén) C、監(jiān)察部門(mén) D、社會(huì)上的個(gè)人 下列各項(xiàng)中，屬于各級(jí)人大常委會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)的有（）。 A、審查權(quán) B、審批權(quán) C、監(jiān)督權(quán) D、變更撤銷權(quán) 根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，授予專利權(quán)的有（ ）。 A、一種恢復(fù)聽(tīng)力的治療儀 B、一種新藥劑的配置方法 C、技術(shù)成果獎(jiǎng)勵(lì)和提成方法 D、動(dòng)物品種 下列各項(xiàng)中，屬于違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定行為的情形有（ ）。 A、違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目 B、緩收、不收財(cái)政收入 C、隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入 D、擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù) 算外收入 1經(jīng)營(yíng)者控制中，根據(jù)獲得控制權(quán)的途徑，可以分為（ ）。 A、股權(quán)式控制 B、聯(lián)營(yíng)式控制 C、業(yè)務(wù)型控制 D、債權(quán)式控制 1履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分（ ）。 A、不按照法定的任職條件，任命或者建議任命國(guó)家出資企業(yè)管理者 B、侵占國(guó)家出資企業(yè)的資金 C、違反法定的權(quán)限、程序，決定國(guó)家出資企業(yè)重大事項(xiàng)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失 D、挪用國(guó)家應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資本收入 1以下低于成本銷售的行為中，符合規(guī)定的是（ ）。 A、為銷售鮮活商品而低于成本銷售 B、為季節(jié)性降價(jià)而低于成本銷售 C、為處理積壓商品而低于成本銷售 D、為轉(zhuǎn)產(chǎn)而低于成本銷售 1經(jīng)營(yíng)者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于一定條件的，可被《反壟斷法》豁免，這些情況包括（ ）。 A、固定商品價(jià)格的 B、為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會(huì)公共利益的 C、因經(jīng)濟(jì)不景氣，為緩解銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過(guò)剩的 D、為改進(jìn)技術(shù)、研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的 1國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中，應(yīng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法定程序決定的有 A、分立成兩個(gè) 企業(yè) B、與其他企業(yè)合并 C、增加或減少注冊(cè)資本 D、分配利潤(rùn) 1甲企業(yè)是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有（ ）。 A、甲企業(yè)的副經(jīng)理林某 B、甲企業(yè)經(jīng)理的同學(xué)陳某 C、甲企業(yè)的職工李某 D、甲企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某 1企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的原則包括（ ）。 A、國(guó)家所有原則 B、出資人代表原則 C、職能分開(kāi) D、國(guó)有資產(chǎn)不可侵害 1國(guó)家出資企業(yè)，包括（ ）。 A、國(guó)有獨(dú)資企業(yè) B、國(guó)有獨(dú)資公司 C、國(guó)有資本控 股公司 D、國(guó)有資本參股公司 1為防止國(guó)有資產(chǎn)流失，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的下列行為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（ ）。 A、合并、分立 B、改制 C、抵押重大財(cái)產(chǎn) D、清算 三、判斷題 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（ ） 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（ ） 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表未按照委派機(jī)構(gòu)的指示履行職責(zé)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任 ，并依法給予