【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 案時(shí)，借記賠款支出，貸記本科目；實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記貨幣資金。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的賠款資金。2211 保險(xiǎn)保障基金本科目核算公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。月末按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金，借記“業(yè)務(wù)管理費(fèi)提取保險(xiǎn)保障基金”科目，貸記本科目，按照上級(jí)規(guī)定上劃保險(xiǎn)保障基金時(shí)。借記本科目 貸記系統(tǒng)往來按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，%。2261 應(yīng)付分保帳款本科目核算公司各機(jī)構(gòu)分出保費(fèi)預(yù)估分保時(shí)形成的應(yīng)付賬款。發(fā)生預(yù)估分保時(shí)：借記分出保費(fèi) 貸記本科目實(shí)際分保發(fā)生時(shí)沖銷預(yù)估分保時(shí)，借記分出保費(fèi) 貸記本科目（紅字）；3152 未分配利潤(rùn)本科目核算公司在本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或發(fā)生的虧損)總額。二、期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“保費(fèi)收入”、“分保費(fèi)收入”、“追償款收人”、“利息收人”、“攤回分保賠款”、“攤回分保費(fèi)用”、 “其他收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”等科目，借記 “賠款支出”、 “分出保費(fèi)”、 “手續(xù)費(fèi)支出”、 “業(yè)務(wù)管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“利息支出”、“提存未決賠款準(zhǔn)備金”、 “提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、 “其他支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”和“所得稅費(fèi)用”等科目余額負(fù)數(shù)，貸記本科目。下個(gè)年度初，根據(jù)上級(jí)公司要求通過系統(tǒng)往來將未分配利潤(rùn)上劃上級(jí)公司，會(huì)計(jì)分錄為借記本科目 貸記系統(tǒng)往來410l 保費(fèi)收入本科目核算公司直接承保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬。本期實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入，借記 “應(yīng)收保費(fèi)”等科目，貸記本科目。4201 攤回分保賠款本科目核算公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的應(yīng)由其承擔(dān)的賠款。公司向分保接受人發(fā)出分保業(yè)務(wù)賬單時(shí)，借記“應(yīng)收分保賬款”，按賬單中標(biāo)明的費(fèi)用、賠款等項(xiàng)目金額貸記本科目、 “攤回分保費(fèi)用”等科目 協(xié)議預(yù)攤回分保賠款按當(dāng)期賠款支出扣除交強(qiáng)險(xiǎn)后的15%計(jì)提。4203 攤回分保費(fèi)用本科目核算公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的應(yīng)由其承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。公司向分保接受人發(fā)出分保業(yè)務(wù)賬單時(shí)，借記“應(yīng)收分保賬款”，按賬單中標(biāo)明的費(fèi)用、賠款等項(xiàng)目金額，貸記本科目、 “攤回分保賠款”等科目。協(xié)議預(yù)攤回分保費(fèi)用按當(dāng)期分出保費(fèi)車險(xiǎn)的30%，非車險(xiǎn)38%計(jì)提。4301 利息收入本科目核算公司各類存款、貸款、拆出資金等取得的利息收入。公司收到利息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。4311 營(yíng)業(yè)外收入本科目核算公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、債務(wù)重組收益、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金以及處置接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)入等。取得營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)清理”、“資本公積”等科目，貸記本科目。440l 賠款支出本科目核算公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、一年期以內(nèi)(含一年)的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定支付的賠款。發(fā)生的理賠勘查費(fèi)及理賠人員工資也在本科目核算。發(fā)生賠款支出時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)付賠款”科目；實(shí)施支付賠款時(shí)，支付部分預(yù)付賠款的賠案，在結(jié)算時(shí)，按保險(xiǎn)合同約定的賠款金額，借記本科目，按預(yù)付的賠款金額，貸記“預(yù)付賠款”科目，按補(bǔ)付的賠款金額，貸記“應(yīng)付賠付款”科目。