【文章內(nèi)容簡介】 還沒有根本轉(zhuǎn)換，內(nèi)部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機制。 近年來，我國商業(yè)銀行圍繞改革、發(fā)展、管理、穩(wěn)定這個主題不斷推進股份制改革的步伐，從財務重組、發(fā)行次級債、引進戰(zhàn)略投資者、推行人力資源改革到流程整合，一步一步彰顯出改革的總體思路。隨著國有商業(yè)銀行改革的深入，重塑的風險管理體制和機制正在逐步顯現(xiàn)出生機與活力。 以科學發(fā)展觀指導商業(yè)銀行風險管理 我國商業(yè)銀行要落實科學發(fā)展觀，必須建設好兩個機制：一是良好的業(yè)務發(fā)展機制，發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務和中間業(yè)務等各項業(yè)務，擴大盈利來源；二是良好公司治理機制指導下的長效風險管理機制。未來風險管理的發(fā)展方向應該是以科學發(fā)展觀為指導，進行全面的風險管理，努力打造適應股份制改革需要的風險管理長效機制。 （1）符合股東價值的風險偏好： 銀行的風險偏好由董事會來確定，國有商業(yè)銀行的風險偏好概括為理性、穩(wěn)健、審慎。理性，就是要理性處理好風險管理和業(yè)務發(fā)展的關系，一家銀行的發(fā)展一定要做到獨立審貸、自主經(jīng)營，要根據(jù)自身的經(jīng)營戰(zhàn)略，按照股東的要求，對經(jīng)營環(huán)境包括宏觀經(jīng)濟進行深刻分析、準確判斷，用獨立的眼光審視業(yè)務發(fā)展，并作出如何發(fā)展的決策；穩(wěn)健，就是組織架構要穩(wěn)健、政策指引要穩(wěn)健、資產(chǎn)組合要穩(wěn)健、清晰。審慎，就是對每一筆貸款的決策要審慎，既要敢于承擔風險，又要讓預期收益能夠覆蓋未來風險。 （2）明晰科學的商業(yè)銀行風險管理戰(zhàn)略： 偏好決定戰(zhàn)略，風險管理戰(zhàn)略既要置于銀行發(fā)展戰(zhàn)略之下，又要考慮股東偏好。國有商業(yè)銀行風險管理戰(zhàn)略就是要堅持全面的風險管理，在這個戰(zhàn)略中，全面是核心，全員和全程是保障，全球是表現(xiàn)，全新和全額是手段，其中最重要的是全面、全員和全程三個方面。 （3）垂直化、扁平化的商業(yè)銀行風險管理組織架構： 在新的形勢下，國有商業(yè)銀行風險管理組織架構面臨著不斷調(diào)整的過程。調(diào)整過程大體分為四個階段：扁平化，邏輯集中，條線管理、兼顧SBU，最后走向全方位、全過程的風險管理組織架構。四個階段的調(diào)整目標是對國際活躍銀行實踐經(jīng)驗以及國內(nèi)同業(yè)改革經(jīng)驗的總結(jié)，代表未來風險管理發(fā)展的方向。 （4）完善的風險預警機制： 目前國有商業(yè)銀行對于基層行的資產(chǎn)質(zhì)量和風險狀況控制力較為薄弱，一方面要依賴信息技術建立整個銀行共享的風險信息溝通交流平臺，另一方面要建立多層次的風險預警體系，既要關注整個宏觀經(jīng)濟的變化，又要了解行業(yè)經(jīng)濟的波動；既要審慎對待地區(qū)風險，又要防范客戶自身和授信產(chǎn)品存在的風險，實現(xiàn)五個層次的預警，即整個經(jīng)濟走勢的預警、行業(yè)風險指數(shù)的預警、品種風險指數(shù)的預警、地區(qū)風險指數(shù)的預警和客戶風險指數(shù)的預警。 （5）強有力的商業(yè)銀行風險管理信息系統(tǒng)： 國際活躍銀行的實踐證明，風險管理信息系統(tǒng)水平的高低直接決定了風險管理水平的高低。國有商業(yè)銀行能否實施巴塞爾新資本協(xié)議，一個重大的障礙就在于目前的風險管理信息系統(tǒng)尚不能實時提供全口徑、準確的數(shù)據(jù)和信息。為此，就需要在風險管理的理論、方法、信息整理和模型上向國際活躍銀行靠近，可以通過引進人才、加大研究力度和外包方式等迅速攻關，發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢。 （6）反映風險成本的績效考核體系： 國有商業(yè)銀行貫徹科學發(fā)展觀和科學風險觀的一個重要理念，是以資本約束風險加權資產(chǎn)規(guī)模的擴張，建立風險調(diào)整后的資本回報考核體系。通過加強資本管理，突出效益和質(zhì)量，防止片面追求規(guī)模擴張。