【正文】 (除啤酒、黃酒外) 答案: 對對卷煙、糧食白酒和薯類白酒征收消費稅，采用從價計征和從量計征的復(fù)合計征方法。答案: 對委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅環(huán)節(jié)是委托方交付原材料的環(huán)節(jié)。（1－消費稅稅率） D、組成計稅價格=（成本+利潤）247。（1－35%） D、按核定價格計稅時，核定價格=市場零售價247。（1－45%） B、組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格＋進口關(guān)稅＋消費稅定額稅）247。（1－消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅）247。（1＋消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅）247。答案: 對第二編 消費稅知識點2—1下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）答案:ABD A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子 B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C、電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎 知識點2—2繳納消費稅的納稅人包括（）答案:BCDA、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機的企業(yè) B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的企業(yè) D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè) 下列各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）答案:ABDA、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B、進口的應(yīng)稅消費品，在進口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C、 D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅 知識點2—3下列應(yīng)稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）答案:DA、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油 下列應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）答案:CA、木制一次性筷子、實木地板 B、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒 下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（）答案:DA、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30% C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元 D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元 下列各項不符合消費稅規(guī)定的是（）答案:AA、企業(yè)兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計稅 消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）答案:ABCDA、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 知識點2—4消費稅的計稅方法有（）答案:ABDA、以應(yīng)稅消費品的銷售額為計稅依據(jù)，從價計征 B、以應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，從量計征 C、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的方法 適用比例稅率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（）答案:ACDA、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費用 B、向買方取得的含增值稅的全部價款和價外費用 C、計稅銷售額不含增值稅，但含消費稅 D、既征增值稅又征消費稅的貨物，增值稅與消費稅的計稅銷售額是相同的 1按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（）答案:ABC （作業(yè)答案：ABCD）（正確答案：ABCD）A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D、進口的，以海關(guān)核定的進口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 知識點2—51“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方核算（）答案:B A、應(yīng)交的消費稅 B、已交的消費稅 C、欠交的消費稅 D、多交的消費稅 1“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）答案:DA、消費稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護建設(shè)稅 D、增值稅 1期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）答案:CA、“銷售成本”賬戶 B、“營業(yè)費用”賬戶 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶 知識點2—61企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應(yīng)稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算的已納消費稅的項目有（）答案:ABCDA、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B、外購已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購已稅的實木地板、石腦油、潤滑油 D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車 1下列哪些情況的已納消費稅不得扣除（）答案:ABD A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售 D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進的應(yīng)稅消費品的已納稅額. 1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進化妝品80萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元。答案: 錯增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進的廢舊物資，不允許抵扣進項稅額。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案: BA、4000元 B、6000元 C、3400元 D、6360元 知識點1187對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（）答案: CA、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收 B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收 C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法 D、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅 7下列那一項不適用對獨立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（）答案: DA、同生產(chǎn)銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計算方法繳納增值稅 B、計稅的銷售額為不含銷項稅額的全部價款和價外費用 C、應(yīng)納增值稅額＝銷項稅額－進項稅額 D、在發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅，且不得扣減進項稅額，最后按隸屬關(guān)系由其獨立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算繳清稅額 7供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計算公式為（）答案:AA、預(yù)繳稅額=銷售額預(yù)征率 B、預(yù)繳稅額=銷售量單位稅額 C、預(yù)繳稅額=銷售額預(yù)征率－進項稅額 D、預(yù)繳稅額=（銷售額－進項稅額）預(yù)征率 知識點1197對進口貨物征收增值稅的計稅價格為（）答案: CA、進口貨物的到岸價格 B、進口貨物的國外支付價格 C、組成計稅價格 D、關(guān)稅完稅價格 7對進口貨物征收關(guān)稅的完稅價格是指（）答案:AA、貨價+包裝費+運費+保險費+其他勞務(wù)費 B、貨價+包裝費+運費+保險費+其他勞務(wù)費＋進口關(guān)稅 C、貨價+包裝費+運費+保險費+其他勞務(wù)費－進口關(guān)稅 D、包裝費+運費+保險費+其他勞務(wù)費＋進口關(guān)稅 7應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（）答案: BA、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－進口關(guān)稅 B、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進口關(guān)稅 C、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－進口環(huán)節(jié)增值稅 80、某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為200萬元，海關(guān)已征進口關(guān)稅20萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）答案: BA、340000元 B、374000元 C、306000元 8某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案:CA、850000元 B、300000元 C、550000元 知識點1208不屬于出口退稅的基本政策是（）答案: D A、出口不免稅不退稅 B、出口免稅不退稅 C、出口免稅并退稅 D、出口征稅不退稅 8出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）答案:AA、國家限制或禁止出口的貨物 B、國內(nèi)市場供不應(yīng)求的貨物 C、國內(nèi)市場供大于求的貨物 D、在國際市場上占有份額較大的貨物 8出口免稅不退稅的根據(jù)是（）答案: CA、企業(yè)不需要退稅 B、國家不愿意退稅 C、無稅可退 D、限制出口 8不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是（）答案: DA、小規(guī)模納稅人出口的貨物 B、免稅進口原材料自制貨物出口 C、出口的古舊圖書和軍品 D、外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人的一切貨物出口 8出口免稅并退稅的政策含義是（）答案: BA、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅 B、出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔(dān)的增值稅退稅．購進原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅 C、內(nèi)銷的貨物免稅，出口的貨物退稅 知識點1218出口退稅適用的稅種是（）答案: CA、僅退增值稅不退消費稅 B、僅退消費稅不退增值稅 C、即退增值稅又退消費稅 D、既征增值稅又征消費稅的貨物，出口僅退增值稅 8出口退免稅貨物一般應(yīng)具備的條件（）答案:ABDA、屬于征收增值稅、消費稅范圍的貨物 B、已報關(guān)離境的貨物 C、已報關(guān)但尚未離境的貨物 D、財務(wù)上已做銷售處理，并且出口收匯已核銷的貨物 知識點1238某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期計算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)是（）答案: CA、85萬元 B、65萬元 C、20萬元 D、150萬元 知識點12590、具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（）答案: BD A、應(yīng)收出口退稅（增值稅） B、出口退稅 C、出口商品成本 D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金 9某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元，正確的會計處理應(yīng)是（）答案:ACA、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元 B、借記“管理費用”100萬元 C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”100萬元 9某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的免抵退稅額100萬元，其中應(yīng)退稅額60萬元，正確的會計處理應(yīng)是（）答案:ACDA、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬元 B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元 C、借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬元 知識點1269外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（）答案: CA、不含稅的購進金額稅率B、含稅的購進金額稅率C、不含稅的購進金額退稅率 D、含稅的購進金額退稅率 9外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（）答案:ABA、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）” B、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）” C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅” 9外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的正確方法是（）答案:ACA、借記“商品銷售成本” B、借記“銷售費用” C、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” D、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 是非題增值稅的一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人，不必計算銷項稅額，其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。該商場沖減進項稅額的會計處理為（）答案: B A、借記“商品采購”2000元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2000元（紅字） B、借記“商品采購”2000元（紅字），借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）”340元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字） 70、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進成本為50000元。正確的會計分錄為（）答案: C A、借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000元 B、借記“主營業(yè)務(wù)支出”9000元，貸記“銀行存款”9000元 C、借記“原材料”8370元，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”630元，貸記“銀行存款”9000元 D、借記“原材料”8100元，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”900元，貸記“銀行存款”9000元 知識點11166企業(yè)購進的貨物因質(zhì)量原因發(fā)生進貨退出，在什么情