【文章內(nèi)容簡介】 開拓資金設(shè)立于2000年，按照“公開透明、定向使用、科學(xué)管理、加強監(jiān)督”的原則，從境外展覽會、企業(yè)管理體系認證、各類產(chǎn)品認證、境外專利申請、國際市場宣傳推介、境外廣告和商標注冊、境外市場考察、境外投(議)標和企業(yè)培訓(xùn)等10個方面為中小企業(yè)提供支持。至2013年底，中央財政累計撥付中小企業(yè)國際市場開拓資金100億元，支持中小外貿(mào)企業(yè)達近20萬家。該項政策在支持中小企業(yè)參與國際市場競爭方面取得了顯著成效，對轉(zhuǎn)變外貿(mào)增長方式發(fā)揮了積極促進作用，成為支持我國中小企業(yè)開拓國際市場的重要政策措施?？萍夹椭行∑髽I(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金是我國第一個國家級引導(dǎo)基金，于2007年設(shè)立。從某種程度上講，引導(dǎo)基金是財政支持方式的創(chuàng)新，它主要通過階段參股、跟進投資、風(fēng)險補助、投資保障方式，專項用于引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)向初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)投資，支持初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)和技術(shù)創(chuàng)新。在2007年2009年兩年間，中央財政共安排了6．59億元資金。中小企業(yè)服務(wù)體系專項補助資金設(shè)立于2003年，通過間接支持中小企業(yè)的服務(wù)機構(gòu)從而促進中小企業(yè)發(fā)展的服務(wù)業(yè)務(wù)。主要開展工作包括培訓(xùn)服務(wù)、是信用服務(wù)、是創(chuàng)業(yè)服務(wù)、管理咨詢服務(wù)等活動。中小企業(yè)服務(wù)體系專項補助資金為培育良好的中小企業(yè)的服務(wù)環(huán)境，提升和完善中小企業(yè)信息網(wǎng)的服務(wù)功能，提高中小企業(yè)的管理水平，促進中小企業(yè)信用制度建設(shè)，提升中小企業(yè)技術(shù)骨干和管理人員的整體素質(zhì)，增強中小企業(yè)核心競爭力發(fā)揮了重要作用。中小企業(yè)發(fā)展專項資金設(shè)立于2004年，主要資助于中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展，與大企業(yè)協(xié)作配套，技術(shù)進步以及促進中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)等方面。中小企業(yè)發(fā)展專項資金重點支持中小企業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，推進節(jié)能減排新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)和應(yīng)用，引導(dǎo)中小企業(yè)走“專、精、特、新”之路，支持中小企業(yè)參加中國國際中小企業(yè)博覽會，鼓勵中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保服務(wù)，增強中小企業(yè)的市場競爭力。②稅收優(yōu)惠支持我國對中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的支持主要體現(xiàn)在對于中小企業(yè)增值稅改革和企業(yè)所得稅改革上面。在企業(yè)增值稅改革方面，2009年1月，增值稅轉(zhuǎn)型改革在全國范圍內(nèi)全面推行。允許繳納增值稅企業(yè)購進或自制固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和運費結(jié)算單據(jù)從銷項稅額中抵扣，降低設(shè)備投資稅收負擔(dān)，支持企業(yè)更新技術(shù)裝備。增值稅改革有利于促進中小企業(yè)技術(shù)改造，降低中小企業(yè)稅負，增強中小企業(yè)盈利能力，促進中小企業(yè)發(fā)展壯大。同時，從2009年1月起，國家對增值稅小規(guī)模納稅人的征收率分別從工業(yè)6%和商業(yè)4%統(tǒng)一降低為3%，降低了中小企業(yè)的稅收負擔(dān)。在企業(yè)所得稅改革方面，根據(jù)我國2008年頒布的《企業(yè)所得稅法》中的規(guī)定，延續(xù)了之前的所得稅優(yōu)惠政策，對科技發(fā)展的優(yōu)惠力度加大，包括有對于國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)創(chuàng)辦的高新技術(shù)企業(yè)，自獲利年度起兩年內(nèi)免征企業(yè)所得稅；對于企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費在計稅工資總額5%以內(nèi)的可在企業(yè)所得稅前扣除；對投資于規(guī)定的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行按投資額一定比例抵扣納稅所得額的稅收優(yōu)惠政策；對于符合條件的科技園、孵化器按規(guī)定免征營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅等等一系列規(guī)定。