【文章內容簡介】 出內容；將各期財務費用進行對比，必要時將近期各月財務費用的主要項目進行對比，找出異常變動的項目，分析原因。()在對企業(yè)現(xiàn)金流的調查中，除了觀察現(xiàn)金的流量和存量外，還應該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經營特點及規(guī)律的符合與匹配度?？疾煸诂F(xiàn)金流入中，主營業(yè)務現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對帳單的流入流出量雖然大，但多數是帳戶之間相互劃轉及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應收回款情況不好，或者應付帳款拖欠很久，欠款嚴重等狀況。項目盡職調查工具設計第一節(jié) 項目調查提綱在結合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點，初步確定了調查的重要問題后，相應地擬訂一個調查提綱，將有助于現(xiàn)場調查效率的提高，減少人為的遺漏問題，同時對企業(yè)基本資料反映的異常問題也一并記錄，可以最大限度地排除影響項目安全性的風險因素。以下是一個調查提綱模版，項目調查人員可以根據項目具體情況對提綱內容進行增刪。在企業(yè)現(xiàn)場調查時應該對調查提綱中涉及到的問題及時記錄，項目報告撰寫階段再給予總結分析。項目調查提綱 項目受理公司及部門：（注：本提綱為項目調查工作底稿，而且是現(xiàn)場調查工作落實與否的主要依據。）客戶名稱調查時間調查地點調查人員 必 查 重 點 問 題（對于符合調查條件的企業(yè)，必須核查以下列示的問題，取得有效憑據，得出調查結論，不符合調查條件的企業(yè)，調查人員應說明原因并另行設計調查問題）基本狀況核查一、企業(yè)信用記錄核查企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否和企業(yè)賬面記錄一致，如不一致，需查核貸款合同、還款通知單、相應銀行支出流水：是□ 否□ 核對企業(yè)近三個月租金、水、電費通知單、相應發(fā)票\收據、銀行支出流水，考察相應費用是否正常支付：是□ 否□ 查看企業(yè)的納稅申報表，企業(yè)近三年納稅情況是否和銷售情況相符：是□ 否□ （注：以上貸款卡記錄、銀行流水必須是調查人員直接或見證企業(yè)從第三方取得） 通過當地信用網站、工商網站、法院系統(tǒng)網站及其他網站查詢企業(yè)、主要控制人（或股東）是否有訴訟、糾紛、被處罰或其他負面消息：是□ 否□ 二、企業(yè)資產投入情況核查 查看固定資產明細表、購建合同、相應銀行支出流水，查核大型固定資產投入工程款、設備款或土地、房產等購買價款是否已按合同約定支付：是□ 否□企業(yè)的主要固定資產的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權審批部門審發(fā)的有關證件：是□ 否□其他擬提供的反擔保資產狀況、權屬核查。三、企業(yè)管理狀況財務管理是否健全真實：要求企業(yè)提供最近一期的賬務系統(tǒng)記錄，通過對主要財務數據的鉤稽關系核對，表面查證是否賬賬、賬表一致，賬實一致：是□ 否□其他調查方式、依據、和結論（注：調查依據中應明確記錄調查憑證名稱、來源、所屬時間段等。）物流及對應現(xiàn)金流核查一、購貨階段（1）現(xiàn)場查看：實地查看倉庫，查看存貨中原料標簽上的進庫日期（無具體日期的目測其成新度），大致判斷其周轉速度是否和報表反映相符，框算原料存貨數量價值是否和賬上記錄吻合：是□ 否□ （2）企業(yè)年購進貨物總量及金額的推斷： a、抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當年月平均購貨成本相符：是□ 否□ b、挑選企業(yè)生產或貿易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產品主要原料的進庫單，是否和企業(yè)月生產成本（剔除各項費用）基本相符：是□ 否□ c、核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進庫單總額基本相符：是□ 否□ d、根據當年應付賬款周轉天數，核對進庫單相對應月份的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，現(xiàn)金流出是否和進庫單貨物總額基本吻合：是□ 否□ （3）大額購貨合同的單筆抽查： 