【正文】 D．784530(二)我國某私營企業(yè)2009年度經(jīng)自行納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額為330萬元，實(shí)際已繳納企業(yè)所得稅80萬元。2010年稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2009年度尚存在以下未調(diào)整事項(xiàng)：(1)企業(yè)全年職工工資支出1500萬元，并按相應(yīng)的比例計(jì)提了職工福利費(fèi)210萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)37．5萬元和工會經(jīng)費(fèi)30萬元。但該企業(yè)實(shí)際支付職工福利費(fèi)160萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，企業(yè)沒有工會組織。(2)2009年10月份逾期未返還的包裝物押金80萬元，到2010年檢查時仍掛在賬面上。(3)因意外事故得到保險公司賠償款4萬元，未調(diào)整營業(yè)外支出。(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元已據(jù)實(shí)列支(2009年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為2500萬元)。(5)國庫券利息收入3萬元計(jì)入了應(yīng)納稅所得額。(6)提取的存貨跌價準(zhǔn)備2萬元已在所得稅前扣除。假設(shè)不考慮對其他稅費(fèi)的影響，請根據(jù)所給資料回答下列問題：64．該企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額(D)萬元。A．0B．C．80D．65．該企業(yè)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額共計(jì)為(C)萬元。A．138B．C．218D．22466．該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳2009年度企業(yè)所得稅(D)萬元。A．37B．C．56D．57(三) 2009年7月，某市稽查局(該市為設(shè)區(qū)的市)對某具有法人資格的企業(yè)(以下稱為甲企業(yè))2008年的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，在企業(yè)憑證中發(fā)現(xiàn)了5份由同一業(yè)務(wù)往來單位乙企業(yè)提供的貨物銷售普通發(fā)票，票面金額合計(jì)500000元。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據(jù)。經(jīng)向乙企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查，該稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明材料，證明該稅務(wù)機(jī)關(guān)從來沒有發(fā)售過這5張載有編號的發(fā)票，認(rèn)定為假票。為進(jìn)一步了解有關(guān)事實(shí)，市稽查局檢查人員依法通知甲企業(yè)的銷售部經(jīng)理劉某到市稽查局接受詢問。在詢問筆錄中，劉某承認(rèn)，當(dāng)時財(cái)務(wù)部經(jīng)理找他幫忙弄些發(fā)票來充賬，他因此找到老客戶乙企業(yè)，乙企業(yè)提供了這些發(fā)票，當(dāng)時乙企業(yè)并沒有說這些發(fā)票是假的，他以為是真票。市稽查局對甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行了調(diào)整，并于9月18日向甲企業(yè)送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，擬對甲企業(yè)按偷稅處以165000元的罰款。市稽查局執(zhí)法人員在送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書時，制作了陳述申辯筆錄，在筆錄中，甲企業(yè)法定代表人明確表示接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，不申請聽證。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企業(yè)送達(dá)了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書。處理決定書決定對甲企業(yè)補(bǔ)稅165000元，加收滯納金；處罰決定書認(rèn)定甲企業(yè)的行為構(gòu)成偷稅，處以罰款165000元。甲企業(yè)對市稽查局的處理決定書、處罰決定書均不服，在繳納了165000元稅款和相應(yīng)滯納金后，在規(guī)定的期限內(nèi)向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。根據(jù)介紹的案情，回答以下問題：67．對于案情介紹中提到的5份發(fā)票，你認(rèn)為正確的表述是(BCD)。(多項(xiàng)選擇題)A．該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因?yàn)槠洳痪邆渥C據(jù)的真實(shí)性B．該5份發(fā)票可以作為本案證據(jù)，因?yàn)槠渚邆渥C據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性、合法性C．該5份發(fā)票具有書證的屬性，也具有物證的屬性D．該5份發(fā)票可以提取原件作為證據(jù)68．對于稽查局制作的詢問筆錄，你認(rèn)為正確的說法是(B)。(單項(xiàng)選擇題)A．該份詢問筆錄屬于當(dāng)事人陳述，可以作為證據(jù)B．該份詢問筆錄屬于證人證言，可以作為證據(jù)C．劉某是企業(yè)自己的工作人員，有利害關(guān)系，詢問筆錄沒有證明力，不能作為證據(jù)D．劉某所述證明企業(yè)取得假發(fā)票沒有主觀故意，這一說法與其他證據(jù)相抵觸，因而沒有證明力69．對于稽查局于9月21日送達(dá)決定書的做法，你認(rèn)為是否合法?(C)(單項(xiàng)選擇題)A．合法，因?yàn)榧灼髽I(yè)法定代表人已明確表示放棄聽證權(quán)B．合法，因?yàn)榧灼髽I(yè)在送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書后3日內(nèi)并未申請聽證C．不合法，因?yàn)閾p害了甲企業(yè)的聽證申請權(quán)利D．不合法，因?yàn)檎J(rèn)定甲企業(yè)的行為構(gòu)成偷稅錯誤，應(yīng)認(rèn)定為逃避繳納稅款70．對于甲企業(yè)的復(fù)議申請，市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)(C)。(單項(xiàng)選擇題)A．受理其不服處理決定的復(fù)議申請，不受理其不服處罰決定的復(fù)議申請B．受理其不服處罰決定的復(fù)議申請，不受理其不服處理決定的復(fù)議申請C．對兩項(xiàng)申請都應(yīng)予以受理D．對兩項(xiàng)申請都不應(yīng)予以受理2010年度第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國稅試卷 單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是最符合題意的，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)1． “量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想主要是( )。A．橫向公平B．縱向公平C．普遍征稅D．