要建立反映風險成本的績效考核體系，真實測量業(yè)務部門和分行的經(jīng)營效益。 國有商業(yè)銀行的實踐經(jīng)驗證明，建設風險管理長效機制必須堅持機制和人的互動，以人為核心，概括起來就是：風險管理以人為本，風險管理與人為善，風險管理人人有責，風險管理事在人為。 商業(yè)銀行風險管理事業(yè)興衰成敗在人，風險管理以人為本的內(nèi)涵在于銀行內(nèi)部要建立起對風險管理人員價值尊重的氛圍，使各級風險管理人員在物質(zhì)上建立起強烈的價值歸屬感，在精神上建立起崇高的使命感，只有這樣才能真正筑造起防范道德風險的藩籬。首先，風險管理的主體要以人為本，即通過選拔培養(yǎng)和完善激勵約束機制，努力鍛造一支思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)過硬的風險管理隊伍；其次，風險管理的對象也要以人為本，即銀行要控制的是包括信用風險、市場風險和操作風險等所有風險在內(nèi)的全面風險，而所有這些風險里造成損失程度最嚴重、最難控制的就是從業(yè)人員的道德風險。風險管理與人為善意即商業(yè)銀行風險管理部門與業(yè)務部門、基層行的目標一致，只是由于分工不同，觀察問題的側(cè)重點才有所不同。在日常工作中，風險管理既要堅持原則，又要改進服務；既要有獨立性，又要講開放性，要主動保持與其他機構和基層行的溝通、協(xié)調(diào)。風險管理要加強調(diào)研，主動了解其在業(yè)務拓展和執(zhí)行風險管理政策制度方面存在的問題和困難，傾聽意見和建議。要合理吸收業(yè)務部門有價值的建議，主動改進風險管理政策、制度、方法。風險管理人人有責不僅是銀行經(jīng)營的價值準則，也是一種全體員工的思維方式。這種認同感只有與風險管理體系和政策制度相結(jié)合才能塑造出銀行經(jīng)營的奇跡。商業(yè)銀行風險管理絕不僅僅是風險管理部門和風險管理人員的事情，風險管理人人有責，無論是董事會還是管理層，無論是風險管理部門還是業(yè)務發(fā)展部門和業(yè)務操作部門，每個崗位、每個人都要具備風險意識，人人都要關心風險、把握風險，人人都有責任去控制風險。風險管理事在人為表現(xiàn)為銀行全體員工防范風險主觀能動性的發(fā)揮?！∈略谌藶槭侨巳擞胸熁A上的進一步深入，是全員風險管理文化的核心。在監(jiān)管要求越來越嚴、市場情況越來越復雜、開放程度越來越高、業(yè)務發(fā)展需求和金融創(chuàng)新越來越多的時候，對于風險管理的制度創(chuàng)新和方法創(chuàng)新要求更加迫切。只有風險管理敢于創(chuàng)新，才能在風險管理方法創(chuàng)新上不斷滿足業(yè)務部門和客戶對風險管理的需求…… 我國商業(yè)銀行風險管理與國外銀行的差距 內(nèi)部管理方面的差距從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。用他們自己的語言是：“2R”（Risk　and　Return）is　the　same?。ɑ貓螅┦峭幻队矌诺恼磧擅?，彼此不能分離。但在我國商業(yè)銀行中，對風險管理和業(yè)務發(fā)展的關系認識還有差距，一方面，一些基層人員或業(yè)務人員往往錯誤地把風險管理擺在業(yè)務發(fā)展的對立面上，不能正確地評價風險，不能正確地看待風險，認為風險管理是阻礙業(yè)務發(fā)展的。另一方面，部分風險管理人員不能研究業(yè)務、研究市場、研究效率，簡單認為少發(fā)展業(yè)務就可以控制風險，通過否定業(yè)務逃避承擔風險，使很多該發(fā)展的業(yè)務發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風險能力?！　〉诙?，風險管理理念上的差距。風險管理是整個銀行經(jīng)營管理中的重要一環(huán)，需要具備先進的理念和技術。由于我國商業(yè)銀行風險管理起步比較晚，風險管理人員在風險管理理念方面還不能滿足業(yè)務快速發(fā)展、風險管理日益變化的需要。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是缺乏在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務、不同風險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務風險，反而容易產(chǎn)生新的風險?！　〉谌L險管理方法上的差距。