【文章內(nèi)容簡介】 列入項目現(xiàn)金流量預算中，在現(xiàn)金流量預算限定的額度之內(nèi)。未列入現(xiàn)金流量預算或超出項目現(xiàn)金流量預算額度的支付，需總經(jīng)理或授權人審批。 對應的工程款應已從業(yè)主處回收。如沒有回收，不予支付。如遇特殊情況，報請總經(jīng)理或授權人批 準。 支付分包商預付款，應按合同規(guī)定以分包商提交符合要求的預付款保函為前提。 支付分包商工程款，應按合同規(guī)定以分包商提交符合要求的履約保函為前提，如不能提交履約保函，應在工程款中扣除相應比例的履約保證金。分包付款應符合相應分包合同的付款條件，包括付款比例、保留金扣除比例、預付款扣除比例、稅金扣除比例等，并確保計算無誤后方可支付。 分包商于每月 20 日前向合約商務部提交當月完成工作量的匯總。 b) 項目部合約商務部預算責任師負責于每月 25日前審核完各分包商當月完成工作量，并編制完成分包付款申請表（機電分包付款由機 電工程部負責編制申請單）。 c) 項目其它相關部門于當月 26日前審核完成，同時部門負責人簽字確認分包付款申請表 工程部（包括機電、裝飾工程部）：負責考核該分包按合同規(guī)定的施工進度的完成情況； 質量部：負責考核該分包按合同規(guī)定的工程質量的完成情況； 安全部：負責考核該分包按合同規(guī)定的安全及文明施工的完成情況； 物資部：負責考核該分包按合同規(guī)定在物資使用方面的情況； d) 各部門會簽后由合約商務部經(jīng)理依據(jù)合同審核簽署分包付款申請單，然后由財務資金部依據(jù)項目現(xiàn)金流量審核簽署付款單，于 28 日完成分包付款的審核簽署工作。 e) 財 務部審核完成后，項目經(jīng)理或授權人簽署分包付款申請單，然后由項目部總經(jīng)理審核簽署， 2. 人工費付款 與分包商簽定的純勞務分包合同（包括單價和總價合同）項下的勞務費支付執(zhí)行與分包合同項下相同的付款程序。 3. 材料分供商付款 a) 分供商于每月 25 日前向物資設備部提交當月送貨的匯總單。 b) 項目物資設備部責任師負責于每月 25日前審核完各分供商當月供貨總量，并編制完成分供商付款申請表、材料匯總清單。 c) 項目其它相關部門于每月 26日前審核完成，同時部門負責人簽字確認分供商付款申請表 d) 各部門會簽后由合約商務部經(jīng)理依據(jù)合同審核簽署分 供商付款申請單，然后由財務資金部依據(jù)項目現(xiàn)金流量審核簽署付款單，于每月 28 日完成材料付款的審核簽署工作。 e) 財務部審核完成后，由項目經(jīng)理或授權人簽署分供商付款申請單，然后由項目項目部總經(jīng)理審核聯(lián)簽。 4. 機械設備租賃付款 同分供商的付款程序。 5. 其它直接費的支付 其中有合同的支付同分包付款程序，無合同的按照管理費用的相關規(guī)定執(zhí)行。 iv. 直接費的支付時間 1. 直接費的支付時間原則上定于每月的5日至10日； 直接費付款程序： 分包商（材料商等）于每月 20 日前向相關部門提交當月完成工作量的匯總。 合約商務部（物資設備部）負責于每月 25 日前審核完各分包商（供應商）當月完成工作量，并編制完成分包（物資設備）付款申請表（機電分包付款由機電工程部負責編制申請單）。 直接費付款程序： 分包商（材料商等）于每月 20 日前向相關部門提交當月完成工作量的匯總。 ↓ 合約商務部（物資設備部）負責于每月 25日前審核完各分包商（供應商）當月完成工作量，并編制完成分包（物資設備）付款申請表（機電分包付款由機電工程部負責編制申請單）。 ↓ 其他相關部門 26日審核完成 ↓ 各部門會簽后由項目合約商務部經(jīng)理依 據(jù)合同審核簽署分包付款申請單 ↓ 財務資金部預算審核合同付款條款，現(xiàn)金流量等簽署付款申請單 ↓ 財務資金部經(jīng)理復核 ↓ 主管商務副總審批 ↓ 項目經(jīng)理簽字審批 ↓ 總經(jīng)理審批 ↓ 財務資金部付款（次月 5日 — 10 日） v. 