此外，在關(guān)稅方面也有相應(yīng)支持鼓勵中小企業(yè)科技創(chuàng)新的舉措。根據(jù)相關(guān)部門在2007年1月公布的《科技用品免征進口稅收暫行規(guī)定》中，如果在合理范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足的需要的科技開發(fā)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅等。③政府采購方面的支持政府采購是眾多國家激發(fā)中小企業(yè)科技創(chuàng)新的重要政策手段，通過對中小企業(yè)科技產(chǎn)品的采購，政府每年安排一定的財政預(yù)算，用于向科技型中小企業(yè)購買商品或勞務(wù)，創(chuàng)造和增加中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品的市場需求，從而產(chǎn)生技術(shù)創(chuàng)新的“市場拉動”效應(yīng)。作為《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006~2020）》的配套政策，從政府采購的角度，我國財政部、科技部等相關(guān)部門已經(jīng)相繼頒布了《關(guān)于實施促進自主創(chuàng)新政府采購若干政策的通知》、《國家自主創(chuàng)新認定管理辦法（試行）》、《自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購預(yù)算管理辦法》、《自主創(chuàng)新創(chuàng)新政府采購評審辦法》、《自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購合同管理辦法》等一系列辦法規(guī)定，開始了系統(tǒng)化的出臺促進政府采購具體政策。這一些支持創(chuàng)新的政府采購政策，可以扶助本國產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，保護處于初創(chuàng)期技術(shù)創(chuàng)新活躍的中小企業(yè)，提高國家資源投入產(chǎn)出效率，最后惠及自主創(chuàng)新產(chǎn)品的出產(chǎn)。（2）間接政策①中小企業(yè)融資擔(dān)保投入力度加大1999年，在原國家經(jīng)貿(mào)委下發(fā)《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)試點的指導(dǎo)意見》中，中央首次明確提出建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)試點開始啟動；2002年6月頒布的《中小企業(yè)促進法》規(guī)定，“國家鼓勵各類擔(dān)保機構(gòu)為中小企業(yè)提供信用擔(dān)?！保行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)由少到多，依法推進；2006年以來，財政部積極落實《中小企業(yè)促進法》，依法設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展專項資金，鼓勵擔(dān)保再擔(dān)保機構(gòu)擴大中小企業(yè)擔(dān)保服務(wù)，中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)從弱到強，蓬勃發(fā)展；2010年4月，財政部會同工業(yè)和信息化部下發(fā)《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法》，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的財政扶持實現(xiàn)了制度化、規(guī)范化。在一系列財稅政策扶持和引導(dǎo)下，中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)蓬勃發(fā)展，對緩解中小企業(yè)特別是小微企業(yè)融資難、促進實體經(jīng)濟健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。此外，近年來，各地方政府采取了多種政策措施扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保事業(yè)，采取了專項財政風(fēng)險補償、財政獎勵、優(yōu)化服務(wù)環(huán)境等方式支持信用擔(dān)保機構(gòu)開展。