【文章內(nèi)容簡介】 理拒絕付款D. 不得任意占用他人資金E. 不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶正確答案：ABCDE 10. 全面預(yù)算包括（ ）。A. 財務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營預(yù)算E. 非財務(wù)預(yù)算正確答案：ABDE 11. 按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（ ）。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C. 普通控制D. 風險控制正確答案：AB 12. 固定制造費用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（ ）。A. 耗費差異B. 能量差異C. 效率差異D. 閑置能量差異E. 價格差異正確答案：AB 13. 企業(yè)風險管理大致分為（ ）。A. 以安全與保險為特征的風險管理B. 以內(nèi)部控制和控制純粹風險為特征的風險管理C. 以風險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合為特征的全面風險管理正確答案：ABC 14. 風險管理的目標包括（ ）。A. 戰(zhàn)略目標B. 經(jīng)營目標C. 報告目標D. 合規(guī)目標E. 戰(zhàn)術(shù)目標正確答案：ABCD 15. 風險評價的標準包括（ ）。A. 損失的大小B. 損失的范圍C. 正常損失期望D. 可能的最大損失E. 最大可能損失正確答案：CDE 16. COSO框架報告認為風險管理的步驟包括 （ ）。A. 風險的確定B. 風險評估C. 轉(zhuǎn)移風險的管理D. 風險的應(yīng)對E. 風險的規(guī)避正確答案：ABC 17. COSO報告中的內(nèi)部控制目標不包括（ ）。A. 效率、效果性目標B. 會計信息可靠性目標C. 會計信息有用性目標D. 法律法規(guī)遵循性目標E. 不相容職務(wù)目標正確答案：CE 18. 風險按照影響范圍分為（ ）。A. 系統(tǒng)風險B. 非系統(tǒng)風險C. 經(jīng)營風險D. 財務(wù)風險E. 特殊風險正確答案：AB 19. 批準的原則包括（ ）。A. 不得越權(quán)審批B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán)正確答案：AB 20. 預(yù)算編制的程序包括（ ）。A. 下達目標B. 編制上報C. 審查平衡D. 審議通過E. 批準執(zhí)行正確答案：ABCDE 企業(yè)納稅實務(wù)隨堂隨練第一編 增值稅知識點13征收增值稅的貨物（）答案: CA、無形資產(chǎn) B、有形不動產(chǎn) C、有形動產(chǎn) 不征收增值稅的貨物（）答案: BA、銷售的電力與熱力 B、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán) C、銷售的氣體與汽車 劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（）答案: CA、企業(yè)占地面積和職工人數(shù) B、企業(yè)的工資總額和年利潤額 C、企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額 增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）答案:AA、17% B、13% C、6%或4% 征收增值稅的貨物（）答案: ABDA、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的貨物 B、商業(yè)企業(yè)銷售的貨物 C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的商品房 D、外貿(mào)企業(yè)進口的貨物 征收增值稅的特殊貨物（）答案: ABCA、貨物期貨 B、銀行業(yè)銷售的金銀 C、典當業(yè)銷售的死當物品 D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地適用權(quán) 征收增值稅的特殊行為（）答案: ABA、視同銷售行為 B、混合銷售行為 C、銷售自建不動產(chǎn)行為D，銷售貨物行為 增值稅小規(guī)模納稅人認定標準（）答案: BA、職工總?cè)藬?shù)不超過200人的 B、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的 C、從事貨物批發(fā)零售，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的 增值稅6%的征收率適用于（）答案: AC A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人 B、商業(yè)零售企業(yè) C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力 知識點14增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計稅公式應(yīng)為（）答案: BA、應(yīng)納稅額=銷售額－進項稅額 B、應(yīng)納稅額=銷項稅額－進項稅額 C、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額征收率 1計算增值稅銷項稅額的銷售額（）答案: A A、銷售貨物所取得的全部價款和價外費用 B、銷售額為含增值稅的銷售額 C、銷售貨物所取得的價外費用不計入計稅的銷售額 1增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式應(yīng)為（）答案:CA、不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1＋征收率） B、不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1－征收率） C、不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1＋適用稅率） D、不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1－適用稅率） 1增值稅小規(guī)模納稅人，當期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為（）答案:CA、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額適用稅率 B、應(yīng)納稅額＝含稅銷售額適用稅率 C、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額征收率 D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額征收率 知識點151增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（）日內(nèi)繳納稅款 。答案:BA、5日 B、10日 C、15日 D、30日 1增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)預(yù)繳稅款 。答案:BA、3日 B、5日 C、10日 D、15日 1增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（）日內(nèi)申報繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。答案:CA、3日 B、5日 C、10日 D、15日 1納稅人進口貨物的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起的（）日內(nèi)繳納稅款。