稅法基礎知識入門-展示頁
2025-07-07 16:20本頁面
【正文】 講義提問] 抵扣進項稅，不是只有適用17%稅率才能抵扣嗎？ 增值稅一般計稅方法如下： 應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額 只要你是一般納稅人，采取一般計稅方法，無論你的適用稅率是多少，無論你購進貨物或服務適用的稅率是多少，進項稅都可以抵扣。 [講義編號NODE01419700020200000112：針對本講義提問] 納稅人類型不動產經營租賃計稅方法一般納稅人出租不動產（2016年4月30日前取得）征收率5%小規(guī)模納稅人出租不動產（不含個人出租住房）其他個人其他個人出租不動產（不含住房）個人出租住房5%%計算 征收率5%納稅人類型銷售不動產計稅方法一般納稅人2016年4月30日前取得的不動產可以選擇適用[講義編號NODE01419700020200000110：針對本講義提問]第02講 增值稅征收范圍與稅率[講義編號NODE01419700020100000105：針對本講義提問] 一、增值稅 ?。ㄒ唬└拍睢 ≡鲋刀?，是以商品（含應稅勞務、銷售服務、無形資產或不動產）在流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。 [講義編號NODE01419700020100000101：針對本講義提問] 范文范例參考稅法基礎知識入門第01講 增值稅的概念[講義編號NODE01419700020100000102：針對本講義提問] ??？ [講義編號NODE01419700020100000103：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020100000104：針對本講義提問] ?。俊 ≥p輕的我走了，正如我輕輕的來，揮一揮衣袖，不帶走一片云彩。 增值稅征稅范圍與稅率 一、我國營改增行業(yè)范圍的整體介紹 [講義編號NODE01419700020200000101：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020200000102：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020200000103：針對本講義提問] 二、營改增的范圍以及稅率 [講義編號NODE01419700020200000104：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020200000105：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020200000106：針對本講義提問] 兩檔低稅率6%和11% 低稅率6% [講義編號NODE01419700020200000107：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020200000108：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020200000109：針對本講義提問] 增值稅沒有3%稅率 3%真實名字叫“征收率” 征收率只有小規(guī)模納稅人和簡易計稅方法時用，一般納稅人采用一般計稅方法時，是不會用到3%的。簡易計稅方法房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目小規(guī)模納稅人銷售不動產（不含個體工商戶和個人銷售不動產）征收率5%房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目其他個人銷售的不動產（不含自建、購買的住房）[講義編號NODE01419700020200000111：針對本講義提問] 增值稅和營業(yè)稅的稅負問題如何理解？ 營業(yè)稅和增值稅的稅負問題 是指納稅人實際繳納的營業(yè)稅或者增值稅占納稅人當期銷售貨物、提供應稅勞務或服務取得的全部價款和價外費用的比例。[講義編號NODE01419700020200000113：針對本講義提問] 購進貨物只能從一般納稅人購進嗎？ 不是的 [講義編號NODE01419700020200000114：針對本講義提問] 假設有甲、乙兩個供應商，供應同樣的貨物，甲為一般納稅人，其報價含稅價117元，乙為小規(guī)模納稅人，其報價為多少時，可以選擇乙？假設：買方地處市區(qū)，城市維護建設稅為7%，乙的報價為X，乙可以到稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，則令兩種采購方式下成本相同： 117117/（1+17%）17% （1+7%+3%+2%） =XX/（1+3%） 3% （1+7%+3%+2%） X=，% 因此，%時，可以考慮從小規(guī)模納稅人處購買貨物。[講義編號NODE01419700020200000116：針對本講義提問] 思考： 小規(guī)模納稅人和一般納稅人誰的稅負輕？[講義編號NODE01419700020200000117：針對本講義提問] [講義編號NODE01419700020200000118：針對本講義提問]第03講 納稅人類別登記管理與計稅方法[講義編號NODE01419700020300000102：針對本講義提問] 類型稅務處理（1）生產型增值稅不得抵扣固定資產的進項稅額（2）收入型增值稅分期抵扣固定資產的進項稅額（3）消費型增值稅購入時一次性抵扣固定資產的進項稅額（我國2009年1月1日改為消費型增值稅）（1+稅率）稅率 增值稅應納稅額的計算 [講義編號NODE01419700020400000101：針對本講義提問] Part 1 小規(guī)模納稅人應納稅額計算 一、簡易計稅方法 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價方法，按照下列公式計算銷售額： 銷售額=含稅銷售額/（1+征收率） 1簡易征收范圍 。 3銷售額界定 銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務向購買者收取全部價款和價外費用。 ?。胶愪N售額/（1＋6%、11%、13%或17%）計算該商店1月應繳納的增值稅稅額?！ 。骸 ?。 折合率可以選擇銷售額發(fā)生當天或當月1日的人民幣匯率中間價。[講義編號NODE01419700020400000107：針對本講義提問] （二）特殊銷售方式下的銷售額 [講義編號NODE01419700020400000108：針對本講義提問] ?。?）類型稅務處理舉例（1）折扣銷售（商業(yè)折扣）價格折扣：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。一次銷售11件，請計算其銷項稅額?！敬鸢浮夸N項稅額=1001180%17%=（元）實物折扣：按視同銷售中“無償贈送”處理某企業(yè)采用買十送一的方式銷售貨物，單件產品不含稅售價245元。【答案】銷項稅額=2451117%=（元）現(xiàn)金折扣計入“財務費用”銷售價款100萬元，購貨方及時付款，給予5%的折扣，實收95萬元。 納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的銷售額征收增值稅，未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣金額，僅在發(fā)票備注折扣額，不得從銷售額中扣除。[講義編號NODE01419700020400000111：針對本講義提問] 一般貨物賬務處理 百貨大
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