收回?fù)p余物資時(shí)，沖減賠款支出，借記“貨幣資金”科目，貸記本科目。錯(cuò)賠、騙賠追回的賠款，沖減賠款支出，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目。發(fā)生理賠查勘費(fèi)時(shí)，借記賠款支出直接理賠費(fèi)用理賠查勘費(fèi) 貸記貨幣資金/系統(tǒng)往來/其他應(yīng)付款 計(jì)提理賠人員工資時(shí)，借記賠款支出間接理賠費(fèi)用理賠人員工資 貸記應(yīng)付工資。4421 分出保費(fèi)本科目核算公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。公司發(fā)生分出分保業(yè)務(wù)，按分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的分出保費(fèi)等項(xiàng)目金額，借記本科目，貸記“應(yīng)付分保賬款”等科目。協(xié)議預(yù)分出保費(fèi)按保費(fèi)收入（不含交強(qiáng)險(xiǎn)）15%計(jì)提。4431 手續(xù)費(fèi)支出本科目核算公司支付給受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人的手續(xù)費(fèi)。公司發(fā)生手續(xù)費(fèi)支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目。444l 營(yíng)業(yè)稅金及附加本科目核算公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金及附加。包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”等科目。4451 業(yè)務(wù)管理費(fèi)用本科目核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的除手續(xù)費(fèi)、傭金支出以外的其他各項(xiàng)費(fèi)用。包括：固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、修理費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、席位費(fèi)、咨詢費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、取暖費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、住房公積金、上交管理費(fèi)、銀行結(jié)算費(fèi)、同業(yè)公會(huì)會(huì)費(fèi)、學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)等。發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)付款”等科目。4471 其他支出本科目核算公司咨詢服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本、費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加。公司取得的利息收入應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，也在本科目核算。發(fā)生其他支出或結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)成本時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“應(yīng)交稅金”等科目。4501 提存未決賠款準(zhǔn)備金本科目核算公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本科目應(yīng)設(shè)置“已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金”和“已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，并按險(xiǎn)種進(jìn)行明細(xì)核算。期末，公司按規(guī)定提存的未決賠款準(zhǔn)備金，借記本科目，貸記“未決賠款準(zhǔn)備金”科目。4502 提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金本科目核算公司一年以內(nèi)(含一年)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)、健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的末到期責(zé)任準(zhǔn)備金。期末，公司按規(guī)定提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，借記本科目，貸記“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目。460l 營(yíng)業(yè)外支出本科目核算公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如院校經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出、罰款支出、非常損失等。發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“固定資產(chǎn)清理”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。