答案:CA、3日 B、5日 C、7日 D、10日 知識點161下列各項不符合增值稅即征即退政策要求的是（）答案:DA、各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B、銷售軟件產(chǎn)品 C、銷售集成電路 D、銷售礦產(chǎn)品 1從2000年1月1日起，提供飛機維修勞務(wù)的，增值稅實際負擔超過（）的，按超過部分實行增值稅即征即退的政策。答案:CA、3% B、5% C、6% D、10% 知識點17國家稅務(wù)總局新修訂的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的生效時間是（）答案:AA、2007年1月1日 B、2007年7月1日 C、2007年9月1日 D、2008年1月1日 2使用增值稅專用發(fā)票的納稅人（）答案:BA、小規(guī)模納稅人 B、一般納稅人 C、國營企業(yè) 2增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機關(guān)（）答案:C A、當?shù)毓矙C關(guān) B、工商行政機關(guān) C、主管稅務(wù)機關(guān) 2一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時（）答案:CA、只填寫銷售額，不填寫增值稅額 B、銷售額填寫含稅銷售額 C、對銷售額和增值稅分項添列 2下列各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是（）答案:A A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天 B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天 C、采用交貨提款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天 D、將貨物作為投資的，為貨物使用的當天 2增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（）答案:ABCA、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證 B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證 C、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證 2符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是（）答案: BC A、可提供給他人使用 B、不得私自印刷和虛開 C、不得向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位購買 D、臨時缺少發(fā)票可向他人借用 2一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（）答案:ADA、銷售應(yīng)稅貨物 B、銷售免稅貨物 C、銷售報關(guān)出口的貨物 D、提供應(yīng)稅勞務(wù) 2增值稅專用發(fā)票開具的時限為（）答案:ABCD A、預(yù)收貨款為貨物發(fā)出的當天 B、交款提貨的，為收到貨款的當天 C、賒銷、分期付款的，為合同約定的收款日 D、將貨物分給股東的，為貨物移送的當天 知識點182下列各項屬于“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（）答案:ACD A、本期購進貨物的進項稅額 B、本期銷項稅額 C、本期已交稅額 D、沖銷購進退貨稅額（紅字） 下列各項屬于“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目貸方核算的是（）答案:ABD A、進項稅額轉(zhuǎn)出 B、沖銷銷售退貨稅額（紅字） C、上期末未抵扣完的進項稅額 D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅 3下列各項屬于“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目核算的是（）答案: BC A、借方核算本期應(yīng)交的增值稅 B、借方核算繳納的未交增值稅 C、貸方核算轉(zhuǎn)入的未交增值稅 3符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是（）答案:ABCA、不核算銷項稅額和進項稅額 B、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅 知識點193不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（）答案: C A、銷售貨物的不含稅銷售額 B、銷售貨物的含稅銷售額 C、收取的價外費用，取得普通發(fā)票上記載的金額 D、不含稅銷售額＝含稅銷售額247。（1＋稅率） 3某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應(yīng)是（）答案:C A、10000元 B、11700元 C、12000元 D、12340元 3增值稅的計稅銷售額不包括（）答案:ADA、向買方收取的銷項稅額 B、向買方收取的全部價款 C、向買方收取的價外費用 D、向買方收取的代墊運費（承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的 E、納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的） 知識點1103下列說法符合對典當業(yè)銷售死當物品征收增值稅規(guī)定的是（）答案: DA、一般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額 B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅 C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計算繳納增值稅 D、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納增值稅 3企業(yè)銷售的期貨（）答案: CA、不繳納增值稅 B、繳納增值稅，但不允許抵扣進項稅額 C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額 D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額 3下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（）答案: DA、直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式 B、托收承付和委托銀行收款銷售方式 C、賒銷、分期收款和委托代銷方式 D、還本銷售方式 3企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）答案: D A、發(fā)出貨物的當天 B、首次付款日 C、最后一次付款日 D、按合同約定的收款日期的當天 企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（）答案: DA、收到貨款的當天 B、開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當天 C、預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當天 D、貨物發(fā)出的當天 4設(shè)有兩個或兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人（相關(guān)機構(gòu)未設(shè)在同一縣、市），將貨物從一個機構(gòu)向其他機構(gòu)移送時（）答案: B A、不征收增值稅 B、在移送環(huán)節(jié)征收增值稅 C、在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅 D、一律按4%的征收率計算繳納增值稅 4某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時向買方另收取手續(xù)費3510元，開具普通發(fā)票，對手續(xù)費征收增值稅的計稅銷售額為（）答案: DA、3200元 B、3500元 C、3510元 D、3000元 4某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款20000元，增值稅3400元，同時向買方收取手續(xù)費3510元，開具普通發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費的銷項稅額應(yīng)是（）答案: CA、3400元 B、3700元 C、3910元 D、3900元 4某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入5850000元，該企業(yè)本月增值稅的銷項稅額應(yīng)為（）答案: B A、994500元 B、850000元 C、580000元 D、585000元 4某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈送的襯衫成本為38000元，按零售價格計算為46800元。