②免征中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)營業(yè)稅2001年，國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)、再擔(dān)保機構(gòu)免征營業(yè)稅的通知》，通知中提到對于納入試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)，對其從事的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入免征三年營業(yè)稅。在2004年，該政策的適用范圍得到擴大。2009年，工信部、國家稅務(wù)總局發(fā)文，繼續(xù)執(zhí)行該政策。③頒布促進中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)規(guī)范化經(jīng)營的政策2003年，在財政部出臺的《關(guān)于加強地方財政部門對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)管理和政策支持若干問題的通知》中提出，各級財政部門對各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)財務(wù)監(jiān)管職責(zé)。此外，還規(guī)定了關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保的負債、代償損失等的基本原則和要求，強調(diào)了防范和控制擔(dān)保風(fēng)險的重要性。 美國是一個典型的市場經(jīng)濟體制的法治國家，美國政府非常重視對小企業(yè)的依法保護，制定和實施了一整套關(guān)于支持小企業(yè)和小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的法律法規(guī)，形成了比較健全的支持小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的法律法規(guī)體系。美國政府對中小企業(yè)創(chuàng)新活動的立法支持，為中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新、提高自我創(chuàng)新能力提供了全面的法律保障。美國重視使用法律手段規(guī)范和扶持中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動，頒布了許多法律，一方面，明確了中小企業(yè)的重要地位；另一方面，從各方面支持中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動，如提高政府在中小企業(yè)中的采購比例、提供Ramp。D補貼等。表3 美國與科技創(chuàng)新相關(guān)的重要法律法規(guī)相關(guān)法律法規(guī)頒布年限主要規(guī)定《中小企業(yè)法》1953明確了中小企業(yè)在美國經(jīng)濟中的重要地位，強調(diào)中小企業(yè)是自由競爭企業(yè)制度的核心，使保護、扶植中小企業(yè)的政策最終成為美國處理中小企業(yè)問題的基本政策，并規(guī)定設(shè)立小企業(yè)管理局，為中小企業(yè)提供資金、訂貨、管理等方面的幫助，將對中小企業(yè)的政策具體化。此外，該法從企業(yè)的人數(shù)和企業(yè)的年銷售量方面規(guī)定了劃分中小企業(yè)的具體標準，以便政府幫助中小企業(yè)籌措資金和提高管理水平。《史蒂文森——威德勒技術(shù)創(chuàng)新法》1980該法鼓勵科研機構(gòu)與企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、人員交流等方面的合作；在主要的國家實驗室建立研究和技術(shù)應(yīng)用辦公室，對該實驗室所從事的每項研究和開發(fā)項目做出評估報告，為各級政府和私營企業(yè)提供產(chǎn)品信息；在國家技術(shù)信息服務(wù)中心成立聯(lián)邦技術(shù)利用中心，接受地方政府的委托，收集、傳播和轉(zhuǎn)讓政府擁有的技術(shù)，并將這些技術(shù)推廣應(yīng)用于各級政府和私營企業(yè)；支持國內(nèi)外的技術(shù)轉(zhuǎn)移；要求國家實驗室在技術(shù)合作中發(fā)揮積極作用?！缎∑髽I(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》1982該法案確定政府將要實施小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃，該計劃主要是規(guī)定凡是研究開發(fā)經(jīng)費超過1億美元的聯(lián)邦政府部門都要將超額部分按比例用于資助小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新研究。此外，該法還鼓勵中小企業(yè)積極參與聯(lián)邦政府的研究與開發(fā)活動，鼓勵中小企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新活動，促進私營部門將聯(lián)邦的研究開發(fā)成果進行商業(yè)化。