中小型建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施(編輯修改稿)
2025-07-25 23:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 定量法兩大類。較有代表性的定性分析法是銀行等金融機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)經(jīng)常采用的要素分析法，其所分析的要素主要包括五個(gè)方面，即借款人的道德品質(zhì)、償還貸款的能力、客戶的資本實(shí)力、擔(dān)保狀況和經(jīng)營環(huán)境。外國學(xué)者對定量方法研究的更多一些。目前己經(jīng)比較成熟的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的定量法包括財(cái)務(wù)比率綜合分析法、多變量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型和以現(xiàn)代金融理論為基礎(chǔ)的結(jié)構(gòu)分析模型。5 / 16 我國對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究是從八十年代開始的，研究主要集中在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征、衡量方法和管理上。1986 年吳世農(nóng)、黃世忠曾介紹企業(yè)的破產(chǎn)分析指標(biāo)和預(yù)測模型，1987 年清華大學(xué)郭仲偉教授編寫了《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》 ，全面系統(tǒng)的研究了風(fēng)險(xiǎn)分析與決策的方法。1989 年北京商學(xué)院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的“論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”一文，第一次全面論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義。財(cái)政部的向德偉博士在 1994 年發(fā)表了“論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”一文，全面細(xì)致的分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及存在的基礎(chǔ)，他認(rèn)為“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)” ，明確指出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。1999 年王春峰、萬海暉、張維等用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法具有很強(qiáng)的非線性映射能力。2022 年財(cái)政部企業(yè)司編寫了《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》一書，書中闡述了財(cái)務(wù)管理的思想、理念和實(shí)現(xiàn)這些管理思想的主要方法。指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)一步完善成本管理體系，規(guī)范改制重組的運(yùn)作與管理，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化。 研究的問題與不足我國關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)管理理論的研究集中于金融機(jī)構(gòu)、大型上市企業(yè)等方向，對于建筑業(yè)這一特殊行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)性的認(rèn)識程度較低，對該行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及針對性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范方法的研究較為匱乏。而對于中小建筑施工企業(yè)這一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度較高的建筑企業(yè)群體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究更是鮮有人涉及。6 / 163 中小建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論與方法 定量分析方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的定量分析是指利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計(jì)知識等對企業(yè)財(cái)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行量化，以數(shù)字、公式、方程等來說明企業(yè)的財(cái)務(wù)性質(zhì)。（1）風(fēng)險(xiǎn)矩陣法風(fēng)險(xiǎn)矩陣是一種以矩陣的形式一記錄風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作結(jié)果，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一記載、管理的方法。在建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)中，矩陣評價(jià)方法可以運(yùn)用到各個(gè)項(xiàng)目之中去，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)矩陣包括的數(shù)據(jù)有:風(fēng)險(xiǎn)代號、階段工作需求、風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)影響、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)號、等級、排序及結(jié)局方案等。因此把它運(yùn)用到建筑公司的單個(gè)項(xiàng)目中，可以將項(xiàng)目的建設(shè)劃分為幾個(gè)階段，每個(gè)階段的工作都很復(fù)雜而且面臨的風(fēng)險(xiǎn)源也差不多，這種方法可以對建筑公司各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分部的評價(jià)。其步驟為:①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)備②召開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)議③總結(jié)分析（2）層次分析方法層次分析法又稱 AHP 法，是 20 世紀(jì) 70 年代美國學(xué)者提出的，是一種在經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)中廣泛運(yùn)用的方法。層次分析法可以將無法量化的風(fēng)險(xiǎn)按照大小排除順序，將其區(qū)別開來。層次分析法處理問題的步驟為:①確定評價(jià)目標(biāo)，再明確方案評價(jià)的準(zhǔn)則②應(yīng)用兩比較法構(gòu)造所有的判斷矩陣③確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要數(shù)的相對重要度7 / 16④計(jì)算綜合重要度（3）模糊數(shù)學(xué)法在建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)中，有些現(xiàn)象或活動(dòng)界限是清晰的，而有些則是模糊的。前者可以用普通集合來表示，后者則只能用模糊數(shù)學(xué)集合來表示。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)實(shí)踐中，有很多的風(fēng)險(xiǎn)程度是不能精確評價(jià)的，即模糊概念。對于這些模糊時(shí)、事件的評價(jià)可用模糊數(shù)學(xué)來進(jìn)行。其步驟是：①選定評價(jià)因數(shù)，構(gòu)成評價(jià)因數(shù)集②根據(jù)評價(jià)的目標(biāo)要求，劃分等級，建立備擇集③對各風(fēng)險(xiǎn)因數(shù)進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，建立判斷矩陣④根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)要數(shù)影響程度，確定其相應(yīng)的權(quán)重⑤運(yùn)用模糊數(shù)學(xué)運(yùn)算方法，確定綜合評價(jià)結(jié)果⑥根據(jù)計(jì)算分析結(jié)果，確定公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平 定性分析法代表方法名稱 方法要素 要素內(nèi)容分析主體 企業(yè)會(huì)計(jì)師分析因素觀察企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中資金的來源和運(yùn)用情況，包括橫斷面的企業(yè)資產(chǎn)組合分析、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，以及時(shí)間縱向角度的資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)
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