【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 物流在每季結(jié)束后的次月20日之前郵寄至物流相應(yīng)商品會(huì)計(jì)處，3. 特別強(qiáng)調(diào)：因目前同一分部對(duì)應(yīng)多家物流操作，所以分部在郵寄單據(jù)時(shí)不同物流的單據(jù)要分郵包郵寄，不可將不同物流的單據(jù)混在同一郵包中。4. 相關(guān)入庫(kù)、退廠、降價(jià)單據(jù)的整理、裝訂的要求做如下規(guī)范：（1） 總部物流商品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)在每周一上午11：00之前將各分部上周的“ⅹⅹ物流公司入庫(kù)明細(xì)表”，“ⅹⅹ物流公司退廠明細(xì)表”和“ⅹⅹ物流公司變價(jià)明細(xì)表”上傳至IE地址相應(yīng)文件夾中；（2） 分部配送會(huì)計(jì)每周從IE地址上下載打印“ⅹⅹ物流公司入庫(kù)明細(xì)表”、“ⅹⅹ物流公司退廠明細(xì)表”；分部結(jié)算會(huì)計(jì)每周從IE地址上下載打印“ⅹⅹ物流公司變價(jià)明細(xì)表”；（3） 根據(jù)打印出的物流公司入庫(kù)明細(xì)表整理分部入庫(kù)單和隨貨同行單，整理時(shí)在“ⅹⅹ物流公司入庫(kù)明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由配送會(huì)計(jì)審核簽字；（4） 根據(jù)打印出的物流公司退廠明細(xì)表整理分部退廠單和廠家確認(rèn)函或紅字隨貨同行單，整理時(shí)需在郵寄給物流公司的廠家確認(rèn)函或紅字廠家隨貨同行單上標(biāo)明物流公司的退廠單號(hào)，并在“ⅹⅹ物流公司退廠明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由配送會(huì)計(jì)審核簽字；（5） 根據(jù)打印出的物流公司變價(jià)明細(xì)表整理分部變價(jià)單和廠家確認(rèn)函(復(fù)印件上交物流公司，原件則留存于分部財(cái)務(wù)——關(guān)于物流直供集采品牌的變價(jià)只附廠家提供的變價(jià)確認(rèn)函，國(guó)美采銷下發(fā)的變價(jià)通知不附在后面，只留存在分部財(cái)務(wù))，整理時(shí)需在郵寄給物流公司的廠家確認(rèn)函上標(biāo)明物流公司的變價(jià)單號(hào)，并在“ⅹⅹ物流公司變價(jià)明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由結(jié)算會(huì)計(jì)審核簽字；（6） 分部將上述每周審核簽字后的“ⅹⅹ物流公司入庫(kù)、退廠、變價(jià)明細(xì)表”和相應(yīng)的入庫(kù)單、退廠單、變價(jià)單、廠家隨貨同行單、廠家確認(rèn)函按月裝訂，裝訂要求如下：1)、 將分部入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單附于對(duì)應(yīng)的隨貨同行單或廠家確認(rèn)函前；2)、 分部入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單、隨貨同行單或廠家確認(rèn)函要按打印出的物流公司明細(xì)表上的順序排列；3)、 分部將排好序的入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單等單據(jù)附于簽完字的“ⅹⅹ物流公司入庫(kù)、退廠或變價(jià)明細(xì)表”后。4)、 分部在次月初將當(dāng)月已整理完畢的物流單據(jù)附上封皮，裝訂成冊(cè)。（封皮見后，裝訂冊(cè)數(shù)及厚度,分部根據(jù)單據(jù)量自行決定）＊＊物流＊＊分部隨貨同行單入庫(kù)（退貨＼降價(jià)）1/1所屬期間：　　年　　月（7） 特別關(guān)注：每月1日物流公司IE上傳文件夾的明細(xì)表，此日期的單據(jù)為分部每月最后一天的單據(jù),請(qǐng)不要忘記整理一起郵寄。(十一) 圖11:整理郵寄分部代物流公司支付廠家貨款的付款單據(jù)1. 將相關(guān)付款單據(jù)復(fù)印，包括銀行承兌匯票正面、背面、支票根、電匯單據(jù)等。