4602 資產(chǎn)減值損失本科目主要核算其他應(yīng)收款、應(yīng)收保費(fèi)形成的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí) 借記本科目，貸記壞賬準(zhǔn)備。4701 所得稅費(fèi)用本科目核算公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。公司應(yīng)采用應(yīng)付稅款法計(jì)算繳納所得稅按納稅所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目；實(shí)際上繳所得稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款/系統(tǒng)往來”科目。6201 攤回未決賠款準(zhǔn)備金本科目核算應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金的提取當(dāng)提取應(yīng)收未決賠款準(zhǔn)備金時(shí)，借記應(yīng)收分保賠款準(zhǔn)備金 貸記攤回未決賠款準(zhǔn)備金，沖銷應(yīng)收未決賠款準(zhǔn)備金時(shí)，借記攤回未決賠款準(zhǔn)備金，貸記應(yīng)收分保賠款準(zhǔn)備金。第三部分 主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流程一、承保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化操作流程： 車險(xiǎn)見費(fèi)出單業(yè)務(wù)：與現(xiàn)有功能相同；：與現(xiàn)有功能相同；：業(yè)務(wù)狀態(tài)為“待核?！钡臉I(yè)務(wù)，錄單員投保單錄入提交后確認(rèn)提交核?；蛘唿c(diǎn)擊“提交核?！薄：吮T人工審核通過后，業(yè)務(wù)狀態(tài)更改為“待簽單”；：業(yè)務(wù)狀態(tài)為“待簽單”的業(yè)務(wù)需要先支付保費(fèi)才可以簽單的，在“刷卡支付”頁(yè)面查詢并選擇需要確認(rèn)的單子，然后選擇繳費(fèi)，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)用POS機(jī)進(jìn)行刷卡操作，客戶刷卡并打印水票，若POS機(jī)返回收費(fèi)確認(rèn)成功信息，而由于意外原因核心系統(tǒng)未確認(rèn)收付成功，需要做收付補(bǔ)登交易，以確認(rèn)核心系統(tǒng)收付成功。如果POS機(jī)及核心系統(tǒng)均返回收費(fèi)確認(rèn)成功信息后，該投保單才可以在簽發(fā)保單界面中被查詢并打印。：業(yè)務(wù)狀態(tài)為“待簽單”的業(yè)務(wù)需要支票收付的，首先需要在暫收單打印界面錄入支票信息，并打印出支票收據(jù)（或稱之為暫收單），然后財(cái)務(wù)人員確認(rèn)支票到帳后在“支票支付”頁(yè)面查詢并選擇需要確認(rèn)的單子， 彈出支票信息窗口，窗口自動(dòng)帶出“暫收單打印”時(shí)輸入的支票號(hào)、付款單位、票據(jù)日期、票據(jù)性質(zhì)等信息，確認(rèn)后提交，該投保單才可以在簽發(fā)保單界面中被查詢并打印。：其他功能與原有功能相同，另外，生成的保單將支付確認(rèn)時(shí)間、有效保單簽發(fā)時(shí)間和保單打印時(shí)間均打印在保單左上方，時(shí)間準(zhǔn)確到秒。：財(cái)務(wù)人員依據(jù)保單號(hào)、批單號(hào)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)已繳費(fèi)業(yè)務(wù)確認(rèn)收付費(fèi)（必須見銀行回單）。錄入投保信息，生成投保單號(hào)核保通過核保不通過在投保單處理中修改并提交核保暫收單打印POS機(jī)、系統(tǒng)均繳費(fèi)成功POS機(jī)繳費(fèi)成功，系統(tǒng)繳費(fèi)失敗系統(tǒng)補(bǔ)登交易簽發(fā)保單、打印?？鞍l(fā)票刷卡支付支票支付刷卡繳費(fèi)作廢繳費(fèi)查詢刷卡余額查詢、結(jié)算收付費(fèi)非車險(xiǎn)即時(shí)交款： 第一步：移交原始單據(jù) 第二步：核對(duì)保單信息； 第三步：收取保費(fèi) 第四步：收款確認(rèn)，自動(dòng)生成憑證 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收保費(fèi)（預(yù)收保費(fèi)）第五步：打印“實(shí)收保費(fèi)日結(jié)單” ，次日上班時(shí)向出納移交憑證；非車險(xiǎn)延期交款與即時(shí)交款操作流程的區(qū)別：a:是否進(jìn)行特別約定，如進(jìn)行約定，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須填寫“保單、發(fā)票借用單”，報(bào)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)交收款員，此時(shí)收款員方可將發(fā)票和保單交經(jīng)辦人；b：自動(dòng)生成憑證：借：應(yīng)收保費(fèi) 貸：保費(fèi)收入c:收到現(xiàn)金或銀行存款后，收款員將借用單退回，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)收付費(fèi)中做收款確認(rèn)，自動(dòng)生成憑證：借：貨幣資金 貸：應(yīng)收保費(fèi)d:打印“日結(jié)單”，并于次日上班時(shí)向出納移交憑證。 e:對(duì)超過期限的借用單，收款員每天必須列出清單，交業(yè)務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)處理，并對(duì)此業(yè)務(wù)員下一筆業(yè)務(wù)停止借單。