【文章內(nèi)容簡介】 日期、數(shù)量、批次、起止號碼、交易時間、業(yè)務(wù)章、領(lǐng)用人章、負(fù)責(zé)人章預(yù)留印鑒等事項(xiàng)。（2）柜員間重要空白憑證的調(diào)劑根據(jù)相關(guān)的憑證上繳、領(lǐng)用憑證，查看柜員間的憑證調(diào)劑是否通過主管進(jìn)行。審核內(nèi)容：主機(jī)流水號、操作方式、交易日期、憑證種類、起始號碼、終止號碼等。（3）重要空白憑證的使用監(jiān)督柜員根據(jù)使用的重要空白憑證與自動銷號信息及手工銷號憑證進(jìn)行核對：憑證種類、起始憑證號、終止憑證號、使用狀態(tài)等。事后監(jiān)督員應(yīng)建立重要空白憑證使用銷號登記簿，縣聯(lián)社憑證管理員應(yīng)將發(fā)出的重要空白憑證號碼及時提交事后監(jiān)督員，事后監(jiān)督員必須根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用的重要空白憑證逐份進(jìn)行重新銷號，防止重要空白憑證丟失或違規(guī)使用。（4）重要空白憑證的出售根據(jù)憑證收費(fèi)單與打印信息進(jìn)行核對，審核交易日期、主機(jī)流水號、科目控制字、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、憑證種類、起止號碼等。（5）售出重要空白憑證的掛失對于售出憑證的掛失，事后監(jiān)督人員根據(jù)申請人提供的掛失止付通知書（申請書）第二聯(lián)，查看各項(xiàng)掛失內(nèi)容和章戳是否完整、齊全、清楚，審核掛失票據(jù)通知書（申請書）上記載的主要內(nèi)容與錄入信息是否一致。并及時登記掛失登記簿并專夾保管。（6）售出重要空白憑證的解掛售出重要空白憑證解掛時，審核營業(yè)機(jī)構(gòu)送來的解掛手續(xù)及提供的相關(guān)信息與掛失票據(jù)通知書（申請書）第三聯(lián)信息是否一致，客戶是否確認(rèn)簽字，并登記掛失登記簿后專夾保管。（7）售出憑證的收回作廢處理售出憑證的收回作廢信息與實(shí)際收回的作廢憑證批次、憑證號、數(shù)量等進(jìn)行核對。（8）重要空白憑證作廢的處理審核交來的作廢重要空白憑證是否帳實(shí)相符，有無缺聯(lián)；是否將作廢的重要空白憑證按規(guī)定與會計(jì)憑證裝訂在一起。（9）機(jī)構(gòu)憑證銷毀處理根據(jù)機(jī)構(gòu)憑證銷毀清單，審核機(jī)構(gòu)憑證銷毀手續(xù)是否合規(guī)，是否符合相關(guān)的內(nèi)控制度；審核機(jī)構(gòu)憑證銷毀清單與系統(tǒng)銷毀打印信息，核對是否一致。核對內(nèi)容：交易日期、處理標(biāo)志、憑證種類、起始憑證號、終止憑證號等。表外業(yè)務(wù)的監(jiān)督表外記賬業(yè)務(wù)根據(jù)手工填寫的憑證與打印出的信息進(jìn)行核對，核對內(nèi)容：表外賬號、核算機(jī)構(gòu)、戶名、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、摘要等要素。認(rèn)真審核是否有大小寫金額不符、串記科目現(xiàn)象。沖賬業(yè)務(wù)的監(jiān)督（重點(diǎn)監(jiān)督）（1）當(dāng)日沖銷監(jiān)督核對主機(jī)（錯賬）流水號，對沖銷憑證、被沖銷憑證的沖銷內(nèi)容進(jìn)行審核，查看是否有錯記現(xiàn)象。（2）表內(nèi)沖賬監(jiān)督根據(jù)手工填寫的沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并根據(jù)手工沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進(jìn)行核對，并審核授權(quán)是否完整（根據(jù)授權(quán)清單）。核對內(nèi)容：交易日期、流水號、借貸方向、賬號、發(fā)生額、余額、憑證號碼、利率、戶名等。（3）表外沖賬監(jiān)督根據(jù)手工填寫的沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并根據(jù)手工填寫的沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進(jìn)行核對并審核授權(quán)是否完整。核對內(nèi)容：表外賬號、核算機(jī)構(gòu)、戶名、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、摘要等。（4）貸款隔日沖賬根據(jù)貸款隔日沖賬打印憑證核對沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并審核授權(quán)是否完整。核對內(nèi)容：貸款賬號、貸款戶名、沖賬金額、對方賬號（內(nèi)部賬賬號）、對方戶名（內(nèi)部賬賬號戶名），并審核沖賬原因是否合規(guī)。（5）活期存款隔日沖賬根據(jù)活期存款隔日沖賬打印憑證核對沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并審核授權(quán)是否完整。核對內(nèi)容：活期存款賬號、活期存款戶名、借貸標(biāo)志、沖賬金額、對方賬號（內(nèi)部賬賬號）、對方戶名（內(nèi)部賬賬號戶名），并審核沖賬原因是否合規(guī)。(二)監(jiān)督對象會計(jì)出納業(yè)務(wù)監(jiān)督的主要對象是：會計(jì)憑證及附件、日終流水帳、日計(jì)表等會計(jì)賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會計(jì)資料。(三)憑證要素的監(jiān)督審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證使用是否正確，要素是否填寫完整、齊全、正確。審核原始憑證填寫是否正確。