2. 將分部當(dāng)月上報(bào)的同步中付款列打印，將付款單據(jù)按同步順序整理。3. 按月裝訂、按季郵寄。4. 相關(guān)整理和郵寄要求參照?qǐng)D10說(shuō)明。第4章 直供品牌的結(jié)算流程圖及說(shuō)明一、 直供結(jié)算會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容時(shí)間 接收部門 內(nèi)容 每日工作 查看物流公司每日信息 每日工作 審核直供集采入庫(kù)單 每日工作 審核直供集采變價(jià)單 每月初 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 上報(bào)月度降價(jià)統(tǒng)計(jì)表 每日工作 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 審核直供集采退廠單 每日工作 收取及核對(duì)物流公司開具的稅票并在系統(tǒng)進(jìn)行挑單結(jié)算 每日工作 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 及時(shí)按物流公司要求辦理折讓證明每日工作 總部物流公司 及時(shí)核對(duì)支付物流公司直供集采貨款 每月10日 總部物流對(duì)帳會(huì)計(jì) 按月及時(shí)核對(duì)與物流公司的往來(lái)帳 二、 直供結(jié)算的流程圖根據(jù)總部業(yè)務(wù)通知審核變價(jià)根據(jù)總部文件及通知審核退廠根據(jù)IE上訂單審核、跟蹤商品入庫(kù)分部收到物流公司開具的增值稅發(fā)票辦理相關(guān)折讓證明在分部ERP系統(tǒng)中制作直供結(jié)算單，與物流公司結(jié)算。 根據(jù)結(jié)算單和物流公司催款通知支付物流貨款三、 直供結(jié)算流程圖說(shuō)明(一) 圖1. 信息共享：每日上物流ftp（ftp：//）查看相關(guān)通知、訂單、催款以及結(jié)算會(huì)計(jì)文件夾，查看有否新的通知和需要分部配合操作的相關(guān)事宜.2. 審核入庫(kù)單：要與對(duì)應(yīng)批次號(hào)的訂單核對(duì)，確保入庫(kù)與訂單一致時(shí)方可審核，如有差異，分部業(yè)務(wù)及時(shí)與總部相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)溝通。在該批次貨物沒(méi)有一次到齊庫(kù)時(shí)，要及時(shí)與分部相關(guān)業(yè)務(wù)溝通，督促剩余貨物及時(shí)入庫(kù)，以保證本批次貨物及時(shí)到貨，以免影響物流該批次及時(shí)挑單結(jié)算，及時(shí)開出稅票3. 分部配送會(huì)計(jì)審核入庫(kù)時(shí)，同種商品要根據(jù)廠家隨貨通行單區(qū)分代付款和直供。(二) 圖2:變價(jià)單的審核及統(tǒng)計(jì)：1. 審核變價(jià)單時(shí)，必須要求業(yè)務(wù)人員同時(shí)提供經(jīng)總部品類部部長(zhǎng)簽字及廠家調(diào)價(jià)通知函掃描件后才可審核。2. 只能調(diào)整現(xiàn)在庫(kù)存的單價(jià)，且調(diào)價(jià)幅度必須與廠家的調(diào)價(jià)通知函相同，不允許調(diào)整已銷售成本價(jià)。3. 在調(diào)價(jià)通知函下發(fā)的48小時(shí)內(nèi)必須完成調(diào)價(jià)單的審核，逾期不可調(diào)價(jià)。4. 對(duì)于每月初物流下發(fā)的調(diào)價(jià)統(tǒng)計(jì)，要及時(shí)保質(zhì)保量的完成，查詢“金立系統(tǒng)價(jià)格管理價(jià)格管理查詢商品進(jìn)價(jià)變價(jià)單”，分時(shí)間段查詢?cè)摴?yīng)商下所有的調(diào)價(jià)，填列至相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)表中，及時(shí)發(fā)回總部相應(yīng)的物流結(jié)算會(huì)計(jì)，以便總部結(jié)算會(huì)計(jì)及時(shí)出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)給廠家確認(rèn)扣收。