【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 列入項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)算中，在現(xiàn)金流量預(yù)算限定的額度之內(nèi)。未列入現(xiàn)金流量預(yù)算或超出項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)算額度的支付，需總經(jīng)理或授權(quán)人審批。 對(duì)應(yīng)的工程款應(yīng)已從業(yè)主處回收。如沒(méi)有回收，不予支付。如遇特殊情況，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理或授權(quán)人批 準(zhǔn)。 支付分包商預(yù)付款，應(yīng)按合同規(guī)定以分包商提交符合要求的預(yù)付款保函為前提。 支付分包商工程款，應(yīng)按合同規(guī)定以分包商提交符合要求的履約保函為前提，如不能提交履約保函，應(yīng)在工程款中扣除相應(yīng)比例的履約保證金。分包付款應(yīng)符合相應(yīng)分包合同的付款條件，包括付款比例、保留金扣除比例、預(yù)付款扣除比例、稅金扣除比例等，并確保計(jì)算無(wú)誤后方可支付。 分包商于每月 20 日前向合約商務(wù)部提交當(dāng)月完成工作量的匯總。 b) 項(xiàng)目部合約商務(wù)部預(yù)算責(zé)任師負(fù)責(zé)于每月 25日前審核完各分包商當(dāng)月完成工作量，并編制完成分包付款申請(qǐng)表（機(jī)電分包付款由機(jī) 電工程部負(fù)責(zé)編制申請(qǐng)單）。 c) 項(xiàng)目其它相關(guān)部門(mén)于當(dāng)月 26日前審核完成，同時(shí)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)分包付款申請(qǐng)表 工程部（包括機(jī)電、裝飾工程部）：負(fù)責(zé)考核該分包按合同規(guī)定的施工進(jìn)度的完成情況； 質(zhì)量部：負(fù)責(zé)考核該分包按合同規(guī)定的工程質(zhì)量的完成情況； 安全部：負(fù)責(zé)考核該分包按合同規(guī)定的安全及文明施工的完成情況； 物資部：負(fù)責(zé)考核該分包按合同規(guī)定在物資使用方面的情況； d) 各部門(mén)會(huì)簽后由合約商務(wù)部經(jīng)理依據(jù)合同審核簽署分包付款申請(qǐng)單，然后由財(cái)務(wù)資金部依據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)金流量審核簽署付款單，于 28 日完成分包付款的審核簽署工作。 e) 財(cái) 務(wù)部審核完成后，項(xiàng)目經(jīng)理或授權(quán)人簽署分包付款申請(qǐng)單，然后由項(xiàng)目部總經(jīng)理審核簽署， 2. 人工費(fèi)付款 與分包商簽定的純勞務(wù)分包合同（包括單價(jià)和總價(jià)合同）項(xiàng)下的勞務(wù)費(fèi)支付執(zhí)行與分包合同項(xiàng)下相同的付款程序。 3. 材料分供商付款 a) 分供商于每月 25 日前向物資設(shè)備部提交當(dāng)月送貨的匯總單。 b) 項(xiàng)目物資設(shè)備部責(zé)任師負(fù)責(zé)于每月 25日前審核完各分供商當(dāng)月供貨總量，并編制完成分供商付款申請(qǐng)表、材料匯總清單。 c) 項(xiàng)目其它相關(guān)部門(mén)于每月 26日前審核完成，同時(shí)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)分供商付款申請(qǐng)表 d) 各部門(mén)會(huì)簽后由合約商務(wù)部經(jīng)理依據(jù)合同審核簽署分 供商付款申請(qǐng)單，然后由財(cái)務(wù)資金部依據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)金流量審核簽署付款單，于每月 28 日完成材料付款的審核簽署工作。 e) 財(cái)務(wù)部審核完成后，由項(xiàng)目經(jīng)理或授權(quán)人簽署分供商付款申請(qǐng)單，然后由項(xiàng)目項(xiàng)目部總經(jīng)理審核聯(lián)簽。 4. 