受益原則2． 稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對象時，一般以全體納稅人為對象，其確定依據(jù)是( )。A． 當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況 B．上年納稅人實(shí)際完成稅收情況C．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況 D．當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情況3． 按《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對下列納稅人中給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)的是( )。A．高新技術(shù)企業(yè)B．老少邊窮地區(qū)的企業(yè)C．外商投資企業(yè)D．納稅信用等級較低的企業(yè)4． 單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。A． 個體商店代銷鮮奶 B．商場將購進(jìn)的商品發(fā)給職工C．飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù) D．電信部門安裝電話并提供電話機(jī)5． 某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5％，且適用的消費(fèi)稅稅率為10％，則確定的組成計(jì)稅價格為( )元。A．10000 B．10500 C．9545．45 D．11666．676． 根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( )。A．商店零售化妝品B．進(jìn)口金銀首飾C．個人銷售使用過的電動自行車D．酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒7．某小型微利企業(yè)，2009年度賬面利潤總額20萬元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬元，營業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款l萬元。那么，2009年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。A．3．45 B．4 C．4．6 D．5．758． 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)( )。A． 依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 B．依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算C．按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理 D．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定9． 《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅管理中( )的方針。A．優(yōu)化服務(wù) B．核實(shí)稅基 C．強(qiáng)化評估 D．防范避稅10．企業(yè)所得稅管理的核心工作是( )。A．分類管理 B．匯算清繳 C．強(qiáng)化評估 D．核實(shí)稅基11．對于稅收管轄權(quán)的選擇，我國采用的原則是( )。A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人、屬地相結(jié)合原則 D．屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則12．我國為避免國際重復(fù)征稅而選用的方法是( )。A．扣除法 B．免稅法 C．抵免法 D．低稅法13．下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是( )。A．指定企業(yè)印制發(fā)票B．印制有本單位名稱的發(fā)票C．辦理稅務(wù)登記證D．印花稅票代售14．下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說法中，正確的是( )。A．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段B．稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時不用進(jìn)行教育C．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段D．稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰15． 納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其實(shí)施行政處罰的時效為( )。A．2年B．5年C．10年D．不受時效限制16． 下列有關(guān)納稅申報(bào)方式的表述中，正確的是( )A． 納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用口頭方式申報(bào)B．納稅人必須直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用書面方式申報(bào)C．納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D．納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以通過郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)17． 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請延期繳納稅款，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。A． 省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局B．設(shè)區(qū)的市、自治州、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C．不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 D．稅務(wù)所18． 新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，原則上執(zhí)行的規(guī)則是( )。A．特別法優(yōu)于一般法B．上位法優(yōu)于下位法C．新法優(yōu)于舊法D．法不溯及既往19．行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對待。這體現(xiàn)了( )。A．行政合法性原則B．行政合理性原則C．行政應(yīng)急性原則D．信賴保護(hù)原則20．稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回以前會計(jì)年度的賬簿資料進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還的期限是( )個月內(nèi)。A．2 B．3 C．4 D．521． 在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對涉案應(yīng)納稅款，負(fù)責(zé)征收入庫的機(jī)關(guān)是( )。A．公安機(jī)關(guān)B．稅務(wù)機(jī)關(guān)C．檢察機(jī)關(guān)D．人民法院22．下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是( )。A．