項目直接費付款 財務審核內(nèi)容 1. 項目直接費合同； 2. 項目預算成本； 3. 項目資金余額； 4. 直接費提供的保函； 5. 按照國家或公司或合同規(guī)定的應代扣代繳各種稅費； 6. 各種往來款項抵扣； 7. 付款文件的完整性； 8. 付款金額正確性； 9. 直接費提供發(fā)票的合法性； 10. 付款審批會簽程序符合項目規(guī)定。 分包商、供應商支付申請表（五 ）與合約采購制度附表 相同。 vi. 開具分包商完稅證明的管理 1. 高端項目部財務資金部統(tǒng)一按月匯總各項稅金，作為總包商還應該按照國家 規(guī)定代扣代繳分包商營業(yè)稅及附加稅后，向總公司申請辦理有稅務部分開具完稅證明。 2. 開具完稅證明的條件 a) 和項 目簽定正式的分包合同； b) 合同價格為含稅（營業(yè)稅及附加，下同）價格； c) 項目確實已經(jīng)在付款時進行代扣代繳； d) 分包商已經(jīng)提供完稅正式發(fā)票。 vii. 開具完稅證明的程序 1. 分包商或項目提出申請（見附件）； 2. 財務資金部審核，并確定完稅金額； 3. 財務資金部辦稅人員到總公司辦理； 4. 分包商到財務資金部領取并簽收。 viii. 完稅證明的保管 1. 完稅證明為可以抵扣稅收的經(jīng)濟文件，各相關人員應妥善保管； 2. 財務資金部辦稅人員應做好完稅證明的交接登記； 3. 完稅證明遺失后項目不再補辦。 ix. 開具完稅證明時發(fā)票的提供 1. 分包合同為含稅合同 2. 如果開具完 稅證明以前每次付款時分包商均開具實際收到款項（扣稅后金額）的完稅發(fā)票，則分包商應補開完稅證明同等金額的完稅發(fā)票后方可得到完稅證明； 3. 如果前期付款時分包商提供含稅的完稅發(fā)票（金額=實際付款+代扣稅），則開具完稅證明時分包商無需再提供發(fā)票。 x. 分包合同為不含稅合同 1. 分包在報價時未計取營業(yè)稅及附加，但付款時分包提供完稅正式發(fā)票； 2. 主管會計將依據(jù)實際付款折算稅金，完稅證明金額=實際付款*%； 3. 分包商應補開完稅證明同等金額的完稅正式發(fā)票后方可得到完稅證明。 xi. 完稅證明開具時間 1. 開具完稅證明的時間原則上為分包合同結 算后開具。 分包完稅證明表（六） f) 工程保函的管理 i. 保函的概念： 保函（ Guarantee/Bond）屬于擔保的一種，是銀行根據(jù)申請人的請求，向受益人擔保申請人將履行某項義務并承諾經(jīng)濟賠償責任而開具的書面保證文件。 ii. 保函的種類 在項目業(yè)務中，經(jīng)常涉及到以下幾種保函： 1. 投標保函（Bid Guarantee）； 2. 履約保函（Performance Guarantee）； 3. 預付款保函（Advance Payment Guarantee）； 4. 保留金保函（Retention Guarantee）。 5. 開立保函 承諾書（Certificate） iii. 保函條款 1. 項目向業(yè)主提供各種保函以及分包向項目提供的各種保函的基本格式見 附件； 2. 項目各種保函條款由財務資金部與項目相關談判人員共同審核，認真分析合同有關條款和項目具體情況并作為保函條款談判之依據(jù)，盡量爭取有利的保函條款，減少風險。 3. 保函的轉讓。保函轉讓后，申請人和擔保銀行對新的受益人缺乏了解，加大申請人和擔保銀行的風險，目前國內(nèi)銀行原則上都拒絕開具可轉讓保函，項目在向業(yè)主提交的保函中應加注“不可轉讓”條款； 4. 保函的具體規(guī)定參照中建總公司的管理制度。 5. 中建股份有限公司 名義向業(yè)主提供保函的辦理程序 6. 申請辦理。