機(jī)械設(shè)備租賃付款 同分供商的付款程序。 5. 其它直接費(fèi)的支付 其中有合同的支付同分包付款程序，無(wú)合同的按照管理費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 iv. 直接費(fèi)的支付時(shí)間 1. 直接費(fèi)的支付時(shí)間原則上定于每月的5日至10日； 直接費(fèi)付款程序： 分包商（材料商等）于每月 20 日前向相關(guān)部門(mén)提交當(dāng)月完成工作量的匯總。 合約商務(wù)部（物資設(shè)備部）負(fù)責(zé)于每月 25 日前審核完各分包商（供應(yīng)商）當(dāng)月完成工作量，并編制完成分包（物資設(shè)備）付款申請(qǐng)表（機(jī)電分包付款由機(jī)電工程部負(fù)責(zé)編制申請(qǐng)單）。 直接費(fèi)付款程序： 分包商（材料商等）于每月 20 日前向相關(guān)部門(mén)提交當(dāng)月完成工作量的匯總。 ↓ 合約商務(wù)部（物資設(shè)備部）負(fù)責(zé)于每月 25日前審核完各分包商（供應(yīng)商）當(dāng)月完成工作量，并編制完成分包（物資設(shè)備）付款申請(qǐng)表（機(jī)電分包付款由機(jī)電工程部負(fù)責(zé)編制申請(qǐng)單）。 ↓ 其他相關(guān)部門(mén) 26日審核完成 ↓ 各部門(mén)會(huì)簽后由項(xiàng)目合約商務(wù)部經(jīng)理依 據(jù)合同審核簽署分包付款申請(qǐng)單 ↓ 財(cái)務(wù)資金部預(yù)算審核合同付款條款，現(xiàn)金流量等簽署付款申請(qǐng)單 ↓ 財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理復(fù)核 ↓ 主管商務(wù)副總審批 ↓ 項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批 ↓ 總經(jīng)理審批 ↓ 財(cái)務(wù)資金部付款（次月 5日 — 10 日） v. 項(xiàng)目直接費(fèi)付款 財(cái)務(wù)審核內(nèi)容 1. 項(xiàng)目直接費(fèi)合同； 2. 項(xiàng)目預(yù)算成本； 3. 項(xiàng)目資金余額； 4. 直接費(fèi)提供的保函； 5. 按照國(guó)家或公司或合同規(guī)定的應(yīng)代扣代繳各種稅費(fèi)； 6. 各種往來(lái)款項(xiàng)抵扣； 7. 付款文件的完整性； 8. 付款金額正確性； 9. 直接費(fèi)提供發(fā)票的合法性； 10. 付款審批會(huì)簽程序符合項(xiàng)目規(guī)定。 分包商、供應(yīng)商支付申請(qǐng)表（五 ）與合約采購(gòu)制度附表 相同。 vi. 開(kāi)具分包商完稅證明的管理 1. 高端項(xiàng)目部財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)一按月匯總各項(xiàng)稅金，作為總包商還應(yīng)該按照國(guó)家 規(guī)定代扣代繳分包商營(yíng)業(yè)稅及附加稅后，向總公司申請(qǐng)辦理有稅務(wù)部分開(kāi)具完稅證明。 2. 開(kāi)具完稅證明的條件 a) 和項(xiàng) 目簽定正式的分包合同； b) 合同價(jià)格為含稅（營(yíng)業(yè)稅及附加，下同）價(jià)格； c) 項(xiàng)目確實(shí)已經(jīng)在付款時(shí)進(jìn)行代扣代繳； d) 分包商已經(jīng)提供完稅正式發(fā)票。 vii. 開(kāi)具完稅證明的程序 1. 分包商或項(xiàng)目提出申請(qǐng)（見(jiàn)附件）； 2. 財(cái)務(wù)資金部審核，并確定完稅金額； 3. 財(cái)務(wù)資金部辦稅人員到總公司辦理； 4. 分包商到財(cái)務(wù)資金部領(lǐng)取并簽收。 viii. 完稅證明的保管 1. 完稅證明為可以抵扣稅收的經(jīng)濟(jì)文件，各相關(guān)人員應(yīng)妥善保管； 2. 財(cái)務(wù)資金部辦稅人員應(yīng)做好完稅證明的交接登記； 3. 完稅證明遺失后項(xiàng)目不再補(bǔ)辦。 ix. 開(kāi)具完稅證明時(shí)發(fā)票的提供 1. 分包合同為含稅合同 2. 如果開(kāi)具完 稅證明以前每次付款時(shí)分包商均開(kāi)具實(shí)際收到款項(xiàng)（扣稅后金額）的完稅發(fā)票，則分包商應(yīng)補(bǔ)開(kāi)完稅證明同等金額的完稅發(fā)票后方可得到完稅證明； 3. 