偽造的發(fā)票B．稽查工作底稿C．復(fù)印的會計(jì)資料D．拷貝的電子資料23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司，納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復(fù)議申請人是( )。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．甲公司或丙公司24．2008年4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月有一筆應(yīng)稅收入沒有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。對此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)( )。A． 按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定B．按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定C．按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定D．按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定25． 下列責(zé)任形式中，屬于稅收執(zhí)法過錯追究的責(zé)任形式是( )。A．罰款B．警告C．取消執(zhí)法資格D．降級 多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0．5分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)26． 稅制的基本要素包括( )。A．征稅對象B．納稅人C．計(jì)稅依據(jù)D，稅率27． 稅收具有的形式特征包括( )。A．強(qiáng)制性B，無償性C．普遍性D．固定性28． 在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作建議并移交稅務(wù)稽查部門處理。其中所謂的特定行為一般包括( )。A． 稅收管理員通過稅務(wù)約談依然未得到解決的納稅人當(dāng)期稅款計(jì)算一般錯誤B．涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為C．涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為D．需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查29． 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價外費(fèi)用之中的有( )。A． 向購買方收取的延期付款利息 B．向購買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 D．符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)30． 消費(fèi)稅中，實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有( )。A．卷煙B．啤酒C．白酒D．化妝品31． 企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有( )。A．季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備B．接受捐贈的在用生產(chǎn)設(shè)備C．尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備D．與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的房屋32．納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時一次性扣除的有( )。A．固定資產(chǎn)的大修理支出B．融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)C．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本D．已領(lǐng)用的低值易耗品33．在我國境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的所得有( )。A．來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B．發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得C．來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得D．來源于中國境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得34． 國際反避稅的基本方法主要有( )。A．強(qiáng)化稅務(wù)稽查B．加強(qiáng)國際稅務(wù)合作C．控制外國投資D．制定國際反避稅法律，我國法律、行政法規(guī)對作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有( )。A．行政許可B．行政處罰C．36．稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過程中，如何對待當(dāng)事人的陳述和申辯，正確的說法與做法有( )。A．對當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核B．當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)是否成立，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定C．當(dāng)事人提出的陳述和申辯，不能作為對當(dāng)事人加重處罰的理由D．當(dāng)事人提出的陳述和申辯，可以作為對當(dāng)事人加重處罰的依據(jù)37． 下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場作出處罰決定，可以當(dāng)場收繳罰款的有( )。A．20元以下的罰款B．50元以下的罰款C．不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行的D．當(dāng)事人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場收繳的38． 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)( )。A．出示稅務(wù)檢查證B．出示稅務(wù)檢查通知書C．有責(zé)任為被檢查人保守秘密D．不得公開被檢查人的稅收違法行為39．下列因素中，屬于認(rèn)定偷稅違法行為應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。A．當(dāng)事人實(shí)施違法行為具有主觀故意 B．當(dāng)事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果C．當(dāng)事人對稅法存在錯誤認(rèn)識 D．當(dāng)事人采取了法定的偷稅手段40． 《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)?！痹撘?guī)定屬于( )。A．命令性規(guī)范B．禁止性規(guī)范C．強(qiáng)制性規(guī)范D．任意性規(guī)范41．國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》提出了依法行政的基本要求，包括( )A．權(quán)利義務(wù)對等B．誠實(shí)守信C．合理行政D．高效便民