【文章內(nèi)容簡介】 ：長期股權(quán)投資——A公司 130 000貸：銀行存款 130 000（2）2009年5月5日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時：借：應(yīng)收股利 12 000貸：長期股權(quán)投資——A公司 12 000（3）2010年6月1日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時：應(yīng)沖減投資成本的金額=（120 000+250 000350 000）10%12 000=10 000（元）應(yīng)確認(rèn)的投資收益=250 00010%（10000）=35 000（元）會計分錄為：借：應(yīng)收股利 25 000長期股權(quán)投資——C公司 10 000貸：投資收益 350 000習(xí)題五（1）2009年12月1日賣出期貨合約，對簽訂確定承諾的遠(yuǎn)期合約進(jìn)行初始確認(rèn)：借：其他應(yīng)收款 500 000貸：衍生工具——期貨遠(yuǎn)期合約 500 000（2）指定套期關(guān)系時：借：衍生工具——期貨遠(yuǎn)期合約 500 000貸：套期工具——期貨遠(yuǎn)期合約 500 000借：被套期項目——期貨遠(yuǎn)期合約 500 000貸：損余物資 500 000（3）2010年5月1日，確認(rèn)套期工具和被套期項目公允價值變動形成的利得或損失：借：公允價值變動損益 10 000貸：被套期項目——確定承諾 10 000借：套期工具——期貨遠(yuǎn)期合約 10 000貸：公允價值變動損益 10 000習(xí)題六（1）2008年6月10日：借：拆出資金——A公司 15 000 000貸：銀行存款 15 000 000（2）2008年6月30日計算應(yīng)收利息時：借：應(yīng)收利息——A公司 50 000貸：利息收入 50 000利息收入=15 000 0006%20247。360=50 000（元）（3）2008年7月10日收回拆出資金本息時：借：銀行存款 15 075 000貸：拆出資金——乙公司 15 000 000利息收入 25 000應(yīng)收利息——乙公司 50 000利息收入=15 000 0006%10247。360=25 000（元）習(xí)題七（1）借：其他應(yīng)收款——林明 5 000貸：庫存現(xiàn)金 5 000借：業(yè)務(wù)及管理費——差旅費 4 800庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款——林明 5 000（2）公司墊資時：借：低值易耗品——宣傳用品 10 000貸：銀行存款 10 000實際領(lǐng)用時：借：其他應(yīng)收款——某代理人 4 000業(yè)務(wù)及管理費——宣傳費 6 000貸：低值易耗品——宣傳用品 10 000收到代理人交來的款項：借：銀行存款 4 000貸：其他應(yīng)收款——某代理人 4 000（3）借：銀行存款 30 000貸：應(yīng)收保費——甲企業(yè) 30 000（4）借：應(yīng)收保費——乙企業(yè) 45 000貸：保費收入——財產(chǎn)基本險 45 000（5）借：存出資本保證金 400 000 000貸：銀行存款 400 000 000（6）存出保證金時：借：存出保證金——存出理賠保證金（乙公司） 200 000貸：銀行存款 200 000結(jié)案轉(zhuǎn)入賠款并收回余款時：借：銀行存款 50 000賠付支出 150 000貸：存出保證金——存出理賠保證金（乙公司） 200 000（7）借：應(yīng)收票據(jù)——日元戶（某進(jìn)出口公司） JPD 100 000貸：保費收入——出口信用險 JPD 100 000（8）借：托收票據(jù)——美元戶（付款人） USD 50 000貸：保費收入——出口信用保險 USD 50 000（9）借：存出準(zhǔn)備金——總公司 1 500 000貸：銀行存款 1 500 000（10）借：銀行存款 1 500 000貸：存入準(zhǔn)備金——分公司 1 500 000（11）借：代付賠款——某財險公司 3 000貸：銀行存款 3 000（12）2010年10月1日成交時：借：買入返售金融資產(chǎn)——B證券 2 000 000貸：銀行存款 2 000 000利息收入=2 000 OOO%247。123=17 500（元）2011年4月1日返售到期的買入返售證券時：借：銀行存款 2 035 000貸：買入返售金融資產(chǎn)——B證券 2 000 000 應(yīng)收利息 17 500 利息收入 17 500第八章 保險公司負(fù)債的核算習(xí)題一（1）2010年5月1日借入款項時： 借：銀行存款 100 000貸：短期借款 100 000（2）第一、二兩個月份計提利息=100 0006%247。12=500（元），應(yīng)做會計分錄如下：借：利息支出 500貸：應(yīng)付利息 500（3）2010年9月30日借款期滿時：借：短期借款 100 000應(yīng)付利息 1 000利息支出 500貸：銀行存款 101 500習(xí)題二（1）2010年9月10日拆入資金：借：銀行存款 50 000 000貸：拆入資金——乙公司 50 000 000（2）2010年9月30日，計提利息：借：利息支出 175 000貸：應(yīng)付利息——乙公司 175 000利息支出：30 000 000%20247。360=175 000（元）（3）2010年10月10日歸還拆入資金本息：借：拆入資金——B公司 50 000 000利息支出 87 500應(yīng)付利息——B公司 175 000貸：銀行存款 50 262 500利息支出=50 000 000%10247。360=87 500（元）習(xí)題三甲公司該批債券實際發(fā)行價格為：發(fā)行價格=4 000 000（P/S，5%，5） +4 000 0006%（P/A，5%，5）=4 000 000+4 000 0006%=4 173 080（元）公司根據(jù)上述資料，采用實際利率法和攤余成本計算確定的利息費用如下： 單位：元付息日期支付利息利息費用攤銷的利息調(diào)整應(yīng)付債券攤余成本2010年12月31日4 173 2011年12月31日240 000208 65431 3464 141 2012年12月31日240 000207 32 4 108 2013年12月31日240 000205 34 4 074 2014年12月31日240 000203 36 4 037 2015年12月31日240 000202 *37 4 000 *尾數(shù)調(diào)整。（1）2010年12月31日發(fā)行債券時：借：銀行存款 4 173 080貸：應(yīng)付債券——面值 4 000 000——利息調(diào)整 173 080（2）2011年12月31日計算利息費用時：借：利息支出 208 654應(yīng)付債券——利息調(diào)整 31 346貸：應(yīng)付利息 240 000（3）2012年12月31日計算利息費用時：借：利息支出 207 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 32 貸：應(yīng)付利息 240 000（4）2013年12月31日計算利息費用時：借：利息支出 205 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 34 貸：應(yīng)付利息 240 000（5）2014年12月31日計算利息費用時：借：利息支出 203 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 36 貸：應(yīng)付利息 240 000（6）2015年12月31日歸還債券本金及最后一期利息時：借：利息支