同時(shí)要充分利用該統(tǒng)計(jì)表，查看是否有統(tǒng)計(jì)表中涉及到的型號(hào)而本分部卻沒(méi)有降價(jià)，須及時(shí)與分部業(yè)務(wù)溝通。若為分部漏降，在統(tǒng)計(jì)表上報(bào)時(shí)，要將該部分統(tǒng)計(jì)進(jìn)去，并在統(tǒng)計(jì)表上報(bào)的當(dāng)天，將漏降部分制單審核完畢，以便總部物流在次日能夠接收到該數(shù)據(jù)。(三) 圖3：退廠單的審核：1. 對(duì)于物流直供品牌及海爾全品類集采，各分部根據(jù)需要可隨時(shí)退貨，則物流結(jié)算會(huì)計(jì)可按分部現(xiàn)在退貨流程進(jìn)行退廠單的審核，審核時(shí)無(wú)須考慮退貨時(shí)所產(chǎn)生的借方余額。2. 對(duì)于其他集采的退廠單，則必須要依據(jù)總部業(yè)務(wù)中心及財(cái)務(wù)中心聯(lián)合發(fā)文才可進(jìn)行審核。審核時(shí)應(yīng)查看總部發(fā)文中要求的退貨時(shí)間，如已逾期，則不可進(jìn)行退廠單的審核。審核時(shí)也無(wú)須考慮退貨時(shí)所產(chǎn)生的借方余額。(四) 圖4：分部收到物流公司開具的直供增值稅發(fā)票后，與上的銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。并按結(jié)算管理制度規(guī)定在ERP錄入稅票。(五) 圖5：物流稅票的收取及挑單結(jié)算1. 收到總部物流公司開出的增值稅發(fā)票后，根據(jù)物流公司提供的開票明細(xì)，及時(shí)在金力系統(tǒng)中挑單空結(jié)算，并及時(shí)在NC中錄入相應(yīng)的憑證。2. 對(duì)于稅票票折部分，結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)區(qū)分清楚哪些是物流返還收入，哪些是票折降價(jià)退殘，以免造成帳務(wù)處理錯(cuò)誤和與物流之間的賬項(xiàng)未達(dá)。3. 對(duì)于挑單金額較大，單據(jù)較多的情況，可向總部相應(yīng)的物流結(jié)算會(huì)計(jì)索要物流挑單結(jié)算明細(xì)，以保證挑單的準(zhǔn)確性和帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性。4. 物流公司從廠家收回降價(jià)及退廠款后再通過(guò)凈額開票和凈額催款的形式返給分部；因集采操作不連續(xù)，有時(shí)也存在跨品類凈額開票且物流同時(shí)退現(xiàn)款的操作，在收到稅票有疑問(wèn)時(shí)請(qǐng)分部及時(shí)與總部物流對(duì)應(yīng)結(jié)算會(huì)計(jì)聯(lián)系。5. 對(duì)于物流的利潤(rùn)返還，應(yīng)在沖減成本的同時(shí)，與物流公司掛內(nèi)部往來(lái)，不可直供沖抵貨款。6. 對(duì)于小天鵝冰洗、飛利浦彩電等部分直供品牌，分部無(wú)法自己扣收，需要分部出具轉(zhuǎn)款證明與廠家確認(rèn)轉(zhuǎn)款金額，分部和廠家確認(rèn)無(wú)誤后雙方蓋章一式三份郵寄到總部對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)處，登記后送至總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)，物流確認(rèn)蓋章后返給分部，同時(shí)在最近一次付款時(shí)扣收，和分部掛內(nèi)部往來(lái)。分部同時(shí)也和對(duì)應(yīng)物流掛內(nèi)部往來(lái)。(六) 圖6：及時(shí)核對(duì)支付物流公司直供集采貨款1. 物流公司每周三出具分分部及分品牌品類的催款通知，通訊直供品牌回款按通訊銷售回款，其他非通訊品類回款按催款通知數(shù)據(jù)。2. 