如：原始憑證的賬戶名稱填寫是否正確，憑證號是否銜接；日期、金額、存期、利率等是否正確；有預(yù)留印鑒的，取款時所蓋印章與預(yù)留印鑒是否相符；業(yè)務(wù)印章使用是否正確。審核核算自制憑證使用是否正確。要素填寫是否正確、完整；科目使用是否正確。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱是否正確；填寫的日期、戶名、金額、業(yè)務(wù)印章等是否正確。審核憑證的真實(shí)性、正確性、合法性。注意辨別憑證是否真實(shí)、正確、合法；要素有無異常跡象。審核表內(nèi)、表外日計(jì)表是否連續(xù)，各科目余額是否銜接。審核各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金入庫、調(diào)劑業(yè)務(wù)手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)，審核營業(yè)日報(bào)表的庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。審核營業(yè)日報(bào)表的重要空白憑證、有價(jià)單證及內(nèi)部往來憑證的使用及作廢的張數(shù)與表內(nèi)、表外科目傳票是否相符。監(jiān)督審核憑證出、入庫；憑證調(diào)劑的手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。監(jiān)督其他新增業(yè)務(wù)品種的核算工作。第二十三條 貸款業(yè)務(wù)的監(jiān)督(一)監(jiān)督范圍貸款的發(fā)放、收回、轉(zhuǎn)據(jù)、核銷、置換、收回抵債資產(chǎn)、貼現(xiàn)的買入、賣出等與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的一切業(yè)務(wù)的核算。貸款業(yè)務(wù)（1）貸款發(fā)放。根據(jù)借款借據(jù)入賬聯(lián)核對貸款客戶名稱、存貸款賬號、發(fā)放金額、科目、期限、利率、地址、身份證號碼、貸款方式、合同種類、合同編號、計(jì)息方式、貸款用途、貸款發(fā)放日、貸款到期日、貸款起息日、借款人簽章等要素是否齊全。（2）貸款支付。貸款發(fā)放后是否轉(zhuǎn)存到結(jié)算賬戶按照貸款新規(guī)進(jìn)行支付。個人貸款支付規(guī)定：《個人貸款管理暫行辦法》第三十條規(guī)定：個人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付,但本辦法第三十三條規(guī)定的情形除外。 第三十三條規(guī)定：有下列情形之一的個人貸款，經(jīng)貸款人同意可以采取借款人自主支付方式：（一）借款人無法事先確定具體交易對象且金額不超過三十萬元人民幣的；（二）借款人交易對象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的； （三）貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營且金額不超過五十萬元人民幣的；（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他情形的?！秱€人貸款管理暫行辦法》第三十一條規(guī)定：采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)要求借款人在使用貸款時提出支付申請，并授權(quán)貸款人按合同約定方式支付貸款資金。固定資產(chǎn)貸款支付規(guī)定：《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第二十五條規(guī)定：單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。單筆支付小于50萬元可以采取自主支付方式。第二十六條 采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關(guān)交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應(yīng)做好有關(guān)細(xì)節(jié)的認(rèn)定記錄?！俄?xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》第十六條規(guī)定：貸款人應(yīng)當(dāng)按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》關(guān)于貸款發(fā)放與支付的有關(guān)規(guī)定，對貸款資金的支付實(shí)施管理和控制，必要時可以與借款人在借款合同中約定專門的貸款發(fā)放賬戶。采用貸款人受托支付方式的，貸款人在必要時可以要求借款人、獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)和承包商等共同檢查設(shè)備建造或者工程建設(shè)進(jìn)度，并根據(jù)出具的、符合合同約定條件的共同簽證單，進(jìn)行貸款支付。流動資金貸款支付規(guī)定：《流動資金貸款管理暫行辦法》第二十五條規(guī)定：貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。第二十六條 具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：（一）與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般；（二）支付對象明確且單筆支付金額較大；（三）貸款人認(rèn)定的其他情形?！读鲃淤Y金貸款管理暫行辦法》第二十七條規(guī)定：采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。（3）歸還貸款。根據(jù)會計(jì)憑證核對貸款客戶名稱、歸還金額、付款人戶名、歸還本金科目、歸還貸款本金、歸還表內(nèi)當(dāng)期、歸還表外當(dāng)期、歸還復(fù)利當(dāng)期、歸還表內(nèi)應(yīng)收、歸還表外應(yīng)收、歸還復(fù)利、歸還利息合計(jì)、歸還本息合計(jì)等。