《加強小企業(yè)研究發(fā)展法》1992該法主要內(nèi)容包括：改善聯(lián)邦政府向中小企業(yè)提供技術(shù)信息的途徑；完善小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃，加強美國政府資助的技術(shù)成果在私營部門的商業(yè)化；促進中小企業(yè)參與聯(lián)邦的研究開發(fā)?！秶朗跈?quán)法》1991建立國家國防實驗室典型計劃，促進聯(lián)邦政府、和地方政府與中小企業(yè)的聯(lián)系；允許國家實驗室同中間合作伙伴商簽合同或備忘錄，為中小企業(yè)的合作活動提供服務(wù)。美國政府早在1890年就通過了第一個維護中小企業(yè)利益的法令—《謝爾曼法》，隨后不斷通過立法支持中小企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，使美國中小企業(yè)在法律的規(guī)范和保障下積極而有序地發(fā)展。在20世紀40年代就設(shè)立了小企業(yè)委員會，并頒布了一系列與支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)的法律，1953年美國國會通過了《美國中小企業(yè)法》，1964年通過了《機會均等法》，上世紀80年代又通過了《中小企業(yè)經(jīng)濟政策法》、《中小企業(yè)開發(fā)中心法》、《中小企業(yè)從業(yè)人員的所有制法》、《中小企業(yè)創(chuàng)新研究法》、《小企業(yè)公平競爭管理法》等法律，近年來又頒布了《加強中小企業(yè)研究與發(fā)展法案》、《減稅法》、《新稅法》等。以及《小企業(yè)法》、《小企業(yè)投資法》、《小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》、《加強小企業(yè)研究與發(fā)展法》和《增加小企業(yè)股本法》等。美國參眾兩院和聯(lián)邦政府(白宮)也設(shè)有小企業(yè)委員會，可以看出美國政府對于中小企業(yè)發(fā)展的重視程度。1999年參眾兩院討論、通過的有關(guān)中小企業(yè)的法律就有29項之多。除了專門針對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的法律外，美國關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新及其他促進科技進步的一般立法規(guī)范也有力地促進了其中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。美國在1980年頒布的《史蒂文森—懷特勒創(chuàng)新法》，對國家實驗室技術(shù)成果做了明確規(guī)定；1982年的《小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展法》和1992年的《加強小企業(yè)研究發(fā)展法》，設(shè)立了“企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展研究（SBIR）計劃”和“小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)移研究（STTR）計劃”，要求聯(lián)邦部門拿出一定比例的研究與開發(fā)經(jīng)費，鼓勵中小企業(yè)參與聯(lián)邦的研究和開發(fā)，鼓勵大學(xué)或研究開發(fā)機構(gòu)的創(chuàng)新成果向中小企業(yè)轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)商業(yè)化。這些法律法規(guī)將技術(shù)創(chuàng)新和解決就業(yè)確立為中小企業(yè)的兩大功能，就中小企業(yè)的科技計劃的設(shè)立與實施、技術(shù)轉(zhuǎn)移、技術(shù)推廣、知識產(chǎn)權(quán)保護等方面進行了全面的規(guī)范，都有力的支持和保護了中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動的開展和政府對中小企業(yè)的管理提供了基本的法律依據(jù)。美國還通過法律鼓勵和促進中小企業(yè)加強與政府研究機構(gòu)或大學(xué)進行合作技術(shù)開發(fā)，對中小企業(yè)在合作研究中的技術(shù)發(fā)明權(quán)作了特殊保護條款，允許中小企業(yè)保留聯(lián)邦政府資助的技術(shù)發(fā)明的所有權(quán)；要求政府鼓勵中小企業(yè)聯(lián)合建立技術(shù)開發(fā)公司，并對其研發(fā)工作和研究成果商品化提供資助；建立技術(shù)發(fā)明者可分享不少于15%的專利使用費等獎勵制度，以調(diào)動技術(shù)創(chuàng)新人員的積極性和創(chuàng)造性；規(guī)定總統(tǒng)每年向國會提供報告，通報中小企業(yè)包括技術(shù)創(chuàng)新在內(nèi)的有關(guān)情況，并及時將有關(guān)款項支付給中小企業(yè)；強調(diào)聯(lián)邦實驗室、聯(lián)邦國防實驗室在傳播科技信息方面的義務(wù)以及為中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動提供服務(wù)等等。