直供結(jié)算會(huì)計(jì)及時(shí)下載物流公司催款數(shù)據(jù)，與分部帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)與總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)溝通解決其中存地的問(wèn)題，核對(duì)無(wú)誤根據(jù)催款明細(xì)表直接提請(qǐng)付款。3. 支付物流公司貨款的要求（1） 支付物流公司貨款的第一負(fù)責(zé)人為分部總經(jīng)理。（2） 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)在安排付款計(jì)劃前，將支付物流的貨款預(yù)留出來(lái)。（3） 分部支付給物流公司的直供品牌貨款無(wú)需報(bào)批付款計(jì)劃。（4） 支付物流公司貨款不受公司殘次、滯銷、欠收、應(yīng)付帳款借方等指標(biāo)限制，分部無(wú)條件優(yōu)先支付。（5） 貨款往來(lái)不與內(nèi)部往來(lái)互抵，內(nèi)部往來(lái)的清理資金部另行統(tǒng)一安排。（6） 一律已現(xiàn)款方式支付物流貨款，如特殊情況支付承兌，需報(bào)主管副總審批.（7） 具體回款參見下表通知，匯款要根據(jù)不同品牌類型分帳戶支付。業(yè)務(wù)類型匯入銀行上市/非上市物流公司名稱帳號(hào)通訊直供類貨款中信銀行北京東大橋支行上市西寧物流7111610182200013009天津物流7111610182600053921甘肅物流 7111610182600095756昆明物流7111610182600076610非上市南寧物流7111610182600096217河北物流7111610182600076548非通訊類的直供、集采（包括海爾品牌）、臨采貨款北京招行北三環(huán)支行上市西寧物流862281993510001甘肅物流862281893710001天津物流862281648510001昆明物流862281703610001非上市南寧物流862281892410001河北物流862281892910001代付款操作品牌的返、補(bǔ)利等費(fèi)用款項(xiàng)招商銀行北京分行上市天津物流860187695410001昆明物流860188059110001甘肅物流860188302210001非上市河北物流860188053710001南寧物流860188302710001(七) 圖7：及時(shí)按物流公司要求辦理折讓證明因切換物流或業(yè)務(wù)的不連續(xù)，有部分分部直供和集采產(chǎn)生的降價(jià)及退貨因后期無(wú)進(jìn)貨無(wú)法在正票中票折，則分部直供結(jié)算會(huì)計(jì)必須按物流公司要求及時(shí)辦理折讓，在15個(gè)工作日內(nèi)完成，以便物流公司能及時(shí)給分部返還從廠家收取的降價(jià)及退殘款。第5章 代付款品牌收入流程及說(shuō)明一、 代付款品牌收入操作流程圖執(zhí)行合同并錄入返利政策在合同執(zhí)行前增加物流公司外部客商信息公司（分部）注冊(cè)后將相關(guān)信息提供給物流公司計(jì)算物流品牌的各項(xiàng)收入代付款品牌實(shí)收收入的處理合同內(nèi)外收入直接開具服務(wù)業(yè)發(fā)票并計(jì)入分部其他業(yè)務(wù)收入合同內(nèi)外收入通過(guò)稅票低開或辦理折讓收取的電匯至物流公司，計(jì)入物流公司損益月末核對(duì)物流公司下發(fā)物流代付款收入同步匯總表根據(jù)物流公司在稅票中體現(xiàn)的返還收入計(jì)入分部損益月終編制分項(xiàng)目的物流實(shí)收調(diào)節(jié)表二、 流程圖說(shuō)明(一) 圖1:公司（分部）注冊(cè)后將相關(guān)信息提供給物流公司：新開店（分部）財(cái)務(wù)主管提前10日向相應(yīng)物流公司提出申請(qǐng)，與國(guó)美物流有限公司進(jìn)行核算，并提供相應(yīng)的增值稅票開票資料。報(bào)告格式如下：國(guó)美電器有限公司申請(qǐng)報(bào)告單（分部大區(qū)總部）申請(qǐng)項(xiàng)目關(guān)于**分部**直營(yíng)店申請(qǐng)隸屬物流核算的報(bào)告報(bào)送單位（ ** ）分部報(bào)送時(shí)間****年**月**日急 緩□一般 □急件 □加急密 級(jí)□秘密 □機(jī)密 □絕密申請(qǐng)內(nèi)容 **國(guó)美電器有限公司**店開業(yè)在即，該直營(yíng)店為非獨(dú)立法人，獨(dú)立核算單位，現(xiàn)申請(qǐng)隸屬國(guó)美物流有限公司進(jìn)行核算。