外貿(mào)企業(yè)工作流程介紹(編輯修改稿)
2025-07-23 16:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收 銷 款 購 匯 售 單 發(fā) 單 發(fā) 票 票財務(wù)結(jié)算中心應(yīng)收款應(yīng)付款 注：黑箭頭表示貨物流，綠箭頭表示資金流 （八）倉庫業(yè)務(wù)流程圖外商銷售庫存采購生產(chǎn)廠家 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品 發(fā)票 入庫單 提貨單 發(fā)票 付 采 收 銷款 購 匯 售單 發(fā) 單 發(fā) 票 票財務(wù)結(jié)算中心應(yīng)收款應(yīng)付款 注：黑箭頭表示貨物流，藍(lán)箭頭表示資金流四．外貿(mào)財務(wù)工作流程（一）財務(wù)工作崗位的設(shè)置外貿(mào)公司財務(wù)崗位責(zé)任制的設(shè)置，各企業(yè)可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍，財務(wù)工作的不同特點和不同內(nèi)容而具體設(shè)置。根據(jù)外貿(mào)企業(yè)的特點，經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)一般設(shè)置如下崗位：會計主管崗出納崗出口核算崗進(jìn)口結(jié)算崗庫存商品崗出口退稅崗復(fù)核崗總賬及財務(wù)退稅崗檔案崗在工作中應(yīng)持會計證上崗，會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。2．財務(wù)工作流程財務(wù)工作流程圖： 財務(wù)工作基本流程圖憑 證 字設(shè)置會計科目定義核算屬性往來單位貨幣內(nèi)部核算商品賬套參數(shù)初始數(shù)據(jù) 總 賬試算平衡明 細(xì) 賬平列式賬初始化完成自定義賬常用摘要啟用賬套往來對賬結(jié)算方式資金管理復(fù)核憑證 記 賬賬務(wù)管理 結(jié) 賬報表系統(tǒng)分析系統(tǒng)貨幣匯率調(diào)整憑證號碼轉(zhuǎn)賬沖賬銀行對賬填制憑證設(shè)立會計科目與賬戶制作會計憑證1。設(shè)置會計科目和賬戶企業(yè)的資金運動是復(fù)雜的，資金有各種來源，又按需要運用到各個方面。在資金運動中還涉及到企業(yè)內(nèi)部和外部的各方面關(guān)系。為了系統(tǒng)反映監(jiān)督復(fù)雜的會計對象，就必須采用一定的形式，對會計對象進(jìn)行分類。會計科目就是對會計對象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類的項目。通過對各種會計對象具體內(nèi)容的分析、比較，同時結(jié)合考慮經(jīng)濟(jì)管理的要求，對會計對象具體內(nèi)容進(jìn)行分類，對每一類別，根據(jù)其內(nèi)容特征取一個名稱，即是會計科目。會計科目的設(shè)置，為全面系統(tǒng)分類的反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，以及由此引起的各項資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動情況、經(jīng)營收入、經(jīng)營支出和經(jīng)營成果創(chuàng)造了條件。會計科目的設(shè)置遵循以下原則：（1） 會計科目的設(shè)置，必須結(jié)合會計對象的特點；（2） 會計科目的設(shè)置，必須符合經(jīng)濟(jì)管理的要求；（3） 會計科目的設(shè)置，既要強調(diào)統(tǒng)一性，又要考慮適應(yīng)性；（4） 會計科目的設(shè)置，應(yīng)保持相對穩(wěn)定；（5） 會計科目的設(shè)置，從會計科目總體上應(yīng)保證完整性，從會計科目之間要具有互排性。六大類科目：一、資產(chǎn)資產(chǎn)就是企業(yè)所擁有或者控制的，能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。例如，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；還有原材料、產(chǎn)成品、半成品、固定資產(chǎn)等東西；而專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等摸不著的也是資產(chǎn)，投資也屬于資產(chǎn)。資產(chǎn)需要能夠控制，租用別人的東西，不能算做自己的資產(chǎn)，而租給別人的東西，雖不在自己手里，但仍算做自己的資產(chǎn)。資產(chǎn)必須能夠用貨幣進(jìn)行計量而且必須是經(jīng)濟(jì)資源。所謂經(jīng)濟(jì)資源就是能賺錢的東西。象報廢的機器就不應(yīng)記作資產(chǎn)。二、負(fù)債負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以后用資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。它又分流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債一般指時間較短的，一般在一年內(nèi)或者比一年長但是在一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，比這個長的就是長期負(fù)債。如短期借款屬于流動負(fù)債，期限為幾年的銀行貸款就是長期負(fù)債了。只有目前和過去的業(yè)務(wù)才會形成當(dāng)前的債務(wù)。對于預(yù)期要發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的債務(wù)，不能作為會計上的債務(wù)。負(fù)債是將來要支付的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即使現(xiàn)在沒有貨幣也要作為負(fù)債。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要記賬，把應(yīng)付利息作為一項負(fù)債處理。負(fù)債必須可以估價并且是在以后用現(xiàn)金或其它資產(chǎn)或勞務(wù)來償付的確實的債務(wù)，需要有憑有據(jù)。三、所有者權(quán)益所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額。資金來源有兩部分，一部分是股東投的錢，即所有者權(quán)益，另一部分是借來的錢，也就是債權(quán)人的錢。由于借款是一定要還的，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營不好或虧本時，減少的錢是所有者權(quán)益，也就是說，虧只能虧股東的。當(dāng)然，當(dāng)企業(yè)盈利是，所有者權(quán)益也會增大，所以所有者權(quán)益并不一定等于股東初始的投資額，而是隨企業(yè)經(jīng)營好壞而增減。所有者權(quán)益不同于負(fù)債，所有者權(quán)益表明企業(yè)歸誰所有，不用償還。負(fù)債表明企業(yè)欠誰的錢，是要還的。所有者權(quán)益不需要付利息但可參加分紅，負(fù)債則需要付利息但不可參加分紅。在企業(yè)破產(chǎn)清算時，要先還負(fù)債，有剩余才會償還給投資者。四、收入收入是企業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)賣出產(chǎn)品，提供勞務(wù)所發(fā)生的和將發(fā)生的現(xiàn)金流入，或債務(wù)的清償。收入要能用貨幣計量，且有據(jù)可查，必須與相關(guān)費用匹配。收入會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加，扣除相關(guān)費用后的凈額可導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，故收入是企業(yè)經(jīng)營成果的重要組成部分，是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞的一項基本指標(biāo)。五、費用費用是企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項耗費?？梢岳斫鉃槌杀?。包括為取得營業(yè)收入而花的所有可以用錢來衡量的人、財、物的耗費。費用一般包括料、工、費。料指材料；工指人工，可以理解為為人工花的工資；費指各項管理費用，（可以理解為管理人員工資）、財務(wù)費用（支付利息）、銷售費用（如廣
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