從應付賬款和存貨等明細賬上隨機挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的購貨活動，從合同、進貨單、賣方發(fā)票、相應銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務是否真實，賬務處理是否合規(guī)：是□ 否□二、銷貨階段（1）現(xiàn)場查看：a、實地查看倉庫，查看存貨中產成品、半成品標簽上的進庫日期（無具體日期的目測其成新度或產品款式），大致判斷是否存在滯銷產品或存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉率是否和報表反映相符，框算存貨中產成品、半成品數量價值是否和賬上記錄一致：是□ 否□b、了解產品生產或貿易的周期，以及生產線的產能，大致推算該產能是否能支持賬上反映的銷售額：是□ 否□ （2）企業(yè)年銷售總量及金額的推斷： a、抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項往來款項后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當年月平均銷售額相符：是□ 否□ b、挑選企業(yè)生產或貿易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產品主要產品的出庫單，是否和企業(yè)月銷售額基本相符：是□ 否□ c、核對該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額基本相符：是□ 否□ d、根據當年應收賬款周轉天數，核對出庫單相對應月份的銀行流水，剔除各項往來款項后，現(xiàn)金流入是否和出庫單貨物總額基本吻合：是□ 否□ （3）大額銷貨合同的單筆抽查： 從應收賬款或主營業(yè)務等明細賬上隨機挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的銷貨活動，從合同、出貨單、銷售發(fā)票、相應銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務是否真實，賬務處理是否合規(guī)：是□ 否□ 三、其他在以上進銷過程的核查中，檢測某個主要產品的銷售價，主要原料的進貨價，大致推算其毛利率是否和賬面反映一致：是□ 否□調查過程、依據、和結論風 險 點 排 查（根據預設的或其他可能存在的異常問題進行迅速排查，對存在的問題重點調查）基本面異常問題企業(yè)背景復雜，股權結構不清晰，股東變換頻繁：是□ 否□ 股東、實際控制人、法人代表不一致，沒有法律上的關聯(lián)：是□ 否□實際控制人使用過多個名字：是□ 否□ （注：以上幾個問題主要考察企業(yè)是否存在股權轉讓中的糾紛或潛在債務，以及實際控制人是否有逃廢債的可能，可以在工商局等網站中查詢實際控制人名下是否有其他正在經營或經營過的企業(yè)。） 企業(yè)控制人從業(yè)背景復雜，并突然進入一個不熟悉的行業(yè)：是□ 否□ 企業(yè)高管變動頻繁：是□ 否□ 銀行等金融機構對企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻：是□ 否□企業(yè)經營或生產的產品類型變動頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產品：是□ 否□關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務性質、產品和企業(yè)相似性大，且和關聯(lián)企業(yè)資金往來密切：是□ 否□企業(yè)上下游客戶單一，依賴性大，或者主要上下游客戶變動較大，以往的合作伙伴不再與其合作：是□ 否□其它問題： 調查過程、依據、和結論財務異常問題 企業(yè)資產結構異常，不符合業(yè)務性質及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)負債結構異常，不符合業(yè)務性質及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合業(yè)務性質及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)資產出現(xiàn)萎縮，或者在主營業(yè)務收入沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□ 否□ 企業(yè)負債大幅減少，或者在主營業(yè)務沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□ 否□ 