請(qǐng)審批！（請(qǐng)?jiān)诘诙?yè)準(zhǔn)確填注開票信息） 公司名稱：聯(lián)系電話：分部_財(cái)務(wù)_部門經(jīng)理意見物流公司審核意見＿＿中心審核意見備注(二) 圖2:在合同執(zhí)行前增加物流公司外部客商信息：收入主管在金力系統(tǒng)——，注意供應(yīng)商屬性一定要選擇物流公司（現(xiàn)只有分部收入主管有此權(quán)限），供應(yīng)商名稱為：**國(guó)美物流公司供應(yīng)商名稱（品牌品類），并錄入代付款品牌供應(yīng)商的地址、稅號(hào)、開戶行等信息，要注意錄入正確的NC編碼。(三) 圖3:執(zhí)行物流品牌合同并錄入返利政策：收入主管根據(jù)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略合作中心聯(lián)合簽發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行**品牌的合同的通知》，查詢出待執(zhí)行的物流代付款品牌的合同號(hào)，雙擊文件上指定的合同號(hào)后，在供應(yīng)商代碼選項(xiàng)中錄入或查詢正確的代付款品牌物流公司的金力系統(tǒng)代碼，確認(rèn)無(wú)誤后執(zhí)行。在收入主管執(zhí)行完合同后，收入會(huì)計(jì)第一時(shí)間根據(jù)合同內(nèi)容，進(jìn)入結(jié)算管理模塊中錄入合同政策，并由收入主管審核完畢（注意要核對(duì)全國(guó)合同一覽表中的合同政策是否與系統(tǒng)中的合同政策一致）。(四) 圖4:計(jì)算物流品牌的各項(xiàng)收入：1. 每月初收入會(huì)計(jì)按總部相關(guān)文件規(guī)定，計(jì)算并審核代付款品牌的補(bǔ)利及合同內(nèi)的定額收入（操作同其他供應(yīng)商）。2. 根據(jù)供應(yīng)商與結(jié)算會(huì)計(jì)對(duì)帳的結(jié)算單，收入會(huì)計(jì)及時(shí)計(jì)算代付款品牌的商業(yè)折扣及合同內(nèi)的按率計(jì)算的收入，并查詢?cè)摴?yīng)商的補(bǔ)利、合同內(nèi)收入及合同外收入（含蘭卡）的欠收情況后填列至供應(yīng)商結(jié)算單對(duì)應(yīng)的扣款項(xiàng)目中，交結(jié)算會(huì)計(jì)在結(jié)算時(shí)扣收。3. 如該代付款品牌在當(dāng)?shù)赝瑫r(shí)也執(zhí)行有集采合同（集采合同執(zhí)行時(shí)必須新建供應(yīng)商），對(duì)于計(jì)算出的應(yīng)收集采供應(yīng)商補(bǔ)利及當(dāng)?shù)卣勁腥〉玫奶m卡等合同外收入確認(rèn)函，必須先在集采供應(yīng)商下掛應(yīng)收收入，再通過(guò)對(duì)應(yīng)的收入項(xiàng)目調(diào)整單做集采供應(yīng)商應(yīng)收收入的調(diào)減，及代付款品牌供應(yīng)商應(yīng)收收入的調(diào)增。注意特價(jià)機(jī)超標(biāo)利潤(rùn)補(bǔ)償計(jì)算時(shí)總部關(guān)于同品牌集采與代付款進(jìn)貨額合并計(jì)算的規(guī)定。(五) 圖5:代付款品牌實(shí)收收入的處理：代付款品牌供應(yīng)商結(jié)算后，收入會(huì)計(jì)需核對(duì)結(jié)算會(huì)計(jì)編制的同步報(bào)表后上報(bào)物流公司1. 合同內(nèi)收入及合同外收入等費(fèi)用實(shí)收到位后，由分部向供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，計(jì)入分部損益，其操作同普通品牌，此部分收入不屬于代物流公司收取的收入范圍。2. 商業(yè)折扣及補(bǔ)利等費(fèi)用實(shí)收到位后，應(yīng)將此部分收入及時(shí)電匯至物流公司，在物流公司確認(rèn)收入，此部分收入屬于分部代物流公司收取的收入范圍。（供應(yīng)商可在增值稅發(fā)票中折扣或