如果前期付款時(shí)分包商提供含稅的完稅發(fā)票（金額=實(shí)際付款+代扣稅），則開(kāi)具完稅證明時(shí)分包商無(wú)需再提供發(fā)票。 x. 分包合同為不含稅合同 1. 分包在報(bào)價(jià)時(shí)未計(jì)取營(yíng)業(yè)稅及附加，但付款時(shí)分包提供完稅正式發(fā)票； 2. 主管會(huì)計(jì)將依據(jù)實(shí)際付款折算稅金，完稅證明金額=實(shí)際付款*%； 3. 分包商應(yīng)補(bǔ)開(kāi)完稅證明同等金額的完稅正式發(fā)票后方可得到完稅證明。 xi. 完稅證明開(kāi)具時(shí)間 1. 開(kāi)具完稅證明的時(shí)間原則上為分包合同結(jié) 算后開(kāi)具。 分包完稅證明表（六） f) 工程保函的管理 i. 保函的概念： 保函（ Guarantee/Bond）屬于擔(dān)保的一種，是銀行根據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人擔(dān)保申請(qǐng)人將履行某項(xiàng)義務(wù)并承諾經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任而開(kāi)具的書(shū)面保證文件。 ii. 保函的種類(lèi) 在項(xiàng)目業(yè)務(wù)中，經(jīng)常涉及到以下幾種保函： 1. 投標(biāo)保函（Bid Guarantee）； 2. 履約保函（Performance Guarantee）； 3. 預(yù)付款保函（Advance Payment Guarantee）； 4. 保留金保函（Retention Guarantee）。 5. 開(kāi)立保函 承諾書(shū)（Certificate） iii. 保函條款 1. 項(xiàng)目向業(yè)主提供各種保函以及分包向項(xiàng)目提供的各種保函的基本格式見(jiàn) 附件； 2. 項(xiàng)目各種保函條款由財(cái)務(wù)資金部與項(xiàng)目相關(guān)談判人員共同審核，認(rèn)真分析合同有關(guān)條款和項(xiàng)目具體情況并作為保函條款談判之依據(jù)，盡量爭(zhēng)取有利的保函條款，減少風(fēng)險(xiǎn)。 3. 保函的轉(zhuǎn)讓。保函轉(zhuǎn)讓后，申請(qǐng)人和擔(dān)保銀行對(duì)新的受益人缺乏了解，加大申請(qǐng)人和擔(dān)保銀行的風(fēng)險(xiǎn)，目前國(guó)內(nèi)銀行原則上都拒絕開(kāi)具可轉(zhuǎn)讓保函，項(xiàng)目在向業(yè)主提交的保函中應(yīng)加注“不可轉(zhuǎn)讓”條款； 4. 保函的具體規(guī)定參照中建總公司的管理制度。 5. 中建股份有限公司 名義向業(yè)主提供保函的辦理程序 6. 申請(qǐng)辦理。項(xiàng)目合約商務(wù)人員根據(jù)業(yè)主或合同要求向財(cái)務(wù)資金部提出保函辦理申請(qǐng)，并同時(shí)提供合同、協(xié)議或業(yè)主相關(guān)通知、項(xiàng)目簡(jiǎn)介、合同條款、項(xiàng)目收支平衡表、業(yè)主要求的保函格式等保函辦理所必需資料； 7. 條款確認(rèn)。保函管理人員負(fù)責(zé)協(xié)助提供總公司標(biāo)準(zhǔn)保函條款并確認(rèn)業(yè)主要求的保函的條款； 8. 銀行選擇。保函管理人員負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)主（或招標(biāo)文件）請(qǐng)求總公司根據(jù)具體情況選擇開(kāi)具保函的銀行； 9. 辦理保函。保函管理人員負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)備資料，呈報(bào)總公司資金部并及時(shí)了解總公司工作進(jìn)度，以確保保函準(zhǔn)時(shí)開(kāi)具； 10. 文本保存 。在保函正本交業(yè)主后，保函管理員應(yīng)保留復(fù)印件。 11. 保函撤消。根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，由保函管理員負(fù)責(zé)催辦撤消；正本取回后由保函管理人員退還總公司并最終退回銀行。 iv. 分包商/供應(yīng)商向公司提供保函的辦理程序 1. 