房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人申報(bào)填寫(xiě)業(yè)務(wù)示例(編輯修改稿)
2025-07-24 15:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 +=。業(yè)務(wù)7中，*=，應(yīng)填寫(xiě)在第4欄、第8欄“其他”。業(yè)務(wù)8納稅人交際應(yīng)酬屬于個(gè)人消費(fèi)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因購(gòu)進(jìn)時(shí)即確定不能抵扣，則不應(yīng)填寫(xiě)附表二“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，而應(yīng)填寫(xiě)“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，因此，將業(yè)務(wù)7進(jìn)項(xiàng)填入第26欄、第27欄、第28欄。業(yè)務(wù)9購(gòu)進(jìn)稅控設(shè)備，可以全額抵減增值稅稅款，不得作為扣稅憑證再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不應(yīng)填寫(xiě)附表二“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，而應(yīng)填寫(xiě)“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，因此，將業(yè)務(wù)9進(jìn)項(xiàng)填入第26欄、第27欄、第28欄。本期所有認(rèn)證相符的專用發(fā)票，不論是否申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，均應(yīng)填寫(xiě)第35欄。四、填寫(xiě)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》按不同稅率、征稅率或項(xiàng)目，將附表二申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額相應(yīng)填入《進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》欄次。將業(yè)務(wù)7中17%的進(jìn)項(xiàng)填寫(xiě)在該表第2欄。將業(yè)務(wù)5中3%的進(jìn)項(xiàng)合計(jì)填寫(xiě)在該表第18欄，同時(shí)填入第22欄“建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)”。將業(yè)務(wù)6中11%的進(jìn)項(xiàng)合計(jì)填寫(xiě)在該表第5欄，同時(shí)填入第8欄“建筑安裝服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)”。將業(yè)務(wù)8中通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)填寫(xiě)在該表第30欄。五、填寫(xiě)附表4《稅額抵減情況表》業(yè)務(wù)9購(gòu)進(jìn)稅控設(shè)備全額抵減增值稅填寫(xiě)在本表第1欄。業(yè)務(wù)3中，納稅人收取預(yù)收款已預(yù)繳稅額3萬(wàn)元，填入附表4（稅額抵減情況表）第4欄。第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”，還應(yīng)填寫(xiě)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》的第1欄、第2欄，該抵減金額反映在主表第23欄，不在主表第28欄反映。六、填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》業(yè)務(wù)9中，購(gòu)進(jìn)的稅控設(shè)備，符合增值稅減免政策規(guī)定，應(yīng)將對(duì)應(yīng)金額填入《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第1欄、第2欄。該抵減金額應(yīng)同時(shí)填寫(xiě)主表第23欄。七、填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)主表將業(yè)務(wù)1中，填寫(xiě)扣除前的不含稅銷售額4000萬(wàn)元銷售額填在主表第1欄。業(yè)務(wù)2中，簡(jiǎn)易計(jì)稅的銷售額1000萬(wàn)填入主表第5欄。 （附表1第4
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