財(cái)務(wù)公司審計(jì)資料(編輯修改稿)
2025-07-26 17:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 易次數(shù)頻繁，單筆或累計(jì)金額巨大，而且手續(xù)繁簡(jiǎn)不一，因此在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)了解和熟悉財(cái)務(wù)公司主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。貸款業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)其利息收入也是財(cái)務(wù)公司最主要的經(jīng)營(yíng)收入來(lái)源。貸款業(yè)務(wù)的操作流程主要包括：信貸關(guān)系的建立和貸款申請(qǐng)，對(duì)借款人的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，貸款調(diào)查和項(xiàng)目評(píng)估，貸款初審與貸款審批，借款合同的簽訂和發(fā)放貸款，貸后檢查和貸款項(xiàng)目管理，貸款本息的回收和貸款展期，不良貸款的監(jiān)管和資產(chǎn)保全等等。、證券回購(gòu)業(yè)務(wù)資金拆借是財(cái)務(wù)公司因資金周轉(zhuǎn)的需要通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一同業(yè)拆借市場(chǎng)在金融機(jī)構(gòu)之間借入、借出資金的行為。證券回購(gòu)業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司在全國(guó)銀行間市場(chǎng)，以擁有的證券為質(zhì)押，同其他會(huì)員單位之間開(kāi)展的短期資金融通業(yè)務(wù)，分為賣(mài)出回購(gòu)證券和買(mǎi)入返售證券，即正回購(gòu)和負(fù)回購(gòu)業(yè)務(wù)。上述業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)流程包括：交易的批準(zhǔn)，資金的拆入或拆出，確認(rèn)和記錄拆入或拆出資金及拆借損益等。財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源，除投資者投入的資本外，主要來(lái)源于集團(tuán)內(nèi)成員單位的各種存款，主要包括活期存款和定期存款兩大類(lèi)，在存款業(yè)務(wù)中的其主要流程包括：開(kāi)戶、存款、結(jié)算、結(jié)息、對(duì)賬及銷(xiāo)戶等環(huán)節(jié)。3．對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量等行業(yè)特殊風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)的分析，及2007年度行業(yè)分析、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等，因此在審計(jì)過(guò)程中主要以關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量為主線，圍繞財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)信息和遵守法規(guī)等情況進(jìn)行審計(jì)。由于貸款占財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)總量的余額較大，通常在60%以上，因此在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注信貸資產(chǎn)質(zhì)量，通過(guò)信貸管理系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的核對(duì)、信貸檔案檢查、貸款五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定表的檢查，欠息情況的檢查、借新還舊貸款的檢查、以及結(jié)合呆賬準(zhǔn)備金提取情況的檢查，對(duì)財(cái)務(wù)公司的信貸資產(chǎn)分類(lèi)狀況
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