稅法基礎知識入門(編輯修改稿)
2025-07-25 16:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額＝（16500＋1000）247。（1+17%）17%=（元）[講義編號NODE01419700020400000117：針對本講義提問] 直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用直銷員將貨物銷售給消費者，按規(guī)定繳納增值稅直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用[講義編號NODE01419700020400000118：針對本講義提問] 案例： 有直銷資格的直銷企業(yè)A，為增值稅一般納稅人。主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品成本價為1000元，同類一級批發(fā)價為1200元，零售價為1500元。李某是A的直銷員，A將甲產(chǎn)品按1600元的價格通過李某直接賣給消費者。以上價格均為不含稅價。本月以下列方式銷售貨物： 方式一：李某從A處取得貨物，直接向購貨方收取貨款，銷售數(shù)量為2000件?！ 》绞蕉豪钅硰腁處取得貨物，由A收取貨款并開具發(fā)票，銷售數(shù)量為500件。（本案例不涉及城市維護建設稅及附加）[講義編號NODE01419700020400000119：針對本講義提問] 方式一： 由于李某直接向購貨者收取貨款，A移送貨物時應按同類批發(fā)價開具增值稅專用發(fā)票給李某（如李某沒有一般納稅人資格，可開具普通發(fā)票。）?！ 。骸 、貯發(fā)出貨物時 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 240 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 注：1200200017%=（萬元）?！ 〖桩a(chǎn)品成本1000 批發(fā)價格1200 零售價格1500 消費者價格1600[講義編號NODE01419700020400000120：針對本講義提問] ②A收到李某的銷貨款時 借：銀行存款 貸：應收賬款 ③A結(jié)轉(zhuǎn)成本時 借：主營業(yè)務成本 200 貸：庫存商品 200 甲產(chǎn)品成本1000 批發(fā)價格1200 零售價格1500 消費者價格1600[講義編號NODE01419700020400000121：針對本講義提問] 方式二： 李某從A處取得貨物，由A收取貨款并開具發(fā)票，銷售數(shù)量為500件。（本案例不涉及城市維護建設稅及附加） 方式二： ： ?、貯發(fā)出貨物給李某時 借：發(fā)出商品 50 貸：庫存商品 50 ②A收到銷貨款時 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 80 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 甲產(chǎn)品成本1000 批發(fā)價格1200 零售價格1500 消費者價格1600[講義編號NODE01419700020400000122：針對本講義提問] ?、跘結(jié)轉(zhuǎn)成本時 借：主營業(yè)務成本 50 貸：發(fā)出商品 50 ④%取得報酬 借：銷售費用 2 貸：銀行存款 2 80%=2 甲產(chǎn)品成本1000 批發(fā)價格1200 零售價格1500 消費者價格1600[講義編號NODE01419700020400000123：針對本講義提問]第05講 增值稅的核算方法與技巧 增值稅的核算方法與技巧 一般納稅人賬戶設置 增值稅應交與預交核算 小規(guī)模納稅人賬戶設置 常見問題[講義編號NODE01419700020500000101：針對本講義提問] 一、一般納稅人賬戶設置 在“應交稅費”科目下設置“應交稅費——應交增值稅”和“應交稅費——未交增值稅”兩個明細科目進行核算，其中，“應交稅費——應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。 [講義編號NODE01419700020500000102：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020500000103：針對本講義提問] 明細解讀 1.“進項稅額”專欄 進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工修理勞務和應稅服務所支付或者承擔的增值稅稅額?！ ?.“銷項稅額”專欄 納稅人銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額[講義編號NODE01419700020500000104：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020500000105：針對本講義提問] 3.“已交稅金”專欄 記錄企業(yè)本期（月）應交而實際已交納的 增值稅額?！ ?.“出口退稅”專欄 出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施 5.“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄 企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失以及將購進貨物改變用途，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[講義編號NODE01419700020500000106：針對本講義提問] 6.“轉(zhuǎn)出未/多交增值稅”專欄 當月繳納增值稅， 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：銀行存款 思考：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”是當期“進項稅額”大于“銷項稅額”的那部分嗎？ 答案：不是。[講義編號NODE01419700020500000107：針對本講義提問] 二、增值稅應交與預交核算 預交稅款：通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”賬戶核算； 當期交納：當月繳納上期增值稅則通過“應交稅費——未交增值稅”賬戶核算?！ ±?016年4月20日，甲公司預交增值稅200000元，通過銀行付訖；月末，經(jīng)計算甲公司當月增值稅進項稅額為520000元，銷項稅額為980000元；結(jié)轉(zhuǎn)當月未交增值稅。5月7日，甲公司通過銀行繳納上月未交增值稅?！ ≠~務處理： ?。?）4月20日，預交增值稅會計處理為： 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 200 000 貸：銀行存款 200 000[講義編號NODE01419700020500000108：針對本講義提問] （2）4月30日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅=（980 000520 000）200 000=260 000（元） 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 260 000 貸：應交稅費——未交增值稅 260 000 ?。?）5月7日，上交增值稅會計處理為： 借：應交稅費——未交增值稅 260 000 貸：銀行存款 260 000[講義編號NODE01419700020500000109：針對本講義提問] 總結(jié)： 思考：如何判斷是增值稅 “視同銷售”處理還是“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理？ ，若增值一切都視同銷售。 ，則看對內(nèi)還是對外。[講義編號NODE01419700020500000111：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020500000112：針對本講義提問] 精講 進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理?！ ≡鲋刀愡M項稅額轉(zhuǎn)出所有情形均為出現(xiàn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況，因此會計上不確認損益。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1