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正文內(nèi)容

初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法三四章習(xí)題答案(編輯修改稿)

2025-07-24 13:14 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 【答案】【解析】營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。11【答案】√1【答案】【解析】對(duì)QFII委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入,免征營(yíng)業(yè)稅。1【答案】【解析】將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營(yíng)業(yè)稅。1【答案】√【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),免征營(yíng)業(yè)稅,符合營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定。1【答案】【解析】該項(xiàng)行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的行為?;旌箱N售行為與兼營(yíng)行為的不同之處在于:混合銷售行為是在同一項(xiàng)(次)銷售業(yè)務(wù)中同時(shí)涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)和增值稅混合銷售,勞務(wù)價(jià)款和貨物銷售款同時(shí)從一個(gè)客戶收取,這兩種款項(xiàng)難以分別核算。兼營(yíng)行為是納稅人兼有營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)和增值稅貨物銷售兩類業(yè)務(wù),并且這種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并不發(fā)生在同一項(xiàng)(次)業(yè)務(wù)中,收取的兩種款項(xiàng)在財(cái)務(wù)上可以分別核算。1【答案】【解析】納稅人自建自用房屋的行為不納稅,如納稅人(不包括個(gè)人自建自用住房銷售)將自建的房屋對(duì)外銷售,其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。1【答案】【解析】納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。1【答案】√【解析】自2010年1月1日起,個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住宅對(duì)外銷售的,全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的,按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征營(yíng)業(yè)稅。1【答案】√【答案】√【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅,“進(jìn)口不征,出口不退”?!敬鸢浮俊趟?、不定項(xiàng)選擇題(1)【答案】D【解析】銷售新開(kāi)發(fā)的住宅樓應(yīng)當(dāng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目全額征收營(yíng)業(yè)稅。銷售住宅樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=18005%=90(萬(wàn)元)。 (2)【答案】D【解析】貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款的利息收入(包括各種加息、罰息等)。貸款利息收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=105%=(萬(wàn)元)。 (3)【答案】B【解析】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以全部收入減去土地使用權(quán)購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(6045)5%=(萬(wàn)元)。 (4)【答案】D【解析】(1)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,不得扣除任何費(fèi)用。出租房屋應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=405%=2(萬(wàn)元);(2)該公司2010年10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=90+2++=(萬(wàn)元)。(1)【答案】D【解析】旅店業(yè)的營(yíng)業(yè)額為提供住宿服務(wù)的各項(xiàng)收入。招待所應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=54005%=270(元)。(2)【答案】A【解析】以本企業(yè)廠房對(duì)外投資聯(lián)營(yíng),參與投資方利潤(rùn)分配,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為不需要繳納營(yíng)業(yè)稅。(3)【答案】C【解析】轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所取得的轉(zhuǎn)讓額,具體包括無(wú)形資產(chǎn)受讓方支付給轉(zhuǎn)讓方的全部貨幣、實(shí)物和其他經(jīng)濟(jì)利益。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(200000+100000)5%=15000(元)。(4)【答案】C【解析】倉(cāng)庫(kù)出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=50005%=250(元);該企業(yè)7月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=270+250+15000=15520第四章 個(gè)人所得稅法律制度【答案】D【解析】工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅?!敬鸢浮緼【解析】承包、承租人對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。【答案】C【解析】同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅,本題應(yīng)納個(gè)稅為(3500+1000)(120%)20%(130%)=504(元)?!敬鸢浮緿【解析】個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得減半征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=400020%50%=400(元)?!敬鸢浮緽【解析】省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。而選項(xiàng)B說(shuō)的是縣級(jí)人民政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金,所以該選項(xiàng)是應(yīng)當(dāng)征收個(gè)稅的。【答案】A【解析】21600/12=1800(元),適用10%的稅率,25元的速算扣除數(shù);該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2160010%-25=2135(元)。【答案】C【解析】出租車屬于個(gè)人所有,但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位,駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的,或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入,比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅?!敬鸢浮緼【解析】個(gè)人出售自有現(xiàn)住房并在住房出售1年內(nèi)
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