長期以來，我國商業(yè)銀行在風險管理方面比較重視定性分析，如信用風險管理中，重視貸款投向的政策性、合法性、貸款運行的安全性等，這些分析方法在強化風險管理中是不可缺少的。但是，與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。如信用風險管理中，對借款企業(yè)財務狀況和市場，對借款企業(yè)產(chǎn)品需求的變量因素的微觀分析往往不足。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。從國外銀行看，基本都具有從董事會、風險管理部門到風險管理官在內(nèi)的較為獨立的風險管理體系，這種獨立性不僅表現(xiàn)在風險控制要獨立于市場開拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計和法律管理等方面。例如在德國的銀行系統(tǒng)，風險控制上奉行“四眼原則”（Four　Eyes　Principal），即至少有四只眼睛同時盯住一筆業(yè)務。這種“四眼原則”并不是簡單地理解為一筆信貸業(yè)務要有“雙人調(diào)查、雙人審批”，而是強調(diào)有兩只眼睛來自于市場拓展系統(tǒng)，有兩只眼睛來自于風險控制系統(tǒng)，只有這樣才能確保銀行對風險的分析和業(yè)務的判斷會更全面、更準確。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。 外部環(huán)境上的差距從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中尚未建立信用體系是其中重要的原因。國外銀行業(yè)務強調(diào)誠信原則，銀行向客戶提供的不僅僅是一件產(chǎn)品，而是一種信用，這體現(xiàn)了客戶的信用習慣和社會地位。但目前，我國還是“非征信國家”，針對企業(yè)和個人的征信中介服務還沒有普及，不僅造成了銀行進行客戶信用審查的成本極高，而且也造成了社會普遍缺乏信用意識和信用道德規(guī)范，直接給銀行風險管理帶來了難度。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發(fā)揮，盡管巴塞爾新資本協(xié)議強調(diào)了信息披露的重要性，通過信息的規(guī)范化披露，加強投資者和市場對銀行經(jīng)營管理的監(jiān)督和約束，但在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。第四章 我國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀及問題分析商業(yè)銀行在其經(jīng)營的歷史過程中所面臨的風險無外乎信用風險、市場風險、操作風險等，從前面我們對西方商業(yè)銀行風險管理理論和模式的歸納總結(jié)我們可以看出，對于在一定時期和在一定環(huán)境下的不同商業(yè)銀行來說，其所面臨的風險不完全相同，表現(xiàn)形式也不完全一樣；在不同時期不同環(huán)境下，同一商業(yè)銀行可能面臨的主要風險及其表現(xiàn)形式也會與以往有所不同。因此，對于在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期這個大環(huán)境下的中國銀行業(yè)來說，由于其在特殊的歷史階段，因而其所面臨的風險與一般意義上的信用風險、市場風險、操作風險等不完全一樣，或者說是在這些風險的基礎上有所側(cè)重和特殊化。這是因為我們現(xiàn)在所處的發(fā)展階段，也即從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟和由于要最終建立真正意義上的市場經(jīng)濟而逐步與世界經(jīng)濟緊密聯(lián)系這個大的環(huán)境所決定的。 信用風險信用風險是商業(yè)銀行所面臨的基本風險，也是目前我國商業(yè)銀行最主要的金融風險。廣義的信用風險是指所有涉及客戶違約引起的風險：如資產(chǎn)業(yè)務中的借款人不按時還本付息引起資產(chǎn)質(zhì)量惡化；負債業(yè)務中的存款人大量提前取款形成擠兌；表外業(yè)務中的交易對手違約引致或有負債轉(zhuǎn)化為表內(nèi)負債；等等。狹義上的信用風險特指信貸風險，指貸款人能否如約償還的不確定性所帶來的損失。國際清算銀行巴塞爾委員會對信用風險的定義為由于債務人違約而造成的損失風險，我們可以看出此處的信用風險是一種狹義上的信用風險。