企業(yè)應收、應付賬款大幅度增加或減少，且和主營業(yè)務收入變動趨勢不吻合：是□ 否□ 企業(yè)存在大量的其他應收、其他應付款項，并包括一些關聯(lián)交易：是□ 否□ 企業(yè)存貨數量大，周轉緩慢，不符合業(yè)務性質及行業(yè)特征，或者近期變化和主營業(yè)務收入變動趨勢不吻合：是□ 否□ 企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢：是□ 否□企業(yè)對外投資大幅度的增加，或者在某個報表時點消失或大幅度減少：是□ 否□1企業(yè)歷年所有者權益和凈利潤的變動趨勢不一致，差異較大：是□ 否□1企業(yè)對外融資增幅較大，但主營業(yè)務收入增長不大：是□ 否□1企業(yè)經營性現(xiàn)金流出、流入金額與企業(yè)主營業(yè)務收入、成本差距大：是□ 否□1銀行帳戶流水顯示有大額不明款項往來：是□ 否1流動性比率如流動比率、速動比率等過低：是□ 否□1杠桿比率如負債比率過高，經常用短期債務支付長期債務或長期資金使用：是□ 否□1保障比率如利息保障倍數過低，現(xiàn)金流不足以支付利息：是□ 否□1獲利能力如資產收益率、資本收益率等大幅度下降：是□ 否□其他問題： 現(xiàn)場異常問題企業(yè)生產不飽和，有停轉的生產線和設備：是□ 否□企業(yè)在場員工和企業(yè)披露的差距較大，管理部門空缺位置較多，生產現(xiàn)場員工稀少：是□ 否□庫存管理混亂，有安全隱患：是□ 否□財務資料調閱有困難， 財務人員不敢或不愿回答問題：是□ 否□企業(yè)賬務系統(tǒng)混亂，資料不全，或有多套賬務，之間差異大：是□ 否□對于調查的一些合理要求，企業(yè)人員以多種借口推搪：是□ 否□企業(yè)生產、經營場所招牌、或宣傳資料名稱與工商登記名稱有出入：是□ 否□ 企業(yè)沒有資金計劃意識，需求彈性大，或者對貸款發(fā)放時間表現(xiàn)出急迫的意圖，但對融資成本不敏感：是□ 否□其他問題現(xiàn)場調查綜合結論企業(yè)信息披露的完備性和真實性現(xiàn)場調查中發(fā)現(xiàn)的異常情況及對項目判斷的影響 調查人員簽章： 第二節(jié) 企業(yè)調查問卷如果企業(yè)在融資過程中有專門的人員跟進，企業(yè)對盡職調查工作較為配合，項目調查人員可以設計相應的調查問卷，要求企業(yè)在現(xiàn)場調查前完成問卷的填寫工作，并對涉及到的重要問題提供相應的書面憑證。項目調查人員可以參考問卷擬定上節(jié)提到的調查提綱，同時問卷中一些基本問題也是調查報告模版中要求反映的內容，在核實問卷內容真實性后，調查人員可以將相關內容拷貝到報告上，減少工作量。以下是一個企業(yè)調查問卷模版，項目調查人員可以根據項目具體情況對問卷內容進行增刪。業(yè)務受理函尊敬的 公司： 我公司已收到貴司的擔保申請函以及企業(yè)基本資料，經過初步審核，同意受理貴司的擔保申請，我司將安排相關人員進一步審核及調查該項目，最終確定能否為貴司提供擔保。 隨業(yè)務受理函，現(xiàn)將調查問卷一并傳予貴司。為了加快業(yè)務操作的速度，同時體現(xiàn)貴司的真實資信狀況，請貴司如實填寫（為了方便工作，盡量采取電子文擋的形式），并盡快回復，我司業(yè)務人員將在收到調查問卷的兩個工作日內，與貴司確定現(xiàn)場調查和訪談的時間。 如貴司有任何問題，請聯(lián)系我司以下人員：姓名： 辦公電話： 移動電話： 傳真： 郵箱： 地址： 謝謝您的合作??！ 擔保公司 年 月 日 客戶調查問卷目錄 表圖名稱是否需要填寫企業(yè)基本情況………………………………………………89 是 □ 否 □企業(yè)歷史沿革及重大事項…………………………………70 是 □ 否 □企業(yè)經營管理情況　 表企業(yè)股權結構……………………………………71 是 □ 否 □ 圖企業(yè)股權結構圖…………………………………71 是 □ 否 □ 圖企業(yè)股權結構圖…………………………………72 是 □ 否 □ 表企業(yè)主要高管人員情況…………………………73 是 □ 否 □ 表控股或參股企業(yè)情況……………………………74 是 □ 否 □ 表主營業(yè)務收入構成明細表………………………75 是 □ 否 □ 表主要產品情況……………………………………75 是 □ 否 □ 表主營業(yè)務收入市場結構及占有率………………76 是 □ 否 □ 表主營業(yè)務收入客戶結構…………………………77 是 □ 否 □ 表產品成本結構及供應商情況……………………78 是 □ 否 □ 表生產過程及設施…………………………………79 是 □ 否 □ 表技術分析…………………………………………80 是