房地產(chǎn)業(yè)一般納稅人申報(bào)填寫(xiě)業(yè)務(wù)示例-資料下載頁(yè)
2025-06-27 15:06本頁(yè)面
【正文】 該欄次=247。 =。業(yè)務(wù)2中，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則第7列＝第6列對(duì)應(yīng)各行次=50000元。第8列，6月申報(bào)5月稅款時(shí)，期初余額均為0。以后該列本月數(shù)等于上月該表第12列“期末余額”數(shù)第9列，填寫(xiě)業(yè)務(wù)3本期扣除發(fā)生額。該列為按營(yíng)業(yè)稅制度可差額扣除項(xiàng)目，需要注意的是增值稅制度下，適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)項(xiàng)目可以扣除土地價(jià)款，但營(yíng)業(yè)稅制度下不允許扣除土地價(jià)款，該企業(yè)不填寫(xiě)扣除額。第10列，填寫(xiě)業(yè)務(wù)3按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次。第11列填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。≤第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí)本列各行次＝第10列對(duì)應(yīng)各行次。第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí)本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次。第12列填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列各行次＝第10列對(duì)應(yīng)各行次第11列對(duì)應(yīng)各行次。第13列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次第11列對(duì)應(yīng)各行次。第14列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第13列對(duì)應(yīng)各行次對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率。行次邏輯關(guān)系“合計(jì)”行：本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第11列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。本行第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。以上填寫(xiě)方法，具體見(jiàn)：房地產(chǎn)業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)示例。
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