基礎會計實戰(zhàn)培訓教程(編輯修改稿)
2025-07-23 04:13 本頁面
【文章內容簡介】 十萬千百十元角分附 件商品發(fā)運情況合 同 名 稱 號 碼附件單證張數(shù)備注：單位主管 會計 復核 記賬 付款人開戶銀行蓋章 月 日表5 遼 寧 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 N0：開票日期： 年 月 日 發(fā)票聯(lián)第二聯(lián)報銷憑證購貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名 稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金 額稅率（％）稅 額合 計價 稅 合 計佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥備 注銷貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號銷貨單位（章）： 收款人： 復核： 開票人：表6 驗收單(收料單)供應單位： 收料倉庫： 發(fā)票號碼： 年 月 日 第 號材料編號材料名稱規(guī)格單位數(shù)量金額應收實收單價買價運費成本合 計倉庫負責人： 經(jīng)辦人： 收料人：實訓要求：填制原始憑證實訓十二 記賬憑證與科目匯總表的編制實訓目的：掌握記賬憑證與科目匯總表的填制方法實訓資料及要求：一、根據(jù)“實訓四編制的會計分錄”填制記賬憑證；（用正式的憑證）二、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表科 目 匯 總 表會計科目過賬本期發(fā)生額記賬憑證起訖號數(shù)借 方貸 方合 計三、根據(jù)科目匯總表登記總賬實訓十三 會計賬簿的登記實訓目的：掌握日記賬、數(shù)量金額式明細賬及多欄式明細賬的登記方法。實訓資料：1．五三企業(yè)2007年3月31日有關賬簿的累計發(fā)生額和余額資料如下：（1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 10 5 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 120 160 （2）“原材料”賬戶期初余額為180 000元。其中：A材料3000千克，每千克50元，計150 000元；B材料1000千克，每千克30元，計30 000元。2．五三企業(yè)2007年4月1日——30日發(fā)生下列業(yè)務：1）1日，企業(yè)取得借款50 000元，存入銀行存款戶，期限3個月。2）4日，企業(yè)取得轉賬支票存根和增值稅專用發(fā)票。發(fā)票內容：購進A材料 5 000千克，單價55元；B材料1000千克，每千克32元。增值稅率17％。3）7日， 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5 000元。4）11日， 企業(yè)取得普通發(fā)票一張。業(yè)務內容：以現(xiàn)金550元購入辦公用品直接交付使用。5）20日， 企業(yè)取得進賬單和增值稅專業(yè)發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）。業(yè)務內容：銷售一批產(chǎn)品收入80 000元，增值稅率17％。6）30日， 企業(yè)取得普通發(fā)票（記賬聯(lián)）。業(yè)務內容：銷售廢舊材料一批收入現(xiàn)金5500元。7）30日，將現(xiàn)金5500元存入銀行。8）30日，張富出差向財會部門借入現(xiàn)金1500元。9）30日， 企業(yè)以銀行存款100 000元歸還到期的銀行短期借款。10）30日，會計部門取得工資結算單，以現(xiàn)金發(fā)放工資35 000元。 11）30日，倉庫發(fā)出A材料1500千克，其中：車間一般消耗500千克，廠部一般耗用1000千克。12) 30日，倉庫發(fā)出B材料2000千克，其中：車間一般耗用1200千克，行政管理部門一般耗用800千克。13) 30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊4 000元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊2200元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊1 800元。14) 30日， 分配本月份車間管理人員工資11 300元，行政管理部門人員工資23 700元。15）30日，按14%的比例計提車間管理人員和行政管理部門人員的職工福利費。16）30日，按生產(chǎn)工時（甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時5000小時、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時1200小時）的比例分配結轉本月制造費用。17）結轉期間費用至本年利潤賬戶。實訓要求：（1） 根據(jù)資料填制記賬憑證。（2） 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結出每日發(fā)生額、余額及本月發(fā)生額和余額。（3） 登記“原材料——A材料”、“原材料——B材料”明細賬戶，并結出本月發(fā)生額和余額，并進行賬賬核對。（4） 登記“制造費用”和“管理費用”明細賬戶，并結出本期發(fā)生額及期末余額。 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 10 5 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 120 160 制造費用明細分類賬 年憑證號數(shù)摘 要借 方貸方余額月日合計 管理費用明細分類賬 年憑證號數(shù)摘 要借 方月日合計實訓十四 錯賬更正方法實訓目的：掌握錯賬更正方法實訓資料及要求：某企業(yè)在記賬后進行賬證核對時發(fā)現(xiàn)下列錯誤，請采用適當?shù)母椒ㄓ枰愿郝毠だ盍纸柚Р盥觅M2000元，開出現(xiàn)金支票。誤編記賬憑證為：借：其他應收款 2000貸：現(xiàn)金 2000結轉本月已售產(chǎn)品成本7000元。誤編記賬憑證為：借：主營業(yè)務成本 70000貸：庫存商品 70000計算本月短期借款利息6500元。誤編記賬憑證為：借：財務費用 5600貸：預提費用 5600
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