非車險(xiǎn)分期交款與即時(shí)交款業(yè)務(wù)操作流程的區(qū)別：分次交款，一次領(lǐng)取全額發(fā)票業(yè)務(wù)：第一步：必須約定以銀行轉(zhuǎn)帳方式交款，簽單后出單員按交款計(jì)劃分次打印發(fā)票，在第二次和以后交款的發(fā)票注明交款時(shí)間第二步：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫“保單、發(fā)票借用單”，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交收款員，收款員將發(fā)票和保單交經(jīng)辦人。第三步：收款員在第一次收款時(shí)，將發(fā)票和保單（批單）正本交投保人 第四步：根據(jù)約定收取保費(fèi)時(shí)，做收款確認(rèn)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成憑證： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收保費(fèi) 第五步：收款員要在“保單、發(fā)票借用單”上注明相應(yīng)信息。分次交款，分次領(lǐng)取發(fā)票的業(yè)務(wù):第一步：簽單后，出單員將保單正本、批單正本和批單財(cái)務(wù)聯(lián)、第一次交款發(fā)票和發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)交收款員第二步：收款員核對(duì)保單信息第三步：收款員在第一次收款時(shí)，將發(fā)票和保單（批單）正本交投保人 第四步：根據(jù)約定收取保費(fèi)時(shí)，出單員打印相應(yīng)發(fā)票交財(cái)務(wù)收款員做收款確認(rèn)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成憑證： 借：貨幣資金 貸：應(yīng)收保費(fèi) 通過以上流程介紹，應(yīng)收保費(fèi)可歸納為以下幾種類型處理：、當(dāng)日簽單、當(dāng)日收費(fèi)、當(dāng)月生效，做以下會(huì)計(jì)處理： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收保費(fèi)　　　　　借：應(yīng)收保費(fèi)　　　　　　　貸：保費(fèi)收入　 、當(dāng)日簽單、當(dāng)日收費(fèi)、當(dāng)月不生效，做以下會(huì)計(jì)處理： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預(yù)收保費(fèi)　　　　借：預(yù)收保費(fèi)　　　　　貸：保費(fèi)收入、當(dāng)日簽單、當(dāng)月生效、當(dāng)日不交款，以應(yīng)收單做應(yīng)收憑證的附件，做以下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收保費(fèi) 貸：保費(fèi)收入當(dāng)收到資金時(shí)，可以查詢出該保單的應(yīng)收狀態(tài)，以發(fā)票、銀行進(jìn)賬單作為原始憑證，做以下會(huì)計(jì)處理：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收保費(fèi)、對(duì)做應(yīng)收保費(fèi)賬務(wù)處理后發(fā)生的注銷業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門出具注銷單，將保單正本或能證明保險(xiǎn)合同失效的法律文書及發(fā)票財(cái)務(wù)部門，單證管理員在注銷單上簽字，做以下會(huì)計(jì)處理： 借： 應(yīng)收保費(fèi)（紅字） 貸：保費(fèi)收入（紅字）、不允許出具當(dāng)月不生效且不交款的遠(yuǎn)期保單。支付退保費(fèi)操作流程：第一步：錄入退保信息，自動(dòng)生成憑證： 借：保費(fèi)收入 貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付退保費(fèi)第二步：財(cái)務(wù)人員支付退保金 注意事項(xiàng)：核對(duì)系統(tǒng)信息 審查手續(xù)是否齊全第三步：及時(shí)做收付費(fèi)，自動(dòng)生成憑證： 借：其他應(yīng)付款—應(yīng)付退保費(fèi) 貸：貨幣資金 二、手續(xù)費(fèi)支付操作流程保單和批增單的記賬方法（一）保單和批增單的手續(xù)費(fèi)計(jì)提對(duì)于代理合同中約定固定手續(xù)費(fèi)率的險(xiǎn)種，保單的手續(xù)費(fèi)率鎖定；約定浮動(dòng)手續(xù)費(fèi)率的險(xiǎn)種，保單的手續(xù)費(fèi)率不鎖定，但不能超過合同約定的上下限，具體多少由相關(guān)管理人員在系統(tǒng)中審定；批增單的手續(xù)費(fèi)率取其對(duì)應(yīng)保單的手續(xù)費(fèi)率；在保單收款、批增單收款時(shí)產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)應(yīng)付單（djlxbm=F8金額為正），應(yīng)付單的單據(jù)日期（djrq）為對(duì)應(yīng)保單或批增單的收款日期，手續(xù)費(fèi)記錄激活（此狀態(tài)下可以做手續(xù)費(fèi)付款），記賬科目如下： 借：4431 手續(xù)費(fèi)支出 貸： 2111 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 手續(xù)費(fèi)（二）保單和批增單的手續(xù)費(fèi)支付 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)的合并付款，同一代理機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)憑證才可合并，保單、批增單的手續(xù)費(fèi)做付款時(shí)判斷：如果存在做手續(xù)費(fèi)支付的保單下有簽發(fā)的批減單，則批減單與保單