該企業(yè)本月贈送禮品應(yīng)計算增值稅的銷項稅額為（）答案: C A、6460元 B、7956元 C、6800元 D、8600元 知識點1114下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式（）答案:ACDA、折扣銷售 B、委托代銷 C、以舊換新銷售 D、以物易物銷售 4折扣銷售是指（）答案:ABDA、大批量購買的價格優(yōu)惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現(xiàn)金折扣” D、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠 4債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定時期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議規(guī)定付款期為30天，若購貨人在10天內(nèi)付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（）答案:ACD A、折扣銷售 B、銷售折扣 C、銷售折讓 D、保本銷售 4銷售折讓是指（）答案:ABA、具有補償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠 B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓 C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠 D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠 50、以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額的確認方法是（）答案: ABDA、按貨物同期的市場價格確認計稅銷售額 B、確認計稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格 C、確認計稅銷售額時，可以抵扣舊貨回收價格 D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅 5對還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計稅銷售額的確定方法是（）答案: BDA、以含增值稅的銷售收入額為計稅銷售額 B、以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額 C、以扣除還本支出后的銷售額為計稅銷售額 D、還本支出不得從銷售額中扣除 5企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）答案:ABCA、應(yīng)按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進行稅務(wù)處理 B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C、易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額 D、易進的貨物按含稅銷售額計算銷項稅額 5根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）答案: BCDA、按其他收入對待，不征收增值稅 B、視同價外費用，征收增值稅 C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅 D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額 知識點1125按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）答案:ABCD A、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項目的 B、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的 C、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的 D、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的 5下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定（）答案:ABDA、對應(yīng)稅貨物征稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營業(yè)稅 B、對混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅 C、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額 D、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額 5某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）答案:ABC A、借記“在建工程”60200元 B、貸記“庫存商品”50000元 C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”10200元 D、借記“在建工程”50000元E．貸記“庫存商品”50000元 5某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）答案:ABCDEA、借記“應(yīng)付股利”327600元 B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元 C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600元 D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”200000元 E、貸記“庫存商品”200000元 知識點1135允許抵扣的進項稅額包括（）答案: BD A、購進專項工程所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 B、購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 C、小規(guī)模納稅人購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 D、從海關(guān)取得的進口貨物完稅憑證上注明的增值稅額 5購進貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進項稅額的項目包括（）答案:ABCD A、購買或銷售貨物所支付的運費 B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支