提供保函范圍。原則上金額超過(guò)10萬(wàn)元的分包合同、5萬(wàn)元以上的供應(yīng)合同，分包商/供應(yīng)商應(yīng)提交項(xiàng)目認(rèn)可的履約保函，支付預(yù)付款時(shí)應(yīng)提供預(yù)付款保函； 2. 保函提供。財(cái)務(wù)資金部和合約商務(wù)部按照合同條款規(guī)定，要求分包商、供應(yīng)商提供有關(guān)保函； 3. 條款確認(rèn)。保函管理人員審核保函條款。 4. 文本保存。財(cái)務(wù)資金部保存保函文本復(fù)印件；保函管理人員 保存保函正本； 5. 保函延期。分包商、供應(yīng)商提供保函需要延期時(shí)，由財(cái)務(wù)資金部提前30天向項(xiàng)目合約商務(wù)人員催辦，否則保函到期時(shí)應(yīng)中止付款； 6. 保函撤消。分包合同或供應(yīng)合同結(jié)束后，由項(xiàng)目合約商務(wù)人員提出書(shū)面保函撤消申請(qǐng)，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)資金部確認(rèn)后交保函管理人員辦理退還正本手續(xù)。 附件：有關(guān)保函的標(biāo)準(zhǔn)格式及條款。 附件 1： 投標(biāo)保函 我項(xiàng)目向業(yè)主提供 日期：________ 保函編號(hào)： __________ 致： （受益 人全稱和地址） 我行， （銀行名稱） ，應(yīng)中國(guó)建筑股份有限公司（以下稱 CSCEC，法定地址譯文略）要求，茲開(kāi)立以你方為受益人的不可撤銷(xiāo)的投標(biāo)保函。 鑒于你方已就 （招標(biāo)項(xiàng)目名稱及編號(hào)） （以下稱項(xiàng)目）進(jìn)行招標(biāo)；鑒于 CSCEC 正按照標(biāo)書(shū)要求和對(duì)投標(biāo)人指令提交其投標(biāo)（以下稱投標(biāo)），我行保證，在收到你方書(shū)面索賠及對(duì)以下任何一種情況的書(shū)面確認(rèn)時(shí)，立即向你方支付不超過(guò)擔(dān)保金額 ______________（大寫(xiě)金額： _________）的賠償金，即標(biāo)價(jià)的 ___%： 1． CSCEC 提交標(biāo)書(shū)后在規(guī)定的有效期內(nèi)撤標(biāo)；或 2． CSCEC 被通知中標(biāo)后未按規(guī)定同你方簽署合同；或 3． CSCEC 中標(biāo)后，未能在合同生效后 _____天內(nèi)向你方提供可接受的履約保函。 本保函于開(kāi)標(biāo)日起 ____天后失效，你方按照本保涵上述條件提出的書(shū)面索賠應(yīng)在該失效日之前到達(dá)我行。 本保函項(xiàng)下的所有權(quán)利和義務(wù)受中華人民共和國(guó)法律制約。 本保函到期后，請(qǐng)退回我行注銷(xiāo)。 XX 銀行 （簽保及銀行公章） 附件 2： 投標(biāo)保函 分包商向項(xiàng)目提供 保函編號(hào) _______ 致 :中國(guó)建筑股份有限公司 我行，（ 銀行名稱） ，應(yīng)（ 分包商名稱 ）（以下稱投標(biāo)方）要求，茲開(kāi)立以你方為受益人的不可撤銷(xiāo)的投標(biāo)保函。 鑒于你方已就 （招標(biāo)項(xiàng)目名稱及編號(hào)） （以下稱項(xiàng)目）進(jìn)行招標(biāo)；鑒于該投標(biāo)方 正按照標(biāo)書(shū)要求和投標(biāo)人指令提交其投標(biāo)（以下稱投標(biāo)），我行保證，如發(fā)生以下任何一各情況，在收到你方首次書(shū)面索賠時(shí)，立即無(wú)條件和不可改變地向你方支付不超過(guò)擔(dān)保金額________(大寫(xiě)金額 :_________)的賠償金 ,即標(biāo)價(jià)的 _____%,并不持任何異議和追索權(quán) : ?；? ?；? ,未能在合同生效后 ___天內(nèi)向你方提供可接受的履約保函。 本保函自開(kāi)立之日起生效 ,開(kāi)標(biāo)日起 ___天后失效。如果投標(biāo)方中標(biāo)，本保函 將一直有效到投標(biāo)方同你方簽訂有關(guān)合同并提供必需的履約保函后才失效。 本保函到期后，請(qǐng)退回我行注銷(xiāo)。 XX銀行 ( 法人代表簽名及銀行公章 ) 開(kāi)立日期 :_______