利隋本清貸款余額為零后貸款是否銷戶，并進(jìn)行貸款合同注銷。（4）核銷、置換貸款本金，核銷、置換貸款利息。要與相關(guān)批件核對金額、分戶明細(xì)賬等。（5）貸款管理維護(hù)。核對調(diào)整、修改內(nèi)容是否符合制度規(guī)定，操作手續(xù)要件是否齊全，是否改變原有貸款利率檔次等。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（1）貼現(xiàn)買入。核對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等。（2）貼現(xiàn)賣出。核對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等，確認(rèn)資金是否入賬。（3）貼現(xiàn)收回。核對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等，確認(rèn)資金是否入賬。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)（1）銀行承兌匯票簽發(fā)。核對匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、出票人賬號、出票人行號、出票人戶名、收款人行號、收款人戶名、交易類別、手續(xù)費(fèi)費(fèi)率、墊款利率、反擔(dān)保方式、反擔(dān)保編號、保證金賬號、摘要。（2）銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)款。核對匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、出票人賬號、出票人行號、出票人戶名、收款人行號、收款人戶名、交易類別、摘要。（3）銀行承兌匯票注銷。核對匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、交易類別、摘要。（4）、銀行承兌匯票掛失、解掛。核對機(jī)構(gòu)號、機(jī)構(gòu)名稱、掛失日期、掛失標(biāo)志、匯票號碼、匯票金額、簽發(fā)日期、到期日期、出票人結(jié)算賬號、出票人戶名、摘要。（5）銀行承兌匯票維護(hù)。核對匯票號碼、原結(jié)算賬號、新結(jié)算賬號、原收款人名稱、原收款人賬號、新收款人名稱、新收款人賬號、原收款行行名、原收款行行號、新收款行行名、新收款人行號、原執(zhí)行利率、新執(zhí)行利率。抵、質(zhì)押品管理抵、質(zhì)押品出入庫。核對客戶姓名、收付標(biāo)志、科目號、抵質(zhì)押品編號、抵質(zhì)押品類型、抵質(zhì)押種類、存單賬號、編號、入賬金額、抵質(zhì)押品描述、所有權(quán)人名稱、評估機(jī)構(gòu)、評估機(jī)構(gòu)代碼、評估日期、登記機(jī)關(guān)、登記日期。(二) 貸款監(jiān)督對象會計(jì)憑證及附件、日終流水賬、日計(jì)表等會計(jì)賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會計(jì)資料。(三)貸款憑證要素的監(jiān)督憑證要素是否齊全，填寫是否準(zhǔn)確，使用是否正確，對轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金來源、用途是否異常，是否超出有效期。簽章是否齊全，使用是否正確。自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實(shí)，授權(quán)和審批手續(xù)是否合規(guī)。需要通過計(jì)算產(chǎn)生憑證金額的，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確。各類會計(jì)憑證（或清單）與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)是否一致。憑證附件是否完整、對應(yīng)。第二十四條 存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督(一)監(jiān)督范圍客戶存款的存入、支取、掛失、凍結(jié)、扣劃、特殊業(yè)務(wù)、憑證使用等交易及與存款業(yè)務(wù)相關(guān)的一切業(yè)務(wù)的核算。 余額、發(fā)生額監(jiān)督（1）核對科目日結(jié)單注明的附件張數(shù)與憑證張數(shù)是否一致。（2）核對科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額與憑證累計(jì)借、貸發(fā)生額是否相符。存款類憑證要素的監(jiān)督（1）審核憑證使用是否正確，要素是否填寫完整、齊全。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱是否正確，憑證號是否銜接，日期、戶名、金額、存期、利率是否正確。有預(yù)留印鑒的，取款時所蓋印章與預(yù)留印鑒是否相符等。（2）審核憑證的真實(shí)性、正確性、合法性。注意辨別憑證要素有無異常跡象。如：刀刮、皮擦、涂改、挖補(bǔ)、藥水銷蝕、侵蝕等。（3）憑證上印章是否使用正確，是否齊全。存款類業(yè)務(wù)手續(xù)監(jiān)督（1）各種存款的開戶、續(xù)存、支取、銷戶數(shù)與傳票是否相符，營業(yè)日報(bào)表結(jié)存戶數(shù)前后銜接是否正確。（2）提前支取的（重點(diǎn)監(jiān)督），取款人或代理人身份證件要素是否摘錄齊全，是否有客戶簽字，原始憑證是否齊全。（3）銷戶的存單（折）是否本營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)簽發(fā)，其憑證號碼是否與開戶時的號碼一致，所蓋的業(yè)務(wù)印章是否偽造或已經(jīng)注銷作廢。（4）教育儲蓄清戶