【正文】 公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后 1 年零 6 個月時向有管轄權(quán)的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔(dān)違約責(zé)任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（ ） 1訴訟時效的中斷可以多次進(jìn)行，但最長不得超過法律規(guī)定的 20 年的最長訴訟時效。（ ） 第七章 企業(yè)所得稅法律制度 一、單項選擇題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A、國有企業(yè) B、 外商投資企業(yè) C、個人獨(dú)資企業(yè) D、股份制企業(yè) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照（）確定所得來源地。 A、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地 B、機(jī)構(gòu)、場所所在地 C、分配所得的企業(yè)所在地 D、負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地 2020 年度，某小型微利企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為 370 萬，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的 2020年虧損為 70 萬元，則 2020 年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。 A、 70 B、 C、 75 D、 下列收 入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（ ）。 A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、國債利息收入 D、居民企業(yè)之間的股息收入 2020 年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入 500 萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi) 60 萬元，企業(yè)上年還有 35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是（ ）萬元。 A、 15 B、 60 C、 75 D、 95 某生產(chǎn)企業(yè) 2020 年營業(yè)收入為 1500萬元，廣告費(fèi)支出為 52 萬元。 2020 年尚未抵扣的廣告費(fèi)90 萬元，則 2020 年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為 （ ）萬元。 A、 52 B、 142 C、 135 D、 225 某外商投資企業(yè) 2020 年取得利潤總額為 4000 萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入 20 萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益 60 萬元，無其他調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè) 2020 年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 A、 3920 B、 3940 C、 3980 D、 4000 某企業(yè) 2020年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈 50 萬，直接向某大學(xué)捐款 10 萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額 400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 A、 400 B、 412 C、 460 D、 435 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（ ）。 A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的 入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 某商貿(mào)企業(yè) 2020 年度產(chǎn)品銷售收入 8000 萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 500 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 120 萬元。該企業(yè) 2020 年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為（ ）萬元。 A、 40 B、 72 C、 452 D、 420 1企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（）。 A、實(shí)施免稅 B、減按 90%計入收入總額 C、減半征收 D、減征 30%稅款 1某企業(yè) 2020 年利潤總額為 200 萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為 20 萬元， 假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行 150％加計扣除政策。則該企業(yè) 2020 年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元。 A、 10 B、 20 C、 30 D、 40 1納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法不正確的是（ ）。 A、成本分割法 B、再銷售價格法 C、交易凈利潤法 D、利潤分割法 1某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)， 2020 年沈陽分機(jī)構(gòu)收入、工資、資 產(chǎn)分別是 80 萬元、 30萬元、 40萬元；大連分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是 60 萬元、 40 萬元、 60 萬元； 2020 年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額 160 萬元，沈陽分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳所得稅稅款為（ ）萬元。 A、 B、 C、 D、 1根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）。 A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D、國債利息收入 1根據(jù)《企業(yè)所 得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。 A、全額扣除 B、在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分扣除 C、在年度應(yīng)納稅所得額 30％以內(nèi)的部分扣除 D、在年度應(yīng)納稅所得額 12％以內(nèi)的部分扣除 1下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（ ）。 A、運(yùn)輸工具 B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) C、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 1在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超 過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（ ）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。 A、 2 個年度 B、 3 個年度 C、 5 個年度 D、 8 個年度 1某根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是（ ） A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈 B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈 C、納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈 D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈 在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的是（ ）。 A、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用 B、為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施 C、贊助支出 D、職工教育經(jīng)費(fèi) 2某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)， 2020 年自行申報營業(yè)收入總額 350萬元，成本費(fèi)用總額 370 萬元，當(dāng)年虧損 20 萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 8%，該居民企業(yè) 2020 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 A、 7 萬元 B、 萬元 C、 萬元 D、 萬元 二、多項選擇題 企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B、花卉、茶的種植 C、林木的培育和種植 D、農(nóng)產(chǎn)品初加工 根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有（ ）。 A、企業(yè)購買國債取得的利息收入 B、證券投資基金從證券市場中取得的收入 C、清潔發(fā)展機(jī)制項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分 D、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票的差價收入 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有（ ）。 A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅 D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 企業(yè)發(fā)生的下列支出，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。 A、廣告費(fèi) B、業(yè)務(wù)招待費(fèi) C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出 D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 關(guān)于收入的確認(rèn)時間，下列說法 正確的有（ ）。 A、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認(rèn)收入 B、對于宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認(rèn)收入 C、藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項活動的，預(yù)收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認(rèn)收入 D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A、安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入 B、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都 要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入 C、申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入 D、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入 下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是（ ）。 A、向股東分配的利潤 B、稅收滯納金 C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息 D、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險 對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，下列所得稅處理陳述正確的有（ ）。 A、企業(yè)根據(jù) 搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán) , 當(dāng)年應(yīng)納稅所得額可以扣除上述購置支出 B、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的 5 年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除 D、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，由于已經(jīng)在當(dāng)年全部扣除，不再按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得 稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人 B、對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款 C、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定其所得來源地 D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表 根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對 2020 年起新增企業(yè)所得稅納稅人中表述正確的有（ ）。 A、應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，所得稅由國家稅務(wù)局征收管理 B、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 C、外商投資企業(yè)，所得稅由地方稅務(wù)局征收管理 D、應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，所得稅由地方稅務(wù)局征收管理 1下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（ ）。 A、經(jīng)濟(jì)林 B、薪炭林 C、產(chǎn)畜 D、役畜 1下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（ ）。 A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價值為投 資產(chǎn)成本 C、以自產(chǎn)貨物取得的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本 D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本 1下列企業(yè)或者個人符合稅法中所指的具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（ ）。 A、在資金方面存在直接控制關(guān)系 B、經(jīng)營方面存在間接擁有關(guān)系 C、長年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶 D、直接或者間接地同為第三者所控制 1企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A、海水養(yǎng)殖 B、家禽飼養(yǎng) C、林木的培育和種植 D、遠(yuǎn)洋捕撈 1 下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是 ( )。 A、國債利息收入屬于免稅收入 B、財政撥款收入屬于免稅收入 C、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入 D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入 1下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法計稅收入中 “其他收入 ”的有（ ）。 A、固定資產(chǎn)盤盈收入 B、固定資產(chǎn)出租收入 C、罰款收入 D、現(xiàn)金的溢余收入 1下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（ ）。 A、依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè) B、依照中國法律 、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè) C、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) D、依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè) 三、判斷題 對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（ ） 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 20％的稅率征收企業(yè)所得稅。（