房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人申報(bào)填寫業(yè)務(wù)示例(完整版)
【正文】 開具發(fā)票100萬元，處理后當(dāng)期申報(bào)納稅銷售額為全部收入1000萬元。將上述業(yè)務(wù)填寫在附表1第9b行對(duì)應(yīng)列次。，取得增值稅專用發(fā)票。，該項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額1000萬，稅額3萬。業(yè)務(wù)1中其允許扣除的土地價(jià)款為1500萬元，則扣除后含稅銷售收入為2940萬元。正式納稅申報(bào)時(shí)，如納稅人預(yù)收款開具的為收據(jù)，則不需在附表1中反映；如開具發(fā)票，為保證票表比對(duì)的一致性，使納稅人能夠順利申報(bào)，暫按以下方法填寫（如后期有調(diào)整，按調(diào)整后的填報(bào)方法執(zhí)行）：將預(yù)收款的開票數(shù)據(jù)金額100萬元，稅額11萬元，填入附表1第4行第4欄。業(yè)務(wù)7中，*=，應(yīng)填寫在第4欄、第8欄“其他”。將業(yè)務(wù)8中通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)填寫在該表第30欄。 （附表1第4行第14列）填入第11欄。八、填寫《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》提示：先將主表填寫完畢后，方可填寫本表。第7列分別按填表說明公式計(jì)算填入。該列為按營業(yè)稅制度可差額扣除項(xiàng)目，需要注意的是增值稅制度下，適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)項(xiàng)目可以扣除土地價(jià)款，但營業(yè)稅制度下不允許扣除土地價(jià)款，該企業(yè)不填寫扣除額。第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營業(yè)額。第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。將業(yè)務(wù)1對(duì)應(yīng)稅率11%，業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)征收率5%，分別填入本表“增值稅稅率或征收率”。將本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即附表2第12欄稅額2867000元，填入主表第12欄。業(yè)務(wù)3中，納稅人收取預(yù)收款已預(yù)繳稅額3萬元，填入附表4（稅額抵減情況表
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