根據(jù)巴塞爾委員會對信用風險的定義，對于銀行這樣的特殊企業(yè)，信用風險即指貸款人因違約而對銀行造成的損失風險，具體表現(xiàn)形式為貸款人拖欠銀行的貸款或利息、呆賬、死帳、違背貸款契約等，就是我們通常所說的“不良貸款”。不良貸款一直是困擾我國商業(yè)銀行的一大難題，2003年召開的全國銀行、證券、保險工作會議更是將繼續(xù)降低銀行不良貸款比率列為金融工作五大任務之首，由此可見不良貸款對我國商業(yè)銀行的危害。從10多年的經(jīng)濟改革歷程來看，我們可以看出為什么信用風險特別是不良貸款是商業(yè)銀行的主要風險，80年代末的經(jīng)濟超常發(fā)展，導致90年代初的經(jīng)濟泡沫，特別是房地產(chǎn)行業(yè)在發(fā)展高漲時期大量借入銀行貸款，而在經(jīng)濟調(diào)控時期大批的商品房和住宅房賣不出去以及由于調(diào)控緊縮信貸規(guī)模所形成的大量爛尾樓，其最終結(jié)果是商業(yè)銀行的貸款本金無法收回更不用說銀行的貸款利息了。隨后的西部大開發(fā)以及東北老工業(yè)基地的振興等，都是在對一些老的被淘汰的國有企業(yè)進行破產(chǎn)清算的基礎上進行的，而對這些國有企業(yè)的破產(chǎn)清算實際上就是幫助它們逃避國有銀行的貸款，也即就是我們所說的“企業(yè)逃廢債”。整個社會誠信系統(tǒng)建設的落后和人們有意或無意的違背對商業(yè)銀行的承諾，特別是政府的行政行為等所造成的商業(yè)銀行不良貸款構成了當前我國商業(yè)銀行所有風險中最突出的風險。 操作風險商業(yè)銀行操作風險指的是由于商業(yè)銀行本身的原因特別是由于管理不善、技術支持系統(tǒng)落后等而誘發(fā)的商業(yè)銀行職員惡意利用這些漏洞損害商業(yè)銀行的利益而帶來的風險，如商業(yè)銀行信貸高層人員利用管理環(huán)節(jié)的不嚴密向貸款人索賄從而將資金貸給不符合貸款條件的企業(yè)或項目，又如商業(yè)銀行的管理人員利用銀行技術系統(tǒng)的落后而將銀行資金轉(zhuǎn)移出去或者據(jù)為己有或者以高于中央銀行規(guī)定的利率貸給私人獲取非法所得等。根據(jù)對風險的是否可以規(guī)避來分類，我們可以把風險劃分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。非系統(tǒng)風險是可以通過組合消除的風險，是由單個企業(yè)（這里指的是商業(yè)銀行）自身的原因造成的，比如個別商業(yè)銀行發(fā)生了搶劫或者是內(nèi)部人員非法轉(zhuǎn)移資金等；而系統(tǒng)風險是不能通過組合消除的風險，這類風險是由整個經(jīng)濟、社會環(huán)境造成的，比如中央銀行規(guī)定了所有商業(yè)銀行存款利率的最高限或者由于整個宏觀經(jīng)濟形勢走好而增加了對商業(yè)銀行的貸款需求等。從一般意義上講，商業(yè)銀行的操作風險應該是屬于非系統(tǒng)風險，也即是說這種風險是因為單個商業(yè)銀行本身的操作不慎或管理不善而造成的，因此，對于存款人或者是投資者來說是可以通過投資組合的方式來降低甚至于完全消除這種風險。但是對于在轉(zhuǎn)軌時期的中國銀行業(yè)來說，存在于其中的操作風險已經(jīng)發(fā)展成為一種變相的“系統(tǒng)風險”，幾乎所有商業(yè)銀行都存在著同樣的操作上的風險，或者是抽逃資金據(jù)為己有，或者是行賄受賄獲得非法收益等。典型的例子就有2001年10月，廣東省開平市多家銀行儲蓄所外排起長隊，“中國銀行開平支行行長卷款私逃”的傳聞，引發(fā)當?shù)貎艨只判蕴峥頪17]。而類似的由于操作風險所引起的事件實際上在中國的許多商業(yè)銀行都存在，由中國人民銀行研究局從2000年開始歷時3年的“金融腐敗指數(shù)”課題研究揭示：(越接近10腐敗程度越高)[18]。這樣一來，我們商業(yè)銀行的風險管理在對于操作風險是否就意味著毫無辦法或者是即使努力防范也沒有什么明顯的效果，從而也就最終放棄在這方面的努力呢？實際情況還需要我們進一步的挖掘。這里所說的本屬于非系統(tǒng)風險的操作風險在中國轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟時期轉(zhuǎn)化為了變相的“系統(tǒng)風險”，這是從整個的銀行業(yè)來看的，似乎發(fā)生的腐敗、監(jiān)守自盜等在所有銀