健全的立法，是中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的基本法律保障。日本政府為了保護與扶持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，在經(jīng)濟發(fā)展的不同階段制定了一系列有關(guān)中小企業(yè)的法律法規(guī)，形成相對獨立的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的法律體系—既有中小企業(yè)基本法，又有中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新法，還有大量的相關(guān)配套法律，從而使日本成為世界上中小企業(yè)立法最健全最完善的國家。至今日，日本政府頒布了50多項有關(guān)中小企業(yè)的法律，形成了相對獨立的完整的中小企業(yè)法律體系。日本中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新法律支持體系由憲法、科學(xué)技術(shù)基本法、技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)單行法、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方法規(guī)和地方規(guī)章組成。其宗旨是：穩(wěn)定中小企業(yè)的日常經(jīng)營，針對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的弱點采取扶持措施，給予業(yè)務(wù)和技術(shù)指導(dǎo)，并在財政金融方面給予實質(zhì)性的幫助。日本政府一向比較注意依法保護中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)，保證中小企業(yè)的安定發(fā)展。在中小企業(yè)立法上，日本采取的是系統(tǒng)立法模式。在世界各國中，日本的中小企業(yè)立法是最為完備的，既有基本法，又有單行法規(guī)相配套；既包括了組織法，又有促進法和行為法的內(nèi)容，所以形成了一個系統(tǒng)的、相對獨立的和較為完整的法律體系。日本中小企業(yè)的法律是制定促進中小企業(yè)技術(shù)進步的各種計劃的法律依據(jù)。1963年日本頒布了《中小企業(yè)基本法》，是日本中小企業(yè)政策的基石，提供了協(xié)調(diào)所有適用于中小企業(yè)政策的構(gòu)架，并明確將推動中小企業(yè)發(fā)展作為日本總體產(chǎn)業(yè)政策的一部分。該法規(guī)定：為了提高中小企業(yè)的技術(shù)水平，國家將整頓試驗研究機構(gòu)，促進技術(shù)的開發(fā)和研究，提供技術(shù)指導(dǎo)，培養(yǎng)技能人員，培訓(xùn)技術(shù)人員；為了實現(xiàn)有關(guān)中小企業(yè)的政策目標，國家必須綜合地實施必要的措施，包括引進現(xiàn)代化設(shè)備，謀求中小企業(yè)設(shè)備的現(xiàn)代化；國家將采取必要措施，促進中小企業(yè)間的協(xié)同及中小企業(yè)與大企業(yè)間的合作，實現(xiàn)技術(shù)先進化、企業(yè)規(guī)?；徒?jīng)營合理化；通過推進技術(shù)的研究開發(fā)、培養(yǎng)技術(shù)人員和技能人員，謀求提高中小企業(yè)的技術(shù)。同年頒布的還有《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》和《中小企業(yè)指導(dǎo)法》。進入80年代以后，針對中小企業(yè)面臨的困難，日本頒布、實施了一系列促進中小企業(yè)技術(shù)進步的法律，以振興中小企業(yè)。這些法律主要有1985年頒布的《中小企業(yè)技術(shù)開發(fā)促進臨時措施法》、1986年頒布的《特定地區(qū)中小企業(yè)對策臨時措施法》、1988年頒布的《關(guān)于融匯不同領(lǐng)域中小企業(yè)者知識和促進開拓新領(lǐng)域的臨時措施法》和1966年頒布的《關(guān)于促進中小企業(yè)的創(chuàng)造性活動的臨時措施法》等。此外，還修改了《中小企業(yè)指導(dǎo)法》和《承包中小企業(yè)振興法》。根據(jù)這些法律，日本政府不遺余力地采取各種措施來促進中小企業(yè)的技術(shù)進步。為了促進中小企業(yè)技術(shù)的進步，各種計劃得以實現(xiàn)，日本政府制定并實施了一系列與之相配套的財政、金融和稅收政策，這些都是以有關(guān)中小企業(yè)的法律為依據(jù)。日本的《中小企業(yè)基本法》規(guī)定：為確保中小企業(yè)的資金，要采取必要的措施，加強政府金融機關(guān)的職能、充實信用保險事業(yè)，指導(dǎo)民間金融機關(guān)對中小企業(yè)適當?shù)厝谕ㄙY金(第24條)