項目合約商務人員根據(jù)業(yè)主或合同要求向財務資金部提出保函辦理申請，并同時提供合同、協(xié)議或業(yè)主相關通知、項目簡介、合同條款、項目收支平衡表、業(yè)主要求的保函格式等保函辦理所必需資料； 7. 條款確認。保函管理人員負責協(xié)助提供總公司標準保函條款并確認業(yè)主要求的保函的條款； 8. 銀行選擇。保函管理人員負責根據(jù)業(yè)主（或招標文件）請求總公司根據(jù)具體情況選擇開具保函的銀行； 9. 辦理保函。保函管理人員負責在規(guī)定時間內(nèi)準備資料，呈報總公司資金部并及時了解總公司工作進度，以確保保函準時開具； 10. 文本保存 。在保函正本交業(yè)主后，保函管理員應保留復印件。 11. 保函撤消。根據(jù)項目進展情況，由保函管理員負責催辦撤消；正本取回后由保函管理人員退還總公司并最終退回銀行。 iv. 分包商/供應商向公司提供保函的辦理程序 1. 提供保函范圍。原則上金額超過10萬元的分包合同、5萬元以上的供應合同，分包商/供應商應提交項目認可的履約保函，支付預付款時應提供預付款保函； 2. 保函提供。財務資金部和合約商務部按照合同條款規(guī)定，要求分包商、供應商提供有關保函； 3. 條款確認。保函管理人員審核保函條款。 4. 文本保存。財務資金部保存保函文本復印件；保函管理人員 保存保函正本； 5. 保函延期。分包商、供應商提供保函需要延期時，由財務資金部提前30天向項目合約商務人員催辦，否則保函到期時應中止付款； 6. 保函撤消。分包合同或供應合同結束后，由項目合約商務人員提出書面保函撤消申請，項目經(jīng)理批準，財務資金部確認后交保函管理人員辦理退還正本手續(xù)。 附件：有關保函的標準格式及條款。 附件 1： 投標保函 我項目向業(yè)主提供 日期：________ 保函編號： __________ 致： （受益 人全稱和地址） 我行， （銀行名稱） ，應中國建筑股份有限公司（以下稱 CSCEC，法定地址譯文略）要求，茲開立以你方為受益人的不可撤銷的投標保函。 鑒于你方已就 （招標項目名稱及編號） （以下稱項目）進行招標；鑒于 CSCEC 正按照標書要求和對投標人指令提交其投標（以下稱投標），我行保證，在收到你方書面索賠及對以下任何一種情況的書面確認時，立即向你方支付不超過擔保金額 ______________（大寫金額： _________）的賠償金，即標價的 ___%： 1． CSCEC 提交標書后在規(guī)定的有效期內(nèi)撤標；或 2． CSCEC 被通知中標后未按規(guī)定同你方簽署合同；或 3． CSCEC 中標后，未能在合同生效后 _____天內(nèi)向你方提供可接受的履約保函。 本保函于開標日起 ____天后失效，你方按照本保涵上述條件提出的書面索賠應在該失效日之前到達我行。 本保函項下的所有權利和義務受中華人民共和國法律制約。 本保函到期后，請退回我行注銷。 XX 銀行 （簽保及銀行公章） 附件 2： 投標保函 分包商向項目提供 保函編號 _______ 致 :中國建筑股份有限公司 我行，（ 銀行名稱） ，應（ 分包商名稱 ）（以下稱投標方）要求，茲開立以你方為受益人的不可撤銷的投標保函。 鑒于你方已就 （招標項目名稱及編號） （以下稱項目）進行招標；鑒于該投標方 正按照標書要求和投標人指令提交其投標（以下稱投標），我行保證，如發(fā)生以下任何一各情況，在收到你方首次書面索賠時，立即無條件和不可改變地向你方支付不超過擔保金額________(大寫金額 :_________)的賠償金 ,即標價的 _____%,并不持任何異議和追索權 : 。或 ?；? ,未能在合同生效后 ___天內(nèi)向你方提供可接受的履約保函。 本保函自開立之日起生效 ,開標日起 ___天后失效。如果投標方中標，本保函 將一直有效到投標方同你方簽訂有關合同并提供必需的履約保函后才失效。 本保函到期后，請退回我行注銷。 XX銀行 ( 法人代表簽名及銀行公章 ) 開立日期 :_______