【文章內(nèi)容簡介】 辯權(quán)　　C. 依法申請聽證權(quán) D．申請財產(chǎn)保全權(quán)利42．下列關(guān)于納稅擔保的表述中正確的有( ABD )?！　．納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時也要受到擔保法的調(diào)整　　B．納稅擔保并不是在任何情況下都能設(shè)立的　　C．因稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為納稅保證人　　D．納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任43．有關(guān)稅收執(zhí)法中的詢問筆錄，正確的表述有(ABC )?！　．詢問必須由2名以上(含2名)具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實施　　B．應(yīng)當取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件　　C．詢問筆錄應(yīng)當交被詢問人核對并確認　　D．詢問筆錄不能使用電腦進行記錄44．根據(jù)2009年2月28日全國人大常委會公布實施的《刑法》修正案(七)第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列說法正確的有( BCD )。A．罪名不變，仍叫偷稅罪　　B．罪名改為逃稅罪　　C．納稅人逃避繳納稅款達到犯罪標準，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外　　D．扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體45．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有( BC )?！　．納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件　　B．稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機關(guān)的行政處分引起的爭議案件　　C．因抽象行政行為引起的爭議案件　　D．納稅人因稅務(wù)機關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件三、判斷題46．稅收產(chǎn)生的社會條件是國家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是私有制的存在。 (√) 47． 稅收的財政原則就是指稅收收入應(yīng)當充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要。(X) 48．在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅種是消費稅。(X) 49．從稅制設(shè)計原理看，增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。所以，如果某一應(yīng)稅行為同時繳納增值稅與消費稅，則兩者計稅依據(jù)完全不同。(X) 50．企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負擔原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)。(X) 51．企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實稅基、完善匯繳、強化評估、防范避稅”。其中，核心是核實稅基、關(guān)鍵是匯算清繳。(√)52．某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅10萬元。如果稅務(wù)機關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因為己超過了追征期。(X)53．稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。(√)54．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當將其銀行基本存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅 務(wù)機關(guān)報告。(√)55．《稅收征管法》第4條規(guī)定，“法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規(guī)范性文件。(√)56．稅務(wù)行政相對人是指根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定承擔納稅義務(wù)的單位和個人。(X)57．自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。 (√)58．行政機關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。(√)59．自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔保證責任的，則納稅保證人的保證責任依法免除。(√)，而只能通過向稅務(wù)機關(guān)反映問題的渠道解決。(X)四、綜合題(一)某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。(2)接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的一般普通發(fā)票注明金額520000元。(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51 000元。送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1 360元。已知；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：61．該印刷廠當月銷項稅額為(C )元。A．463258．91 B．478991．46C．486991．46 D．602991．4662．該印刷廠當月準予抵扣進項稅額( C )元。A．459431 B．460740C．460791 D．461 76063．該印刷廠當月應(yīng)納增值稅( A )元。A．26200．46 B．25231．46C．141 850．46 D．142200．46(二)2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售商品取得不含稅收入1 000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。(2)銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用160萬元(其中廣告費用110萬元)，上年所得稅前尚未抵扣的廣告費25萬元。(4)發(fā)生管理費用42萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，壞賬準備8萬元)。(5)發(fā)生財務(wù)費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位借款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6％，借款期限1年，銀行同期貸款利率4％。根據(jù)上述資料計算下列問題：64．2008年該企業(yè)所得稅前準予扣除廣告費( C )萬元。A．85 B．110C．135 D．15065．2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額( A )萬元。A．148 B．173C．248 D．28966．2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( B )萬元oA． B．37C．62 D．(三)2008年9月，某市稅務(wù)局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題?；榫窒駻企業(yè)下達了稅務(wù)檢查通知，指派本局檢查科干部張某和李某負責檢查。企業(yè)主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬簿和憑證。主辦會計拿出了企業(yè)2007年的賬簿和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看?企業(yè)主辦會計同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業(yè)確實存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問題，經(jīng)進一步調(diào)查證實企業(yè)沒有真實的業(yè)務(wù)和相應(yīng)支出，涉及少繳企業(yè)所得稅51230元。稽查局于2008年11月17日向企業(yè)送達告知書，認為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對企業(yè)按偷稅數(shù)額處0．5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請?；榫譀Q定不予舉行聽證。2008年11月25日稽查局送達了處理決定書和處罰決定書，A企業(yè)不服，拒絕繳納有關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問題：67．張某和李某將賬簿和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是( D )。(單項選擇)A．經(jīng)企業(yè)主辦會計同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還B．經(jīng)市稽查局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個月內(nèi)退還C．經(jīng)市稅務(wù)局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還D．經(jīng)市稅務(wù)局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回68．稽查局對A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0．5倍的罰款，屬于( A )。(單項選擇)A．從輕處罰 B．從重處罰C．減輕處罰 D．加重處罰69．本案是否應(yīng)當舉行聽證，正確的說法是( C )。 (單項選擇)A．不應(yīng)舉行，因為沒有達到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標準B．不應(yīng)舉行，因為A企業(yè)的申請已經(jīng)過期C．應(yīng)當舉行，因為本案達到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標準，且A企業(yè)的申請并未過期D．應(yīng)當舉行，因為A企業(yè)的申請雖已過期，但A企業(yè)可能確有重要證據(jù)需要聽證70．A企業(yè)申請行政復(fù)議，市局應(yīng)當( BD )。 (多項選擇)A．受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請B．受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請C．不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請D．不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請2010年度第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試(國稅)試卷一、單項選擇題1．2010年稅收宣傳月的主題是(A)。A． 稅收發(fā)展民生B．依法誠信納稅，共建和諧社會 C．誠信納稅、利國利民 D．依法治稅與強國富民2．近年來，我國不斷提高個人所得稅的免征額，實際上體現(xiàn)的稅收原則是(B)。A．財政原則B．公平原則C．效率原則D．法治原則3．為避免美國“次貸危機”對中國經(jīng)濟發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響，我國政府進一步提高部分商品出口退稅率，這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的(B)。A．財政收入職能B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能C．穩(wěn)定社會職能D．共同富裕職能4．稅收收入總量受多種因素的決定和影響，其中起決定性和基礎(chǔ)性影響的因素是(A)。A．經(jīng)濟因素B．政策因素C．征管因素D．稅收遵從度5．增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13％稅率的是(B)。A．鋼材B．圖書C．化妝品D．機器設(shè)備6．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是(B)。A．外購的小汽車B．外購的低值易耗品C．外購的水泥用于基建工程D．外購的食用油分給職工7．某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，假設(shè)關(guān)稅稅率為60％，消費稅稅率為10％。則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為(C)萬元。A．B．60C．D．968．華宜公司的注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩個營業(yè)機構(gòu)(均屬于獨立核算的非法人機構(gòu))，那么，這兩個營業(yè)機構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(A)。A．在廣州B．分別在上海和北京 C．由納稅人選擇一地D．由稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定9．中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為(C)萬元。A．5B．10C．15D．3510．某企業(yè)2009年度會計利潤為300萬元，收入總額為1600萬元(其中不征稅收入200萬元，免稅收入150萬元)，2009年度允許扣除的各項金額為1450萬元。那么，按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2009年度虧損額為(B)萬元。A．50B．200C．300D．50011．企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是(B)。A．分類管理B．匯算清繳C．強化評估D．防范避稅12．“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是(C)。A．扣除法B．免稅法C．抵免法D．低稅法13．下列有關(guān)稅務(wù)行政許可的說法中，正確的是(D)。A．稅務(wù)機關(guān)對提出申請的行政相對人，應(yīng)當授予行政許可B．稅務(wù)機關(guān)對符合條件的行政相對人，可依職權(quán)授予行政許可C．稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)稅收工作的需要，決定是否授予行政許可D．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)行政相對人的申請，對符合條件的行政相對人授予行政許可14．下列有關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)的說法中，正確的是(B)。A．自由裁量權(quán)與過罰相當原則相抵觸B．自由裁量權(quán)的行使受過罰相當原則的約束C．自由裁量權(quán)是一種不受法定程序規(guī)范，由行政機關(guān)自由裁量處理行政事務(wù)的權(quán)力D．自由裁量權(quán)是一種不受法律規(guī)定約束的權(quán)力15．納稅人對稅務(wù)行政處罰享有知情權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出處罰